- •О.А. Кавыршина о.В.Хорошилова
- •Введение
- •1. Теоретические оСновы организации финансов предприятий
- •1.1. Ключевые положения
- •1.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •2. ДОходы и расходы организаций
- •2.1. Ключевые положения
- •2.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •2.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •3. Финансовые результаты предприятия
- •3.1. Ключевые положения
- •3.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •3.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Задача 3.20
- •3.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •4. Основной капитал предприятия
- •4.1. Ключевые положения
- •Понятие гудвилла. Оценка гудвилла.
- •4.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые задания
- •4.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •Хозяйственная ситуация
- •Методические указания к разбору хозяйственной ситуации
- •4.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •5. Оборотный капитал предприятия
- •5.1. Ключевые положения
- •1) Идеальная;
- •2) Агрессивная;
- •3) Консервативная;
- •4) Компромиссная.
- •5.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •5.3. Задачи и ситуации
- •5.4. Индивидуальное задание
- •6. Оценка финансового состояния организации
- •6.1. Ключевые положения
- •6.2. Вопросы для обсуждения
- •Тестовые вопросы
- •6.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к разбору хозяйственной ситуации
- •6.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к решению задачи
- •7. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
- •7.1. Ключевые положения
- •7.2. Вопросы для обсуждения
- •7.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •Методические указания к решению задачи
- •7.4. Индивидуальное задание
- •1. Разработка операционного бюджета предприятия.
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств.
- •Исходные данные
- •Методические указания к выполнению индивидуального
- •1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
- •1.4. Расчет затрат на производство
- •1.5. Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия
- •1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •1.8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств
- •2.1. План поступления денежных средств от реализации продукции
- •2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •2.3. Бюджет движения денежных средств
- •8. Организация денежных расчетов предприятия
- •8.1. Ключевые положения
- •8.2. Вопросы для обсуждения
- •Задачи и ситуации
- •9. Кредитование предприятий
- •9.1. Ключевые положения
- •9.2. Вопросы для обсуждения
- •9.3. Задачи и ситуации
- •9.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания для решения задачи
- •Заключение
- •Приложение в Ответы на тестовые задания
- •Ответы на задачи
- •Тема 2 доходы и расходы организаций
- •Тема 3 финансовые результаты предприятия
- •Тема 4 основной капитал предприятия
- •Тема 5 оборотный капитал предприятия
- •Тема 6 оценка финансового состояния организации
- •Тема 7 Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
- •Тема 9 кредитование предприятий
- •Приложение д Вопросы на экзамен по курсу «Финансы предприятий»
- •Библиографический список
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
9.4. Индивидуальное задание
Задача 9.20
Определите доход банка и цену векселя, если его номинальная стоимость (ВВ) представлена с таблице 9.3.
Исходные данные.
Вексель сроком на 5 ноября был учтен банком 17 июня того же года по ставке 18 % годовых.
Таблица 9.3
В тысячах рублей
|
Вариант |
ВВ |
Вариант |
ВВ |
Вариант |
ВВ |
|
1 |
100 |
4 |
250 |
7 |
400 |
|
2 |
150 |
5 |
300 |
8 |
450 |
|
3 |
200 |
6 |
350 |
9 |
500 |
Задача 9.21
Определить наращенную сумму и построить график при использовании простых и сложных с интервалом начисления 1 раз в год, 2 раза в год и 4 раза в год.
Исходные данные. Первоначальная сумма вклада представлена в таблице 9.4. Банк принимает вклад под 20 процентов годовых. Период начисления 3 года.
Таблица 9.4
Сумма вклада
В тысячах рублей
|
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
|
1 |
100 |
4 |
550 |
7 |
150 |
|
2 |
200 |
5 |
400 |
8 |
250 |
|
3 |
500 |
6 |
300 |
9 |
600 |
Задача 9.22
Предприятие предполагает взять в кредит сумму, представленную в таблице 9.4.
Определите сумму процента, которую должно выплатить предприятие, если ставка за кредит 12 % годовых, кредит взят на а) полгода, б) год, в) три года; г) пять лет. Рассчитайте по методу как простых, так и сложных процентов.
Задача 9.23
Рассчитать наращенную сумму антисипативным и декурсивным способами начисления процентов. Построить график. Сделать вывод о влиянии выбранного способа начисления процентов на величину наращенной суммы.
Исходные данные. Первоначальная стоимость представлена в таблице 9.5. Ставка ссудного процента и учетная ставка составляют 20 % годовых. Период начисления равен 2 года, проценты начисляются 1 раз в год.
Таблица 9.5
Сумма вклада
В рублях
|
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
|
1 |
1000 |
4 |
2500 |
7 |
4000 |
|
2 |
1500 |
5 |
3000 |
8 |
4500 |
|
3 |
2000 |
6 |
3500 |
9 |
5000 |
Методические указания для решения задачи
Необходимо рассчитать наращенную сумму:
1. в нулевой момент времени;
2. если период начисления равен 1 году;
3. если период начисления равен 2 годам.
Задача 9.24
Вы взяли кредит в банке на 4 года под 14%, начисляемых по схеме сложных процентов на непогашаемый остаток. Возвращать нужно равными суммами в конце каждого года. Определите величину годового платежа. Сумма кредита представлена в таблице 9.6.
Таблица 9.6
Сумма кредита
В тысячах рублей
|
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
Вариант |
Сумма |
|
1 |
200 |
4 |
500 |
7 |
650 |
|
2 |
300 |
5 |
550 |
8 |
700 |
|
3 |
400 |
6 |
600 |
9 |
800 |
Заключение
Предложенные в пособии вопросы для самостоятельной подготовки, задачи и хозяйственные ситуации позволяют читателю акцентировать внимание на наиболее сложных проблемах управления финансами на предприятии, приобрести навыки планирования доходов и расходов организации, формирования и распределения финансовых результатов деятельности организации, проведения анализа финансового состояния предприятия в соответствии с требованиями ФСФР, оценки кредитоспособности организации, разработки финансовых прогнозов и бюджетов, а также изучить основы финансовой математики.
С целью повышения эффективности принимаемых финансовых решений специалистам в области управлении финансами необходимо знание действующего законодательства Российской Федерации в области налоговой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, современные финансовые методы и инструменты, а так же возможности получения необходимых исходных данных для анализа.
Развитие Интернета открыло перед любым пользователем практически безграничные возможности по получению самой свежей информации.
Рекомендуется посетить следующие сайты:
сайт Министерства финансов РФ (http://www.minfin.ru),
сайт Министерства экономического развития и торговли РФ(http://www.economy.gov.ru),
Сайт Центрального банка РФ(http://www.cbr..ru),
сайт Федеральной службы по финансовым рынкам www.fcsm.ru,
сайт проект GAAP. RU http://www.gaap.ru/,
сайт «Корпоративные финансы» http://www.cfin.ru/ ,
сайт информационного агентства "РосБизнесКонсалтинг" htpp:/www.rbc.ru ,
сайт раскрытия информации о финансовых результатах деятельности российских акционерных обществ http://www.Quote.ru.
Для получения правовой информации целесообразно пользоваться поисковыми информационными системами (Консультант-Плюс, Гарант).
Для получения своевременной информации по различным аспектам управления финансами также необходимо использовать материалы периодических изданий, таких как «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент», «Проблемы теории и практики управления».
Приложение А
Бухгалтерский баланс
на 31декабря 2009 г.
|
|
КОДЫ | |||||
|
|
Форма № 1 по ОКУД Дата (гол, месяц, число) по ОКПО |
0710001 | ||||
|
Организация ОАО «Виста» |
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
| ||
|
по ОКПО
|
| |||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| |||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД
по ОКОП/ОКФС |
| ||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная
|
|
| ||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 | |||||
|
Адрес |
|
| ||||
|
|
| |||||
|
Дата утверждения |
| |||||
|
|
Дата отправки (принятия)
|
| ||||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
| ||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
1 145 |
3 261 | ||||||
|
Основные средства |
120 |
453 849 |
474 659 | ||||||
|
Незавершенное строительство |
130 |
131 774 |
194 166 | ||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
3 540 |
12 693 | ||||||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- | ||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
45 468 |
46 925 | ||||||
|
Итого по разделу I |
190 |
635 776 |
731 704 | ||||||
|
II. Оборотные активы |
|
|
| ||||||
|
Запасы |
210 |
2 088 379 |
2 318 623 | ||||||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
626 366 |
689 638 | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
|
животные на выращивании и откорме |
|
396 |
373 | ||||||
|
затраты в незавершенном производстве |
|
1 360 531 |
1 542 055 | ||||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
68 100 |
69 118 | ||||||
|
товары отгруженные |
|
- |
- | ||||||
|
расходы будущих периодов |
|
32 986 |
17 439 | ||||||
|
прочие запасы и затраты |
|
- |
- | ||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
64 497 |
69 932 | ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
455 501 |
304 324 | ||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
335 263 |
303 991 | ||||||
|
прочие дебиторы |
|
120 238 |
333 | ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
995 770 |
728 331 | ||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
180 770 |
145 619 | ||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
7 800 |
33 230 | ||||||
|
Денежные средства |
260 |
35 122 |
37 728 | ||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- | ||||||
|
Итого по разделу II |
290 |
3 647 069 |
3 492 168 | ||||||
|
Баланс |
300 |
4 282 845 |
4 223 872 | ||||||
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
| ||||||
|
Уставный капитал |
410 |
190 026 |
190 026 | ||||||
|
Добавочный капитал |
420 |
446 165 |
433 855 | ||||||
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- | ||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(516 439) |
(510 271) | ||||||
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||||
|
Итого по разделу III |
490 |
119 752 |
113 610 | ||||||
|
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
| ||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
471 116 |
471 116 | ||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
15 500 |
62 456 | ||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
441 033 |
354 514 | ||||||
|
Итого по разделу IV |
590 |
927 649 |
888 086 | ||||||
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
| ||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
668 344 |
676 581 | ||||||
|
в том числе: кредиты банков |
|
668 344 |
96 581 | ||||||
|
займы |
|
|
580 000 | ||||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2 528 580 |
2 456 276 | ||||||
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
79 060 |
131 007 | ||||||
|
задолженность перед персоналом организации |
|
50 727 |
111 391 | ||||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
43 023 |
39 750 | ||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
678 |
14 719 | ||||||
|
прочие кредиторы |
|
94 227 |
205 587 | ||||||
|
авансы полученные |
|
2 260 865 |
1 953 822 | ||||||
|
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
630 |
- |
- | ||||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
38 520 |
89 319 | ||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- | ||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- | ||||||
|
Итого по разделу V |
690 |
3 235 444 |
3 222 176 | ||||||
|
Баланс |
700 |
4 282 845 |
4 223 872 | ||||||
Приложение Б
Отчет о прибылях и убытках
за 12 месяцев 2009 года
|
|
КОДЫ | |||||
|
|
Форма № 2 по ОКУД Дата (гол, месяц, число) по ОКПО |
0710002 | ||||
|
Организация ОАО «Виста» |
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
| ||
|
по ОКПО
|
| |||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| |||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД
по ОКОП/ОКФС |
| ||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная
|
|
| ||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 | |||||
|
Адрес |
|
| ||||
|
|
| |||||
|
Дата утверждения |
| |||||
|
|
Дата отправки (принятия)
|
| ||||
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
|
наименование |
код | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3 556 801 |
3 400 743 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(3211293) |
(3117730) |
|
Валовая прибыль |
029 |
345 508 |
283 013 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(12 701) |
(11 758) |
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
332 807 |
271 255 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
80 |
70 |
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
274874 |
183244 |
|
Прочие расходы |
100 |
(526112) |
(384478) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
81 649 |
69 766 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
(43 123) |
(5 833) |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(24 348) |
(52 049) |
|
Штрафы, пени за нарушение налогового законодательства |
170 |
(20319) |
(40347) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
190 |
(6 141) |
(28 463) |
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
(40 929) |
(41 850) |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Руководитель ________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________ ________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__"_________ 200_ г.