Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
финансы.теория.docx
Скачиваний:
15
Добавлен:
26.03.2016
Размер:
165.42 Кб
Скачать

2.1. Производственный план

Производственный план составляют в том случае, если бизнес-проект предусматривает производство продукции. Его главная задача - показать инвесторам, кредиторам и другим потенциальным партнерам реальность производства продукции в нужном количестве и определенного качества.

В данном разделе рассчитывается один из важнейших показателей – себестоимость производимой продукции.

Для этого определяем общие затраты на производство работ. То есть производим оценку необходимых мощностей предприятия, определяем потребность в оборудовании, в материальных, топливно-энергетических ресурсах и источниках их обеспечения, трудовых ресурсах и источниках их обеспечения на протяжении всего срока реализации проекта.

Производственный план необходим не только товаропроизводителю, но и другим участникам инвестиционного проекта. Данные плана являются важной составляющей обоснования надежности и эффективности проекта, а значит, влияют на решения потенциальных инвесторов, кредитующих организаций и т.д. Производственный план изучают также эксперты при проведении экономической и экологической экспертизы инвестиционных проектов. 

Учитывая непростую ситуацию в организации, целесообразно разработать и внедрить несколько мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации.

Расчет данных мероприятий отражен в таблице 3.

млн.руб

№ п/п

Название мероприятия

Срок выполнения

Затраты на разработку и реализацию мер в млн.руб.

Ожидаемая экономия от внедрения мероприятия, млн.руб.

Цель внедрения мероприятия

Планируемый год по кварталам (без нарастающего итога)

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1. Организационно-экономические

 

Повышение эффективности управления основными средствами

1

Монтаж неустановленного оборудования / Обновение парка оборудования

1 год

8,08

8,08

8,08

8,08

9,70

9,70

9,70

9,70

Увеличение производительности организации

 

Сокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов (ТЭР)

2

Консервация изношенного оборудования

1 год

1,6435

1,6435

1,6435

1,6435

1,8

1,8

1,8

1,8

Сокращение нецелевого расходования ТЭР

 

Сокращение затрат на оплату труда

3

Отпуска без сохранения зп

1год

9,2

9,2

9,2

9,2

56,908

56,908

56,908

56,908

Сокращение выплат по зп

4

Сокращение непроизводственных выплат(сверхурочные)

1 год

-

-

-

-

165,28

165,28

165,28

165,28

Сокращение нерациональных расходов на выплату заработной платы

Из представленных мероприятий эффективным являются мероприятия по сокращению оплаты труда. Эффективность заключается в самой большой экономии, ведь расходы на оплату труда являются одной из основных статей затрат предприятия. Мероприятия были выбраны в соответствии с нерациональными затратами, выявленными в ходе финансового и экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Следующими по значимости идут мероприятия по повышению эффективности управления основными средствами и сокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов. Так как износ основных средств предприятия достаточно велик, и присутствует оборудование к установке, имеет место быть возможность повысить производительность предприятия за счет установки части данного оборудования.

В таблице 4 приведено прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции с учетом выгод, полученных от внедрения мероприятий, описанных в таблице 3.

Таблица 4. – Расчет затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции, млн.руб.

№ п./п

Элемент затрат

Базовый год №1

Базовый год (сопост-е цены)

Планируемый год по кварталам (нарастающим итогом)

I

II

III

IV

1

Затраты на производство и реализацию продукции - всего,

76 785,00

38 297,45

9354,90

19526,11

29697,32

39868,54

в том числе:

 

 

1,1

  Материальные затраты - всего

43 360

21 011,90

5768,498

11536,99

17305,49

23073,99

 

  в том числе:

 

 

 

 

 

 

1,1,1

    сырье и материалы ,покупные коплектующие

32129,5

15439,23

4245,79

8491,58

12737,37

16983,16

1,1,2

    топливно-энергетические ресурсы    

1849

886,95

234,1410

468,2821

702,4232

936,5643

1,1,3

    работы и услуги производственного     хар-ра

7 750

1 879,42

2067,364

4134,72

6202,09

8269,45

1,1,4

    прочие мат.затраты (НДС вкл в затраты)

1631

2806,27

771,72

1543,45

2315,17

3086,90

Продолжение таблицы 4

1,2

  Расходы на оплату труда

21 148,82

11 266,17

2271,78

5147,78

8023,792

10899,79

1,3

  Отчисления на социальные нужды   

7 430,77

4 138,85

797,395

1806,873

2816,351

3825,829

1,4

  Амортизация основных средств   и нематериальных активов

1 700

697,08

191,6968

383,393

575,0904

766,7872

1,5

  Прочие затраты - всего,

3153

1 183,76

325,5328

651,065

976,5985

1302,131

 

    в том числе:

 

 

1,5,1

    налоги и неналоговые платежи

797,08

75,76

20,83410

41,66820

62,50

83,33

1,5,2

    платежи по страхованию

-

-

-

-

-

-

1,5,3

% по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии  с законод-вом)

-

-

-

-

-

-

1,5,4

    лизинговые платежи

-

-

-

-

-

-

1,5,5

    другие затраты

2364,75

1 108,00

304,6987

609,3975

914,0962

1218,795

2

Справочно:

 

 

 

 

2,1

  условно-переменные издержки

39955,07

19 561,95

5612,943

11715,67

17818,39

23921,12

2,2

  условно-постоянные издержки

36830,23

18 735,11

3741,962

7810,447

11878,93

15947,41

Затраты в планируемом году увеличиваются, так как увеличиваются объемы работ, но увеличение затрат меньше чем, увеличение объемов. Это произошло благодаря мероприятиям, которые планируется ввести в следующем году.

Размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности коммерческой организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины.

Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности коммерческой организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае если коэффициент текущей ликвидности принимает значение меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете коммерческой организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).

В таблице 5 представлен расчет потребности в чистом оборотном капитале.

Таблица 5. – Расчет потребности в чистом оборотном капитале

№ п/п

Наименование показателя

На начало базового года

На конец базового года

На конец планируемого года

В том числе на конец квартала планируемого года (на конец периода)

I

II

III

IV

в сопоставимых ценах

1

Оборотные активы

1,1

Сумма затрат на сырье и материалы

43 359,72

21 011,90

23 113,09

6 356,10

12 712,20

19 068,3

25 424,39

запас сырья и материалов в днях

55,5031

106,23

116,85

29,21

29,21

29,21

29,21

размер однодневной суммы затрат на сырье и материалы

120,44

58,37

64,20

16,05

32,10

48,15

64,20

Запасы сырья и материалов всего

6 685,00

6 200,00

6 820,00

1 705,00

3 410,00

5 115,00

6 820,00

1,2

Незавершенное производство:

0,00

1 198,29

1 318,12

329,53

659,06

988,59

1 318,12

запас незавершенного производства в днях

0,00

360,00

360,00

90,00

180,00

270,00

360,00

размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции

0,00

3,33

3,66

1,01

2,01

3,02

4,03

1,3

Готовая продукция и товары для реализации:

3 745,00

2 725,88

2 998,47

749,62

1 499,23

2 248,85

2 998,47

запас готовой продукции и товаров для реализации в днях

360,00

360,00

360,00

90,00

180,00

270,00

360,00

размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции

10,40

7,57

8,33

2,29

4,58

6,87

9,16

1,4

Товары отгруженные:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

запас товаров отгруженных в днях

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1,5

Налоги по приобретенным ценностям

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1,6

Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков

25 790,00

27 610,33

26 229,81

6 557,45

13 114,91

19 672,3

26 229,81

отсрочка в поступлении платежей в днях

214,12

473,05

408,54

102,14

204,27

306,41

408,54

авансируемая сумма материальных затрат

43 359,72

21 011,90

23 113,09

5 778,27

11 556,54

17 334,8

23 113,09

размер однодневной авансируемой суммы материальных затрат

120,44

58,37

64,20

16,05

16,05

16,05

16,05

Прочая дебиторская задолженность

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

отсрочка в поступлении платежей в днях

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

сумма выручки

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

размер однодневной суммы выручки от реализации продукции

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1,7

Денежные средства (справочно)

7,00

183,89

202,28

55,63

111,25

166,88

222,51

1,8

Прочие оборотные активы

308,00

83,82

92,20

23,05

46,10

69,15

92,20

1,9

Итого оборотные активы (сумма стр.1.1-1.8)

36 535,00

38 002,21

36 342,76

9 085,69

18 171,38

27 257,1

36 342,76

1,1

Прирост (+), сокращение (-) оборотных активов (по стр.1.9)

36 535,00

1 467,21

-1 659,45

-414,86

-829,72

-1 244,59

-1 659,45

2

Кредиторская задолженность

2.1

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками

6 915,00

5 826,39

4 173,20

1 043,30

2 086,60

3 129,90

4 173,20

отсрочка по оплате платежей в днях

57,41

99,82

65,00

16,25

32,50

48,75

65,00

авансируемая сумма материальных затрат

43 359,72

21 011,90

23 113,09

5 778,27

11 556,54

17 334,8

23 113,09

размер однодневной суммы материальных затрат

120,44

58,37

64,20

16,05

32,10

48,15

64,20

 

Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками

4 329,00

2 968,79

3 265,67

816,42

1 632,83

2 449,25

3 265,67

 

отсрочка по оплате платежей в днях

16,36553

20,57397

20,57397

5,14

10,29

15,43

20,57

 

сумма выручки

95 227,00

51 947,37

57 142,11

14 285,53

28 571,06

42 856,5

57 142,11

 

размер однодневной суммы выручки от реализации продукции

264,52

144,30

158,73

39,68

79,36

119,05

158,73

2,2

Сумма расходов на оплату труда

21 148,82

11 266,17

10 899,80

2 271,78

5 147,79

8 023,79

10 899,80

отсрочка расчетов по оплате труда в днях

27,64

40,94

39,6

9,90

19,80

29,71

39,61

размер однодневной суммы расходов на оплату труда

58,75

31,29

30,28

7,57

15,14

22,71

30,28

Размер оплаты труда

1 624,00

1 281,26

1 199,28

74,95

299,82

674,59

1 199,28

2,3

Сумма налогов и сборов уплаченнных в бюджет

14 026,29

16 399,03

18 038,93

4 509,73

9 019,47

13 529,2

18 038,93

отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях

30,59

14,73

16,20

4,05

4,05

4,05

4,05

размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет

38,96

45,55

50,11

12,53

25,05

37,58

50,11

Размер налогов сборов и платежей

1 192,00

671,00

738,10

184,53

369,05

553,58

738,10

2,4

Разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность

1 757,00

13 448,00

14 792,80

3 698,20

7 396,40

11 094,60

14 792,80

2,5

Прочие виды обязательств

8 439,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Окончание таблицы 5

2,6

Итого кредиторская задолженность (сумма стр.2.1-2.5)

24 256,00

24 195,43

24 169,04

6 042,26

12 084,52

18 126,7

24 169,04

2,7

Прирост (+), сокращение (-) кредиторской задолженности

24 256,00

-60,57

-26,39

-6,60

-13,19

-19,79

-26,39

3

Чистый оборотный капитал (стр.1.9 - стр.2.6)

12 279,00

13 806,78

12 173,72

3 043,43

6 086,86

9 130,29

12 173,72

4

Прирост (+), сокращение (-) чистого оборотного капитала (по стр.3)

12 279,00

1 527,78

-1 633,06

-408,27

-816,53

3 043,43

3 043,43

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.