- •О.А. Кавыршина о.В.Хорошилова
- •Введение
- •1. Теоретические оСновы организации финансов предприятий
- •1.1. Ключевые положения
- •1.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •2. ДОходы и расходы организаций
- •2.1. Ключевые положения
- •2.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •2.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •3. Финансовые результаты предприятия
- •3.1. Ключевые положения
- •3.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •3.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Задача 3.20
- •3.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •4. Основной капитал предприятия
- •4.1. Ключевые положения
- •Понятие гудвилла. Оценка гудвилла.
- •4.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •4.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •Хозяйственная ситуация
- •Методические указания к разбору хозяйственной ситуации
- •4.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •5. Оборотный капитал предприятия
- •5.1. Ключевые положения
- •1) Идеальная;
- •2) Агрессивная;
- •3) Консервативная;
- •4) Компромиссная.
- •5.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •5.3. Задачи и ситуации
- •5.4. Индивидуальное задание
- •6. Оценка финансового состояния организации
- •6.1. Ключевые положения
- •6.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •6.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к разбору хозяйственной ситуации
- •6.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •7. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
- •7.1. Ключевые положения
- •7.2. Вопросы для обсуждения
- •7.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •7.4. Индивидуальное задание
- •1. Разработка операционного бюджета предприятия.
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств.
- •Исходные данные
- •Методические указания к выполнению индивидуального
- •1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
- •1.4. Расчет затрат на производство
- •1.5. Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия
- •1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •1.8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств
- •2.1. План поступления денежных средств от реализации продукции
- •2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •2.3. Бюджет движения денежных средств
- •8. Организация денежных расчетов предприятия
- •8.1. Ключевые положения
- •8.2. Вопросы для обсуждения
- •Задачи и ситуации
- •9. Кредитование предприятий
- •9.1. Ключевые положения
- •9.2. Вопросы для обсуждения
- •9.3. Задачи и ситуации
- •9.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания для решения задачи
- •Заключение
- •Приложение в Ответы на тестовые задания
- •Ответы на задачи
- •Тема 2 доходы и расходы организаций
- •Тема 3 финансовые результаты предприятия
- •Тема 4 основной капитал предприятия
- •Тема 5 оборотный капитал предприятия
- •Тема 6 оценка финансового состояния организации
- •Тема 7 Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
- •Тема 9 кредитование предприятий
- •Приложение д Вопросы на экзамен по курсу «Финансы предприятий»
- •Библиографический список
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
Тема 7 Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
Задача №7.1
Прогноз бухгалтерского баланса методом % от продаж
В млн. р.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Актив |
|
|
Внеоборотные активы |
6 |
6 |
Оборотные активы |
4 |
5 |
Баланс |
10 |
11 |
Пассив |
|
|
Уставный и добавочный капитал |
3 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
2 |
4,625 |
Долгосрочный кредит |
2 |
2 |
Текущие обязательства |
3 |
1,375 |
Баланс |
10 |
11 |
Задача № 7.2
Плановый баланс денежных поступлений и выплат
В тыс.р.
Показатели |
Апрель |
Май |
Июнь |
А Поступления ден. ср-в. |
|
|
|
Поступления от реализации продукции |
1000 |
1200 |
1400 |
Прочие поступления |
350 |
500 |
400 |
Всего поступлений |
1350 |
1700 |
1800 |
Б Отток денежных средств |
|
|
|
Погашение кредиторской задолженности |
800 |
1300 |
1400 |
Прочие платежи |
500 |
600 |
200 |
Чистый денежный поток |
50 |
-200 |
200 |
Начальное сальдо |
30 |
80 |
-120 |
Конечное сальдо |
80 |
-120 |
80 |
Минимально необходимое сальдо |
20 |
20 |
20 |
Требуемая дополнит. краткосрочная ссуда |
- |
140 |
- |
Банк выдает кредит под 12% годовых.
Показатели |
Апрель |
Май |
Июнь |
А Поступления ден. ср-в. |
|
|
|
Поступления от реализации продукции |
1000 |
1200 |
1400 |
Прочие поступления |
350 |
500 |
400 |
Кредит |
- |
140 |
- |
Всего поступлений |
1350 |
1840 |
1800 |
Б Отток денежных средств |
|
|
|
Погашение тела кредита |
- |
- |
140 |
Погашение % по кредиту |
- |
- |
1,4 |
Погашение кредиторской задолженности |
800 |
1300 |
1400 |
Прочие платежи |
500 |
600 |
200 |
Чистый денежный поток |
50 |
-60 |
58,6 |
Начальное сальдо |
30 |
80 |
20 |
Конечное сальдо |
80 |
20 |
78,6 |
Минимально необходимый остаток денежных средств |
20 |
20 |
20 |
Задача № 7.3
Баланс денежных поступлений и выплат на 1 квартал
В тыс.р.
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Поступления денежных средств |
220 |
242 |
266,2 |
Отток денежных средств |
165 |
206,25 |
257,81 |
Чистый денежный поток |
55 |
35,75 |
8,388 |
Сальдо на начало |
15 |
70 |
105,75 |
Сальдо на конец |
70 |
105,75 |
114,14 |
Минимально необходимое сальдо |
10 |
10 |
10 |
Задача № 7.4
Прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж
В тыс. р.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Актив |
|
|
Внеоборотные активы |
40 |
40 |
Оборотные активы |
60 |
72 |
Баланс |
100 |
112 |
Пассив |
|
|
Уставный и добавочный капитал |
40 |
40 |
Нераспределенная прибыль |
20 |
62 |
Текущие обязательства |
40 |
10 |
Баланс |
100 |
112 |
Задача № 7.5
Прогноз бухгалтерского баланса на плановый период методом процента от продаж
В млн. р.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Актив |
|
|
Внеоборотные активы |
7 |
7 |
Оборотные активы |
5 |
6 |
Баланс |
12 |
13 |
Пассив |
|
|
Уставный и добавочный капитал |
3 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
2 |
5,84 |
Долгосрочные кредиты |
2 |
2 |
Текущие обязательства |
5 |
2,16 |
Баланс |
12 |
13 |