- •Міністерство аграрної політики і продовольства україни
- •Тема 1. Види економічного аналізу та його інформаційне
- •Модуль 1
- •2. Інформаційне забезпечення агд
- •3. Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •4. Система показників агд
- •Тема 2.Аналіз рівня та ефективності використання вантажного автотранспорту та мтп підприємства
- •1.Аналіз використання автопарку.
- •2.Резерви покращення роботиавтопарку
- •3.Аналіз використання мтп
- •4.Резерви покращення роботи мтп
- •Модуль 2
- •Показники використання плану по обсягу інвестицій
- •Виконання плану придбання основних засобів
- •Вплив факторів на зміну затрат по формуванню основного стада
- •2. Аналіз джерел фінансування інвестиційних проектів
- •3. Оцінка ефективності інвестицій
- •4. Аналіз ефективності лізингових операцій
- •Тема 4. Маркетинговий аналіз діяльності підприємства
- •1. Завдання і джерела даних аналізу
- •2. Оцінка ринкових можливостей підприємства і конкурентоспроможності його продукції
- •3. Аналіз кон’юнктури ринку і попиту на продукцію підприємства
- •4. Обґрунтування системи маркетингу
- •Модуль 3
- •2. Прогнозування грошових надходжень та витрат
- •Тема 6. Оцінка та прогнозування стану банкрутства
- •1.Поняття та причини виникнення банкрутства
- •2. Методика визначення стану банкрутства підприємства
- •3. Методика прогнозування ймовірності банкрутства
- •Список рекомендованої літератури Навчально-методична література
- •Основна:
- •Додаткова:
2. Прогнозування грошових надходжень та витрат
Рух грошових коштів — невід'ємна складова господарської діяльності кожного підприємства. Керівництву підприємства важливо знати не тільки, скільки коштів зараз є в касі чи на розрахунковому рахунку, а й причини того, чому саме така їхня сума там міститься.
Для того щоб знати зяких джерел і за якими каналами відбувалося відповідно надходження та витрата грошових коштів, необхідно скласти звіт про рух грошових коштів так званим прямим методом, а щоб встановити, які зміни відповідних активів і пасивів призвели до кінцевого результату — непрямим методом.
Для складання звіту про рух грошових коштів прямим методом необхідно врахувати всі можливі канали їхнього надходження та витрат. При цьому згідно з існуючою міжнародною практикою аналіз руху грошових коштів роблять теж у розрізі трьох видів господарської діяльності:
операційної (виробничої) діяльності;
інвестиційної діяльності;
фінансової діяльності.
Операційна діяльність — основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
Інвестиційна діяльність — це реалізація та закупівля основних засобів і нематеріальних активів.
Фінансова діяльність — одержання та погашення довгострокових кредитів, фінансової допомоги, витрати на благодійну діяльність, випуск акції, облігації та їх ви-купівля, виплата дивідендів.
Розрахунок руху грошових коштів прямим методом дає змогу побачити канали надходження та витрати грошових коштів. Водночас для того, щоб зрозуміти, як цей рух вплинув на формування прибутку, як змінились відповідні активи та пасиви, необхідно зробити його аналіз непрямим методом.
Якщо порівняти аналізи руху грошових коштів, зроблені прямим і непрямим методами, можна відзначити, що основна різниця між ними полягає в обліку надходжень та витрат грошових коштів від виробничої діяльності. У використанні непрямого методу цей облік ведеться через врахування змін у відповідних активах і пасивах.
Прогнозування грошового потоку чи складання грошового бюджету є обов'язковим складником діяльності фінансовихслужб західних компаній. Це пов'язано з тим, що грошові кошти надходять та витрачаються, як правило, нерівномірно. Наприклад, заробітну плату підприємство виплачує п'ятого числа кожного місяця, а отже, повинно мати на цю дату необхідну кількість грошей на розрахунковому рахунку. Інший приклад: податкові платежі теж робляться нерівномірно. Деякі з них треба сплачувати щомісяця, окремі — щоквартально. Тому виникає об'єктивна потреба мати необхідну кількість грошей на певну дату.
Складання грошового бюджету прямо пов'язане з фінансовим циклом реалізованої продукції. Тому перший етап прогнозування грошових надходжень повинен полягати у визначенні фінансових циклів з кожного виду реалізованої підприємством продукції чи наданих послуг. Крім того, необхідно мати такі дані:
обсяг реалізації запланованої продукції, робіт та послуг;
ціну запланованої реалізації, з урахуванням сезонного її коливання;
кількість, асортимент закупівлі запланованих матеріалів та послуг;
ціну на закупівлю запланованих матеріалів і послуги;
строки збирання урожаю кожної запланованої культури;
вид розрахунку за заплановані матеріали, роботи та послуги: бартером чи грошовими коштами.
Крім цих даних, під час проведення конкретних розрахунків може з'явитися потреба і в іншій інформації. При цьому слід пам'ятати, що спрогнозувати всі дані з абсолютною точністю ніколи не вдасться, особливо в сільському господарстві. Це пов'язано зі значним впливом природного фактора на господарські результати. Тому буде доречним проведення розробки трьох варіантів грошового бюджету: оптимістичного, найбільш імовірного та песимістичного. Далі, виходячи із фактичної ситуації, необхідно орієнтуватися на один з них.
У прогнозуванні грошових надходжень та витрат також слід мати на увазі ту обставину, що в сільськогосподарському виробництві значна кількість продукції, яка виробляється в господарстві, споживається самим господарством. Це насамперед стосується кормовиробництва та послуг допоміжних виробництв.
Прогнозування руху грошових коштів можна робити як прямим, так і непрямим методом. Детальні грошові бюджети (тижневі, місячні) слід розробляти тільки прямим методом, а непрямий метод можна використовувати при розробці річних і квартальних грошових бюджетів.
Форма плану грошового бюджету для сільськогосподарських підприємств має бути з деталізацією надходжень та витрат грошових коштів з кожного виду продукції, робіт і послуг. У розробці необхідно враховувати бартерні розрахунки, виплати заробітної плати натурою, взаємозарахування, розрахунки за минулі борги.
Складання грошового бюджету дуже складна і відповідальна справа, яка потребує знань не тільки з фінансового аналізу, а й знань технології виробництва, бухгалтерського обліку, фінансів, стану ринків збуту вироблюваної продукції, робіт та послуг.
Питання для самоперевірки:
Визначення поняття грошові кошти.
Сутність понять: операційний і фінансовий цикл.
Методика визначення тривалості фінансового циклу.
Поняття операційної та фінансової діяльності
Методика прогнозування грошових надходжень та витрат
Рекомендована література:6,8,9,12,13,14, 15