- •Содержание
- •Введение
- •1 Сущность и значение стратегии в управлении организацией
- •1.1 Понятие стратегии и ее роль в управлении организацией
- •1.2 Процесс разработки стратегии в организации
- •1.3 Управление реализацией стратегии
- •2 Разработка стратегического плана организации
- •2.1 Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы
- •2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета
- •2.3 Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности
- •3 Совершенствование процессов разработки и реализации стратегии в организациях рб
- •Заключение
- •Список используемых источников
2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета
На основе полученного прогноза развития организации необходимо составить плановый бюджет на 2014-16 годы с разбивкой по кварталам и сформировать прогноз финансовых результатов работы организации за этот период.
Бюджет продаж формируется исходя из прогнозных значений выручки от реализации, распределения объемов реализации по кварталам, а также прогнозного значения цен на производимую продукцию.
Удельный вес годовой выручки от реализации по кварталам: I квартал – 15%, II квартал – 30%, III квартал – 20%, IV квартал – 35%.
Бюджет продаж формируется на каждый год с разбивкой по кварталам и представлен в таблицах 2.9 – 2.11.
Таблица 2.9 – Бюджет продаж на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
|
Объем продаж, тыс.шт. |
61,8 |
123,6 |
82,4 |
144,2 |
412 |
|
Цена реализации, тыс.руб. |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
|
Выручка, млн.руб. |
5562 |
11124 |
7416 |
12978 |
37080 |
Таблица 2.10 – Бюджет продаж на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
|
Объем продаж, тыс.шт. |
67,5 |
135 |
90 |
157,5 |
450 |
|
Цена реализации, тыс.руб. |
96 |
96 |
96 |
96 |
96 |
|
Выручка, млн.руб. |
6480 |
12960 |
8640 |
15120 |
43200 |
Таблица 2.11 – Бюджет продаж на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
|
Объем продаж, тыс.шт. |
73,5 |
147 |
98 |
171,5 |
490 |
|
Цена реализации, тыс.руб. |
103 |
103 |
103 |
103 |
103 |
|
Выручка, млн.руб. |
7570,5 |
15141 |
10094 |
17664,5 |
50470 |
Очевидное увеличение годовой выручки от реализации на протяжении 2014-2016 годов объяснятся прогнозируемым ростом объемов продаж. На основе ожидаемого объема продаж формируется график денежных поступлений выручки от реализации. Оплата реализованной продукции производится по схеме: 75% выручки проступает в организацию в текущем квартале, 25% – в следующем квартале. В первом квартале погашается дебиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных поступлений заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (табл. 2.12, 2.13, 2.14).
Таблица 2.12 – График ожидаемых денежных поступлений на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Дебиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
2778,825 |
|
|
|
2778,825 |
|
Выручка I квартала |
4171,5 |
1390,5 |
|
|
5562 |
|
Выручка II квартала |
|
8343 |
2781 |
|
11124 |
|
Выручка III квартала |
|
|
5562 |
1854 |
7416 |
|
Выручка IV квартала |
|
|
|
9733,5 |
9733,5 |
|
Итого денежных поступлений |
6950,325 |
9733,5 |
8343 |
11587,5 |
36614,33 |
Таблица 2.13 – График ожидаемых денежных поступлений на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Дебиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
3244,5 |
|
|
|
3244,5 |
|
Выручка I квартала |
4860 |
1620 |
|
|
6480 |
|
Выручка II квартала |
|
9720 |
3240 |
|
12960 |
|
Выручка III квартала |
|
|
6480 |
2160 |
8640 |
|
Выручка IV квартала |
|
|
|
11340 |
11340 |
|
Итого денежных поступлений |
8104,5 |
11340 |
9720 |
13500 |
42664,5 |
Таблица 2.14 – График ожидаемых денежных поступлений на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Дебиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
3780 |
|
|
|
3780 |
|
Выручка I квартала |
5677,875 |
1892,625 |
|
|
7570,5 |
|
Выручка II квартала |
|
11355,75 |
3785,25 |
|
15141 |
|
Выручка III квартала |
|
|
7570,5 |
2523,5 |
10094 |
|
Выручка IV квартала |
|
|
|
13248,375 |
13248,375 |
|
Итого денежных поступлений |
9457,875 |
13248,38 |
11355,75 |
15771,88 |
49833,88 |
В рассматриваемом периоде прогнозируется увеличение денежных поступлений организации, но среднегодовые темпы роста показателя находятся на достаточно низком уровне: ежегодно объем денежных поступлений увеличивается всего лишь на 0,61%.
Поквартальный бюджет производства формируется на основе бюджета продаж и представляет собой план выпуска продукции. Запасы готовой продукции на конец квартала формируются в размере 10% от потребностей следующего квартала. Расчеты представлены в таблицах 2.15 – 2.17.
Таблица 2.15 – Бюджет производства на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем продаж, тыс.шт. |
61,8 |
123,6 |
82,4 |
144,2 |
412 |
|
Планируемый запас на конец периода, тыс.шт. |
12,36 |
8,24 |
14,42 |
6,75 |
6,75 |
|
Всего требуется, тыс.шт. |
74,16 |
131,84 |
96,82 |
150,95 |
418,75 |
|
Запас на начало периода, тыс.шт. |
6,8 |
12,36 |
8,24 |
14,42 |
6,8 |
|
Количество к производству, шт. |
67,4 |
119,5 |
88,6 |
136,5 |
412,0 |
Таблица 2.16 – Бюджет производства на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем продаж, тыс.шт. |
67,5 |
135 |
90 |
157,5 |
450 |
|
Планируемый запас на конец периода, тыс.шт. |
13,5 |
9,0 |
15,75 |
7,35 |
7,35 |
|
Всего требуется, тыс.шт. |
81 |
144 |
105,75 |
164,85 |
457,35 |
|
Запас на начало периода, тыс.шт. |
6,75 |
13,5 |
9,0 |
15,75 |
6,75 |
|
Количество к производству, шт. |
74,3 |
130,5 |
96,8 |
149,1 |
450,6 |
Таблица 2.17 – Бюджет производства на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем продаж, тыс.шт. |
73,5 |
147 |
98 |
171,5 |
490 |
|
Планируемый запас на конец периода, тыс.шт. |
14,7 |
9,8 |
17,15 |
7,71 |
7,71 |
|
Всего требуется, тыс.шт. |
88,2 |
156,8 |
115,15 |
179,21 |
497,71 |
|
Запас на начало периода, тыс.шт. |
7,35 |
14,7 |
9,8 |
17,15 |
7,35 |
|
Количество к производству, шт. |
80,9 |
142,1 |
105,4 |
162,1 |
490,4 |
Планом выпуска продукции запланировано весьма незначительное ежегодное увеличение количества товара к производству, что объясняется стабильным с небольшим увеличением объема продаж продукции, находящейся на стадии зрелости жизненного цикла.
Составленный бюджет производства является основой для формирования бюджета прямых материальных затрат. Потребность в материалах на одно изделие составляет 45% от себестоимости продукции. Запасы материалов на конец квартала формируются в размере 8% от потребностей следующего квартала.
Бюджет прямых материальных затрат заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (табл. 2.18 – 2.20).
Таблица 2.18 – Бюджет прямых материальных затрат на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
61,8 |
123,6 |
82,4 |
144,2 |
412 |
|
Потребность в материалах на одно изделие, тыс.руб. |
32,85 |
32,85 |
32,85 |
32,85 |
32,85 |
|
Потребность в материалах на объем производства, млн.руб. |
2030,13 |
4060,26 |
2706,84 |
4736,97 |
13534,2 |
|
Планируемый запас на конец периода, млн.руб. |
324,82 |
216,55 |
378,96 |
191,97 |
191,97 |
|
Всего требуется, млн.руб. |
2354,95 |
4276,81 |
3085,80 |
4928,94 |
13726,17 |
|
Запас на начало периода, млн.руб. |
162,4 |
324,82 |
216,55 |
378,96 |
162,4 |
|
Материалы к закупке, млн.руб. |
2192,55 |
3951,99 |
2869,25 |
4549,98 |
13563,77 |
Таблица 2.19 – Бюджет прямых материальных затрат на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
67,5 |
135 |
90 |
157,5 |
450 |
|
Потребность в материалах на одно изделие, тыс.руб. |
35,55 |
35,55 |
35,55 |
35,55 |
35,55 |
|
Потребность в материалах на объем производства, млн.руб. |
2399,625 |
4799,25 |
3199,5 |
5599,125 |
15997,5 |
|
Планируемый запас на конец периода, млн.руб. |
383,94 |
255,96 |
447,93 |
224,91 |
224,91 |
|
Всего требуется, млн.руб. |
2783,57 |
5055,21 |
3647,43 |
5824,04 |
16222,41 |
|
Запас на начало периода, млн.руб. |
191,97 |
383,94 |
255,96 |
447,93 |
191,97 |
|
Материалы к закупке, млн.руб. |
2591,595 |
4671,27 |
3391,47 |
5376,105 |
16030,44 |
Таблица 2.20 – Бюджет прямых материальных затрат на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
73,5 |
147 |
98 |
171,5 |
490 |
|
Потребность в материалах на одно изделие, тыс.руб. |
38,25 |
38,25 |
38,25 |
38,25 |
38,25 |
|
Потребность в материалах на объем производства, млн.руб. |
2811,375 |
5622,75 |
3748,5 |
6559,875 |
18742,5 |
|
Планируемый запас на конец периода, млн.руб. |
449,82 |
299,88 |
524,79 |
215,93 |
215,93 |
|
Всего требуется, млн.руб. |
3261,20 |
5922,63 |
4273,29 |
6775,81 |
18958,43 |
|
Запас на начало периода, млн.руб. |
224,91 |
449,82 |
299,88 |
524,79 |
224,91 |
|
Материалы к закупке, млн.руб. |
3036,285 |
5472,81 |
3973,41 |
6251,015 |
18733,52 |
Очевидно, что потребность в материалах, необходимых для производства товара, на протяжении 2014-2016 годов возрастет, что является логическим следствием ожидаемого увеличения объемов выпуска продукции.
График ожидаемых платежей за материалы формируется на основе бюджета прямых материальных затрат. Оплата материалов производится по схеме: 70% приобретенных материалов оплачиваются в текущем квартале, 30% – в следующем квартале. В первом квартале погашается кредиторская задолженность прошлого года.
График ожидаемых денежных платежей заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам. Результаты расчетов представлены в таблицах 2.21 – 2.23.
Таблица 2.21 – График ожидаемых денежных платежей на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Кредиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
1166,076 |
|
|
|
1166,076 |
|
Закупки I квартала |
1534,785 |
657,765 |
|
|
2192,55 |
|
Закупки II квартала |
|
2766,393 |
1185,597 |
|
3951,99 |
|
Закупки III квартала |
|
|
2008,475 |
860,775 |
2869,25 |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
3184,986 |
3184,986 |
|
Итого платежи |
2700,861 |
3424,158 |
3194,072 |
4045,761 |
13364,85 |
Таблица 2.22 – График ожидаемых денежных платежей на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Кредиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
1364,994 |
|
|
|
1364,994 |
|
Закупки I квартала |
1814,1165 |
777,4785 |
|
|
2591,595 |
|
Закупки II квартала |
|
3269,889 |
1401,381 |
|
4671,27 |
|
Закупки III квартала |
|
|
2374,029 |
1017,441 |
3391,47 |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
3763,2735 |
3763,2735 |
|
Итого платежи |
3179,111 |
4047,368 |
3775,41 |
4780,715 |
15782,6 |
Таблица 2.23 – График ожидаемых денежных платежей на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Кредиторская задолженность на начало года, млн.руб. |
1612,831 |
|
|
|
1612,831 |
|
Закупки I квартала |
2125,3995 |
910,8855 |
|
|
3036,285 |
|
Закупки II квартала |
|
3830,967 |
1641,843 |
|
5472,81 |
|
Закупки III квартала |
|
|
2781,387 |
1192,023 |
3973,41 |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
4375,7105 |
4375,7105 |
|
Итого платежи |
3738,231 |
4741,853 |
4423,23 |
5567,734 |
18471,05 |
Ожидаемые денежные платежи на протяжении планируемого периода будут постепенно возрастать в связи с увеличением потребности в материалах для производства большего количества продукции. Ежегодный прирост показателя составит 1,02 %.
Бюджет прямых затрат на оплату труда формируется на основе бюджета производства. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих с отчислениями составляют 15% от себестоимости единицы продукции. Заработная плата выплачивается ежеквартально в полном объеме. Бюджет прямых затрат на оплату труда заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (табл. 2.24-2.26).
Таблица 2.25 – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
61,8 |
123,6 |
82,4 |
144,2 |
412 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс.руб. |
10,95 |
10,95 |
10,95 |
10,95 |
10,95 |
|
Всего затрат на труд, млн.руб. |
676,71 |
1353,42 |
902,28 |
1578,99 |
4511,4 |
Таблица 2.26 – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
67,5 |
135 |
90 |
157,5 |
450 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс.руб. |
11,85 |
11,85 |
11,85 |
11,85 |
11,85 |
|
Всего затрат на труд, млн.руб. |
799,875 |
1599,75 |
1066,5 |
1866,375 |
5332,5 |
Таблица 2.27 – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
73,5 |
147 |
98 |
171,5 |
490 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс.руб. |
12,75 |
12,75 |
12,75 |
12,75 |
12,75 |
|
Всего затрат на труд, млн.руб. |
937,125 |
1874,25 |
1249,5 |
2186,625 |
6247,5 |
Затраты на оплату труда являются переменной статьей затрат, а значит, их размер будет прямо пропорционально зависеть от объема производства. Запланированный в 2014-2016 годах рост объемов выпуска продукции обуславливает постепенное увеличение затрат на оплату труда.
На основе бюджета производства формируется также и бюджет условно-постоянных затрат. Условно-постоянные затраты принимаются в размере 40% от себестоимости единицы продукции и оплачиваются ежеквартально.
Сумма амортизационных отчислений составляет 20% от условно-постоянных затрат. Результаты расчетов представлены в таблицах 2.28 – 2.30.
Таблица 2.28 – Бюджет условно-постоянных затрат на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
61,8 |
123,6 |
82,4 |
144,2 |
412 |
|
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
29,2 |
|
Всего условно-постоянных затрат, млн.руб. |
3007,6 |
3007,6 |
3007,6 |
3007,6 |
12030,4 |
|
Амортизация, млн.руб. |
601,52 |
601,52 |
601,52 |
601,52 |
2406,08 |
|
Условно-постоянные затраты к оплате, млн.руб. |
2406,08 |
2406,08 |
2406,08 |
2406,08 |
9624,32 |
Таблица 2.29 – Бюджет условно-постоянных затрат на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
67,5 |
135 |
90 |
157,5 |
450 |
|
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
31,6 |
|
Всего условно-постоянных затрат, млн.руб. |
3555 |
3555 |
3555 |
3555 |
14220 |
|
Амортизация, млн.руб. |
711 |
711 |
711 |
711 |
2844 |
|
Условно-постоянные затраты к оплате, млн.руб. |
2844 |
2844 |
2844 |
2844 |
11376 |
Таблица 2.30 – Бюджет условно-постоянных затрат на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
Всего |
|
Планируемый объем производства, тыс.шт. |
73,5 |
147 |
98 |
171,5 |
490 |
|
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
34 |
|
Всего условно-постоянных затрат, млн.руб. |
4165 |
4165 |
4165 |
4165 |
16660 |
|
Амортизация, млн.руб. |
833 |
833 |
833 |
833 |
3332 |
|
Условно-постоянные затраты к оплате, млн.руб. |
3332 |
3332 |
3332 |
3332 |
13328 |
Прогноз потока денежных средств отражает движение денежных средств на счете организации и позволяет сделать частичный вывод об эффективности деятельности организации.
Прогноз потока денежных средств отражает движение денежных средств на счете предприятия. Начальный баланс 1-го года составляет 2% от выручки. Налог на прибыль уплачивается во втором квартале. Объем инвестиций распределяется равномерно по кварталам года. При наличии отрицательного значения чистого потока наличности предприятие сталкивается с необходимостью привлекать заемные средства. Прогноз потока денежных средств формируется на каждый год с разбивкой по кварталам и позволяет частично сделать вывод об эффективности деятельности организации (табл. 2.31 – 2.33).
Таблица 2.31 – Прогноз потока денежных средств на 2014 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
IIIквартал |
IVквартал |
Всего |
|
Начальный баланс |
732,287 |
1898,96 |
1915,302 |
2862,402 |
732,287 |
|
Поступления от покупателей |
6950,33 |
9733,5 |
8343 |
11587,5 |
36614,33 |
|
Всего приток |
7682,61 |
11632,5 |
10258,3 |
14449,9 |
37346,62 |
|
ПЛАТЕЖИ: |
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
2700,86 |
3424,16 |
3194,072 |
4045,761 |
13364,85 |
|
Расходы на оплату труда |
676,71 |
1353,42 |
902,28 |
1578,99 |
4511,4 |
|
Условно-постоянные расходы |
2406,08 |
2406,08 |
2406,08 |
2406,08 |
9624,32 |
|
Налог на прибыль (18%) |
|
1640 |
|
|
1640 |
|
Инвестиции |
893,5 |
893,5 |
893,5 |
893,5 |
3574 |
|
Всего отток |
5783,7 |
9717,16 |
7395,9 |
8924,3 |
31821,06 |
|
Чистый поток |
1899,0 |
1915,3 |
2862,4 |
5525,6 |
5525,6 |
|
Итоговый баланс |
1899,0 |
1915,3 |
2862,4 |
5525,6 |
5525,6 |
Таблица 2.32 – Прогноз потока денежных средств на 2015 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
IIIквартал |
IVквартал |
Всего |
|
Начальный баланс |
5525,6 |
5889,365 |
5989,495 |
7105,835 |
5525,6 |
|
Поступления от покупателей |
8104,5 |
11340 |
9720 |
13500 |
42664,5 |
|
Всего приток |
13630,1 |
17229,37 |
15709,5 |
20605,84 |
48190,1 |
|
ПЛАТЕЖИ: |
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
3179,11 |
4047,37 |
3775,41 |
4780,72 |
15782,6 |
|
Расходы на оплату труда |
799,875 |
1599,75 |
1066,5 |
1866,38 |
5332,5 |
|
Условно-постоянные расходы |
2844 |
2844 |
2844 |
2844 |
11376 |
|
Налог на прибыль |
|
1831 |
|
|
1831 |
|
Инвестиции |
917,75 |
917,75 |
917,75 |
917,75 |
3671 |
|
Всего отток |
7740,74 |
11239,87 |
8603,66 |
10408,85 |
37993,1 |
|
Чистый поток |
5889,4 |
5989,5 |
7105,8 |
10197,0 |
10197,0 |
|
Итоговый баланс |
5889,4 |
5989,5 |
7105,8 |
10197,0 |
10197,0 |
Таблица 2.33 – Прогноз потока денежных средств на 2016 год
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
IIIквартал |
IVквартал |
Всего |
|
Начальный баланс |
12574,9 |
13082,92 |
13318,7 |
14727,22 |
12574,9 |
|
Поступления от покупателей |
9457,875 |
13248,38 |
11355,75 |
15771,88 |
49833,9 |
|
Всего приток |
22032,78 |
26331,3 |
24674,45 |
30499,1 |
62408,8 |
|
ПЛАТЕЖИ: |
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
3738,231 |
4741,853 |
4423,23 |
5567,734 |
18471,1 |
|
Расходы на оплату труда |
937,125 |
1874,25 |
1249,5 |
2186,625 |
6247,5 |
|
Условно-постоянные расходы |
3332 |
3332 |
3332 |
3332 |
13328 |
|
Налог на прибыль |
|
2122 |
|
|
2122 |
|
Инвестиции |
942,5 |
942,5 |
942,5 |
942,5 |
3770 |
|
Всего отток |
8949,856 |
13012,6 |
9947,23 |
12028,86 |
43938,6 |
|
Чистый поток |
13082,9 |
13318,7 |
14727,2 |
18470,2 |
18470,2 |
|
Итоговый баланс |
13082,9 |
13318,7 |
14727,2 |
18470,2 |
18470,2 |
Анализируя показатели движения денежных средств на счете организации, можно частично сделать вывод об эффективности ее деятельности. Как правило, организация, работающая эффективно, имеет нулевое или минимально положительное значение чистого денежного потока. Отрицательное значение чистого денежного потока свидетельствует о "вымывании" средств из организации, большое положительное значение – о неиспользовании всех имеющихся в наличии ресурсов.
В планируемом периоде значение чистого потока организации будет положительным, а его абсолютное значение будет увеличиваться по годам. А значит, организация может развиваться за счет собственных денежных средств без привлечения дорогостоящих кредитов.
Отчет о прибылях и убытках составляется на основе информации о всех доходах и расходах организации за год (таблица 2.34).
Таблица 2.34 – Отчет о прибылях и убытках
|
Показатели |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
|
Выручка от реализации |
36614,33 |
42664,5 |
49833,9 |
|
Переменные затраты |
17876,25 |
21115,1 |
24718,6 |
|
Маржинальный доход |
18738,1 |
21549,4 |
25115,3 |
|
Постоянные затраты |
9624,32 |
11376 |
13328 |
|
Прибыль от реализации |
9113,76 |
10173,4 |
11787,33 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
9113,76 |
10173,4 |
11787,33 |
|
Налог на прибыль |
1640 |
1831 |
2122 |
|
Чистая прибыль |
7473,76 |
8342,4 |
9665,33 |
Составленный отчет позволяет сделать выводы о результатах развития организации. Прогнозируемое увеличение объема выпуска и продаж позволит организации увеличить размер денежных поступлений от покупателей с 36614,33 млн.руб. в 2014 году до 49833,9 млн. руб. по итогам работы в 2016 году. В то же время в 2014-2016 году будет наблюдаться постепенный рост переменных затрат, что объясняется увеличением потребности в материалах и рабочей силе для производства большего количества продукции. На протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение маржинального дохода организации, связанное с превышением денежных поступлений от покупателей над переменными затратами, связанными с производством продукции.
Производство продукции приносит организации прибыль, однако ее размер на протяжении прогнозного периода будет незначительно колебаться.