- •Министерство образования Республики Беларусь
- •Белорусский национальный технический университет
- •Кафедра «Экономика строительства»
- •Курсовая работа
- •Оглавление
- •2. Предусмотрено снижение размеров начисления амортизации при возникновении убытков.
- •1.5 Эффективность использования основного капитала
- •2. Построение финансовой модели работы строительной организации в течение планируемого года.
- •2.1. Производственный план
- •2.2. Инвестиционный и инновационный план
- •2.3.Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
- •Заключение
1.5 Эффективность использования основного капитала
Учет и оценка основных фондов позволяют судить об их количественной доле в общем составе элементов экономики предприятия. Суждение же о том, как хозяйствование этими фондами (качественная сторона) влияет на изменение его экономики и структуры, можно получить только из рассмотрения групп показателей.
Первая группа - показатели, позволяющие судить о степени использования основных фондов.
1. Показатель фондоотдачи (Фо), т.е. сколько приходится продукции в денежном выражении на 1000 руб. основных производственных фондов. Он определяется по следующей формуле:
где Оr - стоимость продукции, произведенной за год, руб.;
Фос - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.
2. Обратной величиной фондоотдачи является показатель фондоемкости продукции (Фе), которым характеризуется стоимость основных фондов, приходящихся на единицу продукции, руб.:
3. Коэффициент износа различных видов или групп основных фондов:
где Зи - стоимость износа тех же основных фондов, что и при расчете Ки;
Фп - первоначальная стоимость всех или отдельных видов, групп основных фондов.
Вторая группа - показатели, позволяющие судить и оценивать состав и структуру основных фондов.
1. Коэффициент обновления основных фондов:
где Фввед - стоимость вновь введенных основных фондов за определенный период;
Фкг - стоимость основных фондов на конец того же периода.
2. Коэффициент выбытия основных фондов:
где Фвыб - стоимость выбывающих основных фондов за определенный период;
Фнач - стоимость основных фондов на начало того же периода.
3. Коэффициент прироста основных фондов:
где Фввед - стоимость вновь введенных основных фондов за определенный период;
Фвыб - стоимость выбывших основных фондов за определенный период.
Рост показателя фондоотдачи и снижение фондоемкости продукции свидетельствуют об улучшении использования основных фондов и наоборот.
Для повышения эффективности использования основных фондов необходимо повышение степени их загрузки, особенно их активной части, обновление фондов (об этом можно судить по изменению вышеназванных коэффициентов), использование прогрессивного оборудования, современных технологий и квалифицированных работников.
2. Построение финансовой модели работы строительной организации в течение планируемого года.
Финансовое моделирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов и капитала, их оптимальное распределение и использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Исходя из сказанного, сущность финансового моделирования можно сформулировать как процесс формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала. Объектами финансового моделирования в организациях являются их финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели и непосредственно финансовая деятельность.
Необходимость финансового моделирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, изменчивостью рыночной среды и активным воздействием финансов на процессы воспроизводства. Финансовое моделирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции (товаров, работ, услуг) и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.
Основным назначением внутрифирменного финансового моделирования являются расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, расчет объема и структуры затрат, определение финансовых результатов работы организации.
Разработка финансовых моделей занимает важное место в системе мер по стабилизации, денежного хозяйства организации.
Финансовое моделирование и прогнозирование в рыночной экономике тесно взаимосвязаны. Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как моделирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.
Финансовый прогноз — это научная предпосылка управления финансами. В условиях рынка возрастает риск осуществляемых хозяйственных операций. Быстрое изменение внешней среды вызывает частое изменение финансовых задач и необходимость приспособления методов их решения к меняющейся действительности.
Становится очевидной потребность в финансовом прогнозировании, которое должно предшествовать финансовому моделированию, опираться на анализ и оценку явлений, тенденций, определять альтернативные варианты управления движением финансовых ресурсов. В ходе финансового моделирования прогнозы конкретизируются и корректируются, определяются способы достижения выбранной цели, последовательность реализации задач, рассчитываются показатели финансовых планов.
Исходные данные для финансового моделирования представлены в таблице 1.
Таблица 1. - Исходные данные
Наименование показателя |
Значение |
Пояснение |
Коэффициент увеличение объема работ (выручки) и себестоимости в планируемом году |
1,1 |
Объем выручки в планируемом году составит 110% от объема базового года |
Процент инвестиций в планируемом году от объема работ |
20% |
не менее |
Коэффициент пересчета цен на планируемый год |
1,169 |
116% от цен базового года |
Горизонт расчета, лет |
1 |
|
Шаг расчета |
квартал (с нарастающим итогом) |
|
Валюта расчета |
млн. бел. руб. |
|
Коэффициент дисконтирования |
25% |
Ставка рефинансирования НБРБ на январь 2015 года |
В таблице 2 представлены основные показатели деятельности строительной организации, данные для которых были взяты из отчетности соответствующей строительной организации. Четко просматривается отрицательная тенденция в работе организации за базовый 2014 год. Это необходимо учесть при дальнейших расчетах.
Таблица 2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности строительной организации за два года, предшествующих планируемому году.
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
За предшествующие годы | |
Базовый 2013 год |
Отчетный 2014 год | |||
1 |
Среднесписочная численность работающих |
человек |
208 |
206 |
2 |
Среднемесячная заработная плата работающих |
тыс.руб. |
9 770,00 |
11 185,00 |
3 |
Объем инвестиций в основной капитал |
млн.руб. |
849,00 |
0,00 |
4 |
Объем производства промышленной продукции в стоимостном выражении (в действующих ценах) |
млн.руб. |
95 227,00 |
60 735,00 |
4,1 |
темпы к предыдущему году |
% |
1,28 |
0,64 |
5 |
Объем производства промышленной продукции в стоимостном выражении (в сопоставимых ценах) |
млн.руб. |
95 227,00 |
51 947,37 |
5,1 |
темпы к предыдущему году |
% |
84% |
55% |
6 |
Износ основных производственных средств, |
% |
58% |
56% |
6,1 |
в том числе активной части |
|
36 |
34,50 |
7 |
Себестоимость реализованной продукции - всего, |
млн.руб. |
76 785,00 |
44 776,00 |
|
в том числе: |
|
| |
7,1 |
материальные затраты |
43 359,72 |
24 566,35 | |
7,2 |
расходы на оплату труда |
21 148,82 |
13 172,00 |
Продолжение таблицы 2.
7,3 |
отчисления на социальные нужды |
|
7 430,77 |
4 839,00 |
7,4 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
1 700,25 |
815,00 | |
7,5 |
прочие затраты |
3 153,56 |
1 384,00 | |
8 |
Из полных издержек: |
100 % |
|
|
9 |
условно-постоянные издержки |
% |
47,97 |
48,18 |
10 |
условно-переменные издержки |
% |
52,06 |
50,08 |
11 |
Выручка от реализации продукции (без НДС и обязательных платежей из выручки) |
млн.руб. |
95 227,00 |
60 736,00 |
12 |
Выручка от реализации продукции |
млн.руб. |
114 272,40 |
62 336,85 |
13 |
Налоги, сборы и платежи, относимые на себестоимость |
млн.руб. |
7 643,00 |
4 123,42 |
14 |
Прибыль (убыток) от реализации продукции |
млн.руб. |
18 442,00 |
13650,00 |
15 |
Прибыль от финансовой и инвестиционной деятельности |
млн.руб |
-84,00 |
-7,70 |
16 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
млн.руб. |
12 784,00 |
11 940,00 |
17 |
Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли |
млн.руб. |
3 345,00 |
2638,00 |
18 |
Рентабельность продаж (оборота) |
% |
9,909% |
20,24% |
19 |
Рентабельность реализованной продукции |
% |
12,29% |
27,46% |
20 |
Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализованной продукции |
руб. |
0,81 |
0,74 |
21 |
Материалоемкость произведенной продукции в сопост-х ценах |
% |
0,46 |
0,40 |
22 |
Рентабельность авансированного капитала |
% |
20,09% |
16,10% |
23 |
Сумма ОС на конец года |
млн.руб. |
23929 |
23764 |
24 |
Сумма нематериальных активов на конец года |
млн.руб. |
0 |
0 |
25 |
Сумма краткосрочных кредитов и займов на конец года |
млн.руб. |
8439 |
0 |