7.2. Вопросы для обсуждения
1. Охарактеризуйте виды финансовых планов, составляемых на предприятии
2. Назовите методы финансового планирования. Какова область применения данных методов?
3. В чем заключается назначение бюджетирования?
4. Перечислите виды бюджетов, составляемых на предприятии при использовании бюджетного метода финансового планирования.
5. Раскройте цели составления и содержание бюджета денежных поступлений и выплат.
6. Назовите мероприятия, позволяющие сбалансировать притоки и оттоки денежных средств.
7. Приведете примеры различий по суммам и по времени в определении доходов и поступлений денежных средств, расходов и отчислений денежных средств.
8. Как рассчитывается чистый денежный поток предприятия? О чем говорит отрицательный чистый денежный поток в плановом периоде?
9. Раскройте содержание финансового раздела бизнес-плана.
10. Охарактеризуйте положения, на основе которых базируется метод процента от продаж.
7.3. Задачи и ситуации
Задача 7.1
Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.
Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 50 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 4 млн. р., внеоборотные активы - 6 млн. р.
Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 3 млн. р., долгосрочные кредиты - 2 млн. р. Собственный капитал предприятия - 5 млн. р., в том числе нераспределенная прибыль 2 млн. р.
В плановом периоде предполагается 7-процентная чистая рентабельность продаж и 40-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый темп прироста выручки 25 %. Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.
Методические указания к решению задачи
Для решения задачи необходимо рассчитать прогнозные значения актива и пассива баланса методом процента от продаж. Расчеты предлагается оформить в таблицу 7.6.
Таблица 7.6
Расчет прогностического баланса активов и пассивов
в млн. рублей
|
Показатель |
Отчетный баланс |
Расчет прогноза |
Предварительный прогноз баланса |
Прогностический баланс |
|
Актив |
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
Уставный и добавочный капитал |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Отклонение |
|
|
|
|
Задача 7.2
Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.
Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. На начало квартала на расчетном счете имелось 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице 7.7.
Таблица 7.7
Исходные данные
|
Показатель |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
Выручка, тыс. р. |
1000 |
1200 |
1400 |
1600 |
|
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р. |
150 |
350 |
500 |
400 |
|
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р. |
700 |
800 |
1300 |
1400 |
|
Прочие платежи, тыс. р. |
300 |
500 |
600 |
200 |