- •Министерство образования Республики Беларусь
- •Белорусский национальный технический университет
- •Кафедра «Экономика строительства»
- •Курсовая работа
- •Оглавление
- •2. Предусмотрено снижение размеров начисления амортизации при возникновении убытков.
- •1.5 Эффективность использования основного капитала
- •2. Построение финансовой модели работы строительной организации в течение планируемого года.
- •2.1. Производственный план
- •2.2. Инвестиционный и инновационный план
- •2.3.Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
- •Заключение
2.1. Производственный план
Производственный план составляют в том случае, если бизнес-проект предусматривает производство продукции. Его главная задача - показать инвесторам, кредиторам и другим потенциальным партнерам реальность производства продукции в нужном количестве и определенного качества.
В данном разделе рассчитывается один из важнейших показателей – себестоимость производимой продукции.
Для этого определяем общие затраты на производство работ. То есть производим оценку необходимых мощностей предприятия, определяем потребность в оборудовании, в материальных, топливно-энергетических ресурсах и источниках их обеспечения, трудовых ресурсах и источниках их обеспечения на протяжении всего срока реализации проекта.
Производственный план необходим не только товаропроизводителю, но и другим участникам инвестиционного проекта. Данные плана являются важной составляющей обоснования надежности и эффективности проекта, а значит, влияют на решения потенциальных инвесторов, кредитующих организаций и т.д. Производственный план изучают также эксперты при проведении экономической и экологической экспертизы инвестиционных проектов.
Учитывая непростую ситуацию в организации, целесообразно разработать и внедрить несколько мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации.
Расчет данных мероприятий отражен в таблице 3.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
млн.руб | ||
|
№ п/п |
Название мероприятия |
Срок выполнения |
Затраты на разработку и реализацию мер в млн.руб. |
Ожидаемая экономия от внедрения мероприятия, млн.руб. |
Цель внедрения мероприятия | ||||||||
|
Планируемый год по кварталам (без нарастающего итога) | |||||||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV | ||||||
|
1. Организационно-экономические | |||||||||||||
|
|
Повышение эффективности управления основными средствами | ||||||||||||
|
1 |
Монтаж неустановленного оборудования / Обновение парка оборудования |
1 год |
8,08 |
8,08 |
8,08 |
8,08 |
9,70 |
9,70 |
9,70 |
9,70 |
Увеличение производительности организации | ||
|
|
Сокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов (ТЭР) | ||||||||||||
|
2 |
Консервация изношенного оборудования |
1 год |
1,6435 |
1,6435 |
1,6435 |
1,6435 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
Сокращение нецелевого расходования ТЭР | ||
|
|
Сокращение затрат на оплату труда | ||||||||||||
|
3 |
Отпуска без сохранения зп |
1год |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
56,908 |
56,908 |
56,908 |
56,908 |
Сокращение выплат по зп | ||
|
4 |
Сокращение непроизводственных выплат(сверхурочные) |
1 год |
- |
- |
- |
- |
165,28 |
165,28 |
165,28 |
165,28 |
Сокращение нерациональных расходов на выплату заработной платы | ||
Из представленных мероприятий эффективным являются мероприятия по сокращению оплаты труда. Эффективность заключается в самой большой экономии, ведь расходы на оплату труда являются одной из основных статей затрат предприятия. Мероприятия были выбраны в соответствии с нерациональными затратами, выявленными в ходе финансового и экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Следующими по значимости идут мероприятия по повышению эффективности управления основными средствами и сокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов. Так как износ основных средств предприятия достаточно велик, и присутствует оборудование к установке, имеет место быть возможность повысить производительность предприятия за счет установки части данного оборудования.
В таблице 4 приведено прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции с учетом выгод, полученных от внедрения мероприятий, описанных в таблице 3.
Таблица 4. – Расчет затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции, млн.руб.
|
№ п./п |
Элемент затрат |
Базовый год №1 |
Базовый год (сопост-е цены) |
Планируемый год по кварталам (нарастающим итогом) | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||||
|
1 |
Затраты на производство и реализацию продукции - всего, |
76 785,00 |
38 297,45 |
9354,90 |
19526,11 |
29697,32 |
39868,54 |
|
в том числе: |
|
| |||||
|
1,1 |
Материальные затраты - всего |
43 360 |
21 011,90 |
5768,498 |
11536,99 |
17305,49 |
23073,99 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
1,1,1 |
сырье и материалы ,покупные коплектующие |
32129,5 |
15439,23 |
4245,79 |
8491,58 |
12737,37 |
16983,16 |
|
1,1,2 |
топливно-энергетические ресурсы |
1849 |
886,95 |
234,1410 |
468,2821 |
702,4232 |
936,5643 |
|
1,1,3 |
работы и услуги производственного хар-ра |
7 750 |
1 879,42 |
2067,364 |
4134,72 |
6202,09 |
8269,45 |
|
1,1,4 |
прочие мат.затраты (НДС вкл в затраты) |
1631 |
2806,27 |
771,72 |
1543,45 |
2315,17 |
3086,90 |
Продолжение таблицы 4
|
1,2 |
Расходы на оплату труда |
21 148,82 |
11 266,17 |
2271,78 |
5147,78 |
8023,792 |
10899,79 |
|
1,3 |
Отчисления на социальные нужды |
7 430,77 |
4 138,85 |
797,395 |
1806,873 |
2816,351 |
3825,829 |
|
1,4 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
1 700 |
697,08 |
191,6968 |
383,393 |
575,0904 |
766,7872 |
|
1,5 |
Прочие затраты - всего, |
3153 |
1 183,76 |
325,5328 |
651,065 |
976,5985 |
1302,131 |
|
|
в том числе: |
|
| ||||
|
1,5,1 |
налоги и неналоговые платежи |
797,08 |
75,76 |
20,83410 |
41,66820 |
62,50 |
83,33 |
|
1,5,2 |
платежи по страхованию |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1,5,3 |
% по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законод-вом) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1,5,4 |
лизинговые платежи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1,5,5 |
другие затраты |
2364,75 |
1 108,00 |
304,6987 |
609,3975 |
914,0962 |
1218,795 |
|
2 |
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
|
2,1 |
условно-переменные издержки |
39955,07 |
19 561,95 |
5612,943 |
11715,67 |
17818,39 |
23921,12 |
|
2,2 |
условно-постоянные издержки |
36830,23 |
18 735,11 |
3741,962 |
7810,447 |
11878,93 |
15947,41 |
Затраты в планируемом году увеличиваются, так как увеличиваются объемы работ, но увеличение затрат меньше чем, увеличение объемов. Это произошло благодаря мероприятиям, которые планируется ввести в следующем году.
Размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности коммерческой организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины.
Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности коммерческой организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае если коэффициент текущей ликвидности принимает значение меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете коммерческой организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).
В таблице 5 представлен расчет потребности в чистом оборотном капитале.
Таблица 5. – Расчет потребности в чистом оборотном капитале
|
№ п/п |
Наименование показателя |
На начало базового года |
На конец базового года |
На конец планируемого года |
В том числе на конец квартала планируемого года (на конец периода) | |||||||
|
I |
II |
III |
IV | |||||||||
|
в сопоставимых ценах | ||||||||||||
|
1 |
Оборотные активы | |||||||||||
|
1,1 |
Сумма затрат на сырье и материалы |
43 359,72 |
21 011,90 |
23 113,09 |
6 356,10 |
12 712,20 |
19 068,3 |
25 424,39 | ||||
|
запас сырья и материалов в днях |
55,5031 |
106,23 |
116,85 |
29,21 |
29,21 |
29,21 |
29,21 | |||||
|
размер однодневной суммы затрат на сырье и материалы |
120,44 |
58,37 |
64,20 |
16,05 |
32,10 |
48,15 |
64,20 | |||||
|
Запасы сырья и материалов всего |
6 685,00 |
6 200,00 |
6 820,00 |
1 705,00 |
3 410,00 |
5 115,00 |
6 820,00 | |||||
|
1,2 |
Незавершенное производство: |
0,00 |
1 198,29 |
1 318,12 |
329,53 |
659,06 |
988,59 |
1 318,12 | ||||
|
запас незавершенного производства в днях |
0,00 |
360,00 |
360,00 |
90,00 |
180,00 |
270,00 |
360,00 | |||||
|
размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции |
0,00 |
3,33 |
3,66 |
1,01 |
2,01 |
3,02 |
4,03 | |||||
|
1,3 |
Готовая продукция и товары для реализации: |
3 745,00 |
2 725,88 |
2 998,47 |
749,62 |
1 499,23 |
2 248,85 |
2 998,47 | ||||
|
запас готовой продукции и товаров для реализации в днях |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
90,00 |
180,00 |
270,00 |
360,00 | |||||
|
размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции |
10,40 |
7,57 |
8,33 |
2,29 |
4,58 |
6,87 |
9,16 | |||||
|
1,4 |
Товары отгруженные: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
запас товаров отгруженных в днях |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
1,5 |
Налоги по приобретенным ценностям |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
1,6 |
Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
25 790,00 |
27 610,33 |
26 229,81 |
6 557,45 |
13 114,91 |
19 672,3 |
26 229,81 | ||||
|
отсрочка в поступлении платежей в днях |
214,12 |
473,05 |
408,54 |
102,14 |
204,27 |
306,41 |
408,54 | |||||
|
авансируемая сумма материальных затрат |
43 359,72 |
21 011,90 |
23 113,09 |
5 778,27 |
11 556,54 |
17 334,8 |
23 113,09 | |||||
|
размер однодневной авансируемой суммы материальных затрат |
120,44 |
58,37 |
64,20 |
16,05 |
16,05 |
16,05 |
16,05 | |||||
|
Прочая дебиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
отсрочка в поступлении платежей в днях |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
сумма выручки |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
размер однодневной суммы выручки от реализации продукции |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||
|
1,7 |
Денежные средства (справочно) |
7,00 |
183,89 |
202,28 |
55,63 |
111,25 |
166,88 |
222,51 | ||||
|
1,8 |
Прочие оборотные активы |
308,00 |
83,82 |
92,20 |
23,05 |
46,10 |
69,15 |
92,20 | ||||
|
1,9 |
Итого оборотные активы (сумма стр.1.1-1.8) |
36 535,00 |
38 002,21 |
36 342,76 |
9 085,69 |
18 171,38 |
27 257,1 |
36 342,76 | ||||
|
1,1 |
Прирост (+), сокращение (-) оборотных активов (по стр.1.9) |
36 535,00 |
1 467,21 |
-1 659,45 |
-414,86 |
-829,72 |
-1 244,59 |
-1 659,45 | ||||
|
2 |
Кредиторская задолженность | |||||||||||
|
2.1 |
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
6 915,00 |
5 826,39 |
4 173,20 |
1 043,30 |
2 086,60 |
3 129,90 |
4 173,20 | ||||
|
отсрочка по оплате платежей в днях |
57,41 |
99,82 |
65,00 |
16,25 |
32,50 |
48,75 |
65,00 | |||||
|
авансируемая сумма материальных затрат |
43 359,72 |
21 011,90 |
23 113,09 |
5 778,27 |
11 556,54 |
17 334,8 |
23 113,09 | |||||
|
размер однодневной суммы материальных затрат |
120,44 |
58,37 |
64,20 |
16,05 |
32,10 |
48,15 |
64,20 | |||||
|
|
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками |
4 329,00 |
2 968,79 |
3 265,67 |
816,42 |
1 632,83 |
2 449,25 |
3 265,67 | ||||
|
|
отсрочка по оплате платежей в днях |
16,36553 |
20,57397 |
20,57397 |
5,14 |
10,29 |
15,43 |
20,57 | ||||
|
|
сумма выручки |
95 227,00 |
51 947,37 |
57 142,11 |
14 285,53 |
28 571,06 |
42 856,5 |
57 142,11 | ||||
|
|
размер однодневной суммы выручки от реализации продукции |
264,52 |
144,30 |
158,73 |
39,68 |
79,36 |
119,05 |
158,73 | ||||
|
2,2 |
Сумма расходов на оплату труда |
21 148,82 |
11 266,17 |
10 899,80 |
2 271,78 |
5 147,79 |
8 023,79 |
10 899,80 | ||||
|
отсрочка расчетов по оплате труда в днях |
27,64 |
40,94 |
39,6 |
9,90 |
19,80 |
29,71 |
39,61 | |||||
|
размер однодневной суммы расходов на оплату труда |
58,75 |
31,29 |
30,28 |
7,57 |
15,14 |
22,71 |
30,28 | |||||
|
Размер оплаты труда |
1 624,00 |
1 281,26 |
1 199,28 |
74,95 |
299,82 |
674,59 |
1 199,28 | |||||
|
2,3 |
Сумма налогов и сборов уплаченнных в бюджет |
14 026,29 |
16 399,03 |
18 038,93 |
4 509,73 |
9 019,47 |
13 529,2 |
18 038,93 | ||||
|
отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях |
30,59 |
14,73 |
16,20 |
4,05 |
4,05 |
4,05 |
4,05 | |||||
|
размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет |
38,96 |
45,55 |
50,11 |
12,53 |
25,05 |
37,58 |
50,11 | |||||
|
Размер налогов сборов и платежей |
1 192,00 |
671,00 |
738,10 |
184,53 |
369,05 |
553,58 |
738,10 | |||||
|
2,4 |
Разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность |
1 757,00 |
13 448,00 |
14 792,80 |
3 698,20 |
7 396,40 |
11 094,60 |
14 792,80 | ||||
|
2,5 |
Прочие виды обязательств |
8 439,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
Окончание таблицы 5
|
2,6 |
Итого кредиторская задолженность (сумма стр.2.1-2.5) |
24 256,00 |
24 195,43 |
24 169,04 |
6 042,26 |
12 084,52 |
18 126,7 |
24 169,04 |
|
2,7 |
Прирост (+), сокращение (-) кредиторской задолженности |
24 256,00 |
-60,57 |
-26,39 |
-6,60 |
-13,19 |
-19,79 |
-26,39 |
|
3 |
Чистый оборотный капитал (стр.1.9 - стр.2.6) |
12 279,00 |
13 806,78 |
12 173,72 |
3 043,43 |
6 086,86 |
9 130,29 |
12 173,72 |
|
4 |
Прирост (+), сокращение (-) чистого оборотного капитала (по стр.3) |
12 279,00 |
1 527,78 |
-1 633,06 |
-408,27 |
-816,53 |
3 043,43 |
3 043,43 |