17. Страховые резервы

Резервы – привлеченный капитал.

Страховые резервы:

1. Рж

2. РПМ

3. гарантийный резерв, стабилизационный резерв

4. технические

   1. РНП

   2. РУ

• РЗУ

• РПНУ

3. Др. ТР

По страхованию жизни рассчитываются только страховые резервы, по рисковым – все остальные.

1. Резерв по жизни

i – норма доходности, устанавливаемая при расчете тарифа

2. РПМ предназначен для предупредительных страховых случаев. Расходование этого резерва производится в соответствии с планом, который страховая организация составляет в начале года. В этом плане указываются организации, которым будут направлены средства этого резерва. Указывается целевое назначение этих средств и суммы.

3.В связи с введением страхования гражданской ответственности установлено 2 резерва:

• Гарантийный (1%)

• Стабилизационный (2%)

Они рассчитываются в % от брутто-премии, полученной по данному виду страхования.

4. Технические резервы включают: РНП

В момент получения страховых взносов резерв не заработанной прибыли=100% базовой премии, а по мере течения договора РНП уменьшается. К моменту окончания договора РНП=0, а премия становится заработанной. РНП рассчитывается по трем учетным группам.

18. Резерв по страхованию жизни.

По страхованию жизни рассчитываются только страховые резервы, по рисковым – все остальные.

i – норма доходности, устанавливаемая при расчете тарифа

Этот метод называется математическим. Норма доходности может быть скорректирована с учетом фактической доходности инвестиций в текущем периоде. Указанная корректировка утверждается департаментом по надзору за страховой деятельностью.

Отрицательное значение резерва возможно, когда не откорректирована эта норма доходности. Отчисления в резерв не могут быть отрицательными, поэтому в отчетности принимается “0”.

19. Резерв незаработанной прибыли

Технические резервы включают: РНП

В момент получения страховых взносов резерв не заработанной прибыли=100% базовой премии, а по мере течения договора РНП уменьшается. К моменту окончания договора РНП=0, а премия становится заработанной. РНП рассчитывается по трем учетным группам. К первой учетной группе относятся все виды страхования, кроме страхования финансовых рисков и кроме страхования по договорам с открытой датой.

Метод “pro rata temporis”

Пбаз = Пбрутто-КВ-РПМ (ГР+СР)

n-срок действия договора

m-число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты.

Наряду с этим методом для РНП применяется метод 1/24 и метод 1/8.

Для расчета РНП методом 1/24 принимаются условия: дата начала действия договора приходится на середину месяца; срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Метод1/24.

Январь 23/24

Февраль 21/24

Март 19/24

…

ноябрь 3/24

декабрь 1/24

метод 1/8 аналогичен 1/24, но расчет ведется поквартально.

7/8

5/8

3/8

1/8

Для второй учетной группы РНП2=100% Пбаз за весь срок действия договора.

При заключении новых договоров РНП увеличивается и считается нарастающим итогом.