- •А. С. Нешитой,
- •Удк 336
- •Глава 4. Финансовая политика 82
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты 251
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды 283
- •Глава 12. Государственный кредит 333
- •Раздел III
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций) 356
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций 392
- •Введение
- •Раздел I Понятие о финансах, управление финансами
- •Глава 1. Сущность и функции финансов
- •Экономическая сущность финансов
- •Функции финансов
- •Необходимость финансов в рыночном хозяйстве
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система Российской Федерации
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации
- •Страхование;
- •Система государственных финансовых органов.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы рф
- •Структура зарегистрированных предприятий и организаций по организационно-правовым формам (по данным Единого государственного реестра предприятий и организаций)1
- •Характеристика кредитно-банковской системы и ее роль в финансовой системе рф
- •К специализированным кредитно-финансовым учреждени-
- •Система государственных финансовых органов и их роль в финансовой системе рф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансовые ресурсы
- •Понятие государственных финансовых ресурсов
- •Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
- •Амортизационный фонд как источник финансовых ресурсов
- •Основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве
- •Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
- •Использование финансов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовая политика
- •Понятие и принципы финансовой политики
- •Финансовая политика государства
- •Разработка финансовой политики предприятий (организаций)
- •А) показатели ликвидности:
- •В) показатели интенсивности использования ресурсов:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Управление финансами
- •Сущность и методы управления финансами
- •Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Министерство финансов рф выполняет следующие ос- новные функции:
- •Налоговые инспекции обязаны:
- •Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики
- •Автоматизированные системы управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Финансовый контроль
- •Содержание финансового контроля
- •Виды, формы и методы финансового контроля
- •Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Функции государственного бюджета
- •Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Доходы и расходы федерального бюджета
- •Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов.
- •Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации.
- •Состав и структура расходов федерального бюджета
- •Бюджетный дефицит и его финансирование
- •Федеральный бюджет на 2008–2010 гг. И на 2009–2011 гг.
- •Приоритетами бюджетной политики на 2009–2011 гг. Яв- ляются национальная экономика и социальная политика.
- •Главная ставка в социальной политике сделана на улуч- шение качества жизни населения.
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты
- •Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов
- •Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- •Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Формирование доходов местных бюджетов
- •Расходы местных бюджетов
- •Регулирование доходов региональных и местных бюджетов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •Государственные социальные внебюджетные фонды и правовые основы их образования
- •Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 гг., млрд руб.1
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 г. И на плановый период 2010–2011 гг. (млрд руб.)1
- •Страховые взносы, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
- •Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают соот-
- •Тарифы страховых взносов на финансирование трудовой пенсии в соответствии с законодательством рф об обязательном пенсионном страховании
- •Внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственный кредит
- •Правовые основы государственного кредита
- •Формы государственного кредита и классификация государственных займов
- •Государственный внутренний
- •Управление государственным кредитом
- •Контрольные вопросы
- •Раздел III Основы функционирования финансов предприятий (организаций)
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Экономическое содержание
- •Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
- •Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
- •Финансы государственных
- •Особенности финансов производственных кооперативов
- •Финансово-промышленные группы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций
- •Финансы потребительских кооперативов
- •Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений
- •Финансы профессиональных союзов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV Страховые отношения
- •Глава15. Экономическая сущность и формы страхования
- •Экономическая сущность и роль страхования
- •Формы и виды страхования
- •Глава 16. Организация страхования и государственный надзор за страховой деятельностью
- •Организация страхования в Российской Федерации
- •Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
- •Государственный надзор за страховой деятельностью
- •Контрольные вопросы
- •Раздел V
- •Сотрудничества
- •Глава 17. Роль финансов в регулировании развития экономики России
- •Оценка состояния экономики Российской Федерации
- •Производство основных продуктов питания и важнейших видов непродовольственных товаров1
- •Воздействие финансов
- •Использование финансов для решения социальных проблем
- •Контрольные вопросы
- •Глава 18. Финансы в системе международных экономических отношений
- •Тенденцииразвития мирового хозяйства
- •Роль финансов в развитии международной торговли
- •Вывоз капитала за рубеж
- •Международные валютные отношения
- •Официальные курсы иностранных валют по отношению к российскому рублю (на начало 2009 г., руб. За единицу национальной валюты)1
- •Динамика курса доллара сша и евро по отношению к российскому рублю (по данным Центрального банка рф)1
- •Международные кредитно-финансовые организации
- •Европейский фонд валютного сотрудничества (ефвс)
- •Платежный баланс Российской Федерации
- •Признаки кризиса финансовой системы России в условиях реформирования экономики и меры по преодолению финансовых трудностей
- •Консолидированный бюджет Российской Федерации в 1990–2005 гг. (в фактических действовавших ценах, млрд руб.)1
- •Распределение кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий и организаций по видам экономической деятельности на конец 2008 г. (в %)1
- •Контрольные вопросы
- •I'JiaBiIhlli pe,n;aKTop -a. E. U.11./1,apuouoea
Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
Финансовая устойчивость страховщика определяется нали- чием у него необходимого размера оплаченного уставного капи- тала, страховых резервов, дохода и прибыли, а также системы перестрахования.
Размер оплаченного уставного капитала страховой органи-зации при ее создании и для получения лицензии на выполнение страховых операций до 2004 г. был определен Федеральным за-коном от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ “Об организации страхово-
го дела в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации”.
До вступления в силу указанного Закона были установлены следующие требования к размеру уставного капитала.
Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен был быть:
не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда —
при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;
при страховании жизни и иных видов страхования — не
менее 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда;
при проведении исключительно перестрахования — не менее 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.
В соответствии с новыми требованиями минимальный раз- мер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн руб., и коэффициентов:
— для осуществления страхования имущества, от несча- стных случаев и болезней, медицинского страхования;
— для страхования жизни, гражданской ответственности и предпринимательских рисков;
4 — для осуществления перестрахования, а также страхо- вания в сочетании с перестрахованием.
Страховые организации, созданные до вступления в силууказанного Федерального закона, должны были до 1 июля 2006 г. довести уставный капитал до 2/3 установленного законом разме- ра, а до 1 июля 2007 г. — до установленного законом размера.
К 1 июля 2007 г. должна была быть также завершена спе-циализация страховых организаций в соответствии с классифи- кацией видов страхования, предусмотренной ст. 32.9 указанного Закона.
У страховых организаций, не выполнивших указанных тре- бований закона, орган страхового надзора отзывает лицензии на
осуществление страховой деятельности без соответствующего предписания.
В условиях рыночных отношений наиболее распростра- ненной формой привлечения капитала в страховой бизнес является открытое акционерное общество. Уставный капитал акционерного общества создается через механизм акциониро-вания — выпуска и оплаты акций акционерами. Для увеличения уставного капитала акционерное общество по решению общего собрания акционеров вправе увеличить акционерный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций.
Общее собрание акционеров вправе своим решением умень- шить уставный капитал путем уменьшения номинальной стои- мости акций или путем выкупа части акций для сокращенияих общего количества. При этом не должны быть ущемлены интересы владельцев акций определенных категорий. Держа- тели отдельных категорий акций на своих собраниях должны выразить согласие на предполагаемое уменьшение уставногокапитала. В решении общего собрания об уменьшении уставного капитала акционеры должны определить порядок выкупа обще- ством своих акций. Уменьшение уставного капитала затрагивает имущественные интересы кредиторов. Об уменьшении уставного капитала кредиторы должны быть уведомлены. До этого умень- шение уставного капитала не производится.
Страховые резервы (специальные фонды) создаются в
страховых организациях из полученных страховых взносов (используют и понятие “страховая премия”) для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств по страховым выплатам. Страховые взносы (страховые премии) определя- ются на основе тарифных ставок, которые рассчитываются поопределенной методике службами страховщиков. Эти тарифные ставки зависят от вида страхования, оценки степени риска, доли расходов страховщика.
Страховые резервы, образуемые страховщиками, согласнодействующему законодательству не подлежат изъятию в феде- ральный и иные бюджеты.
Доход от страховой деятельности представляет собой сумму страховых платежей (премий), полученных по договорам страхования, перестрахования и иных поступлений, связанных со страховой деятельностью.
Прибыль — главный финансовый показатель, характери-
зующий результативность деятельности страховой организации, который определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховой организации отражаются в отчете о финансовых результатах и их исполь- зовании.
Таким образом, финансовая устойчивость страховой ор- ганизации определяется в конечном итоге размером уставного капитала, объемом поступлений страховых взносов, величиной страховых резервов и прибыли от страховой деятельности.
Из прибыли от страховых операций, остающейся после уплаты налогов и поступающей в распоряжение страховщиков,они могут образовывать денежные фонды, необходимые для обеспечения своей деятельности.
О размерах и динамике уставного капитала, балансовой при- были и других финансовых показателях страховых организаций свидетельствуют данные, приведенные в табл. 16.1.
Страховые организации вправе инвестировать или иным об- разом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.
Кроме вышеизложенных требований, предъявляемых к страховой организации, для обеспечения платежеспособностистраховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательст- вами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Федеральной службой страхового надзора (Росстрахнадзор).
Страховые организации, принявшие обязательства в объе- мах, превышающих возможности их исполнения за счет собст- венных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения принятых обязательств.
Таблица 16.1
Численность и финансовые показатели страховых организаций в Российской Федерации (на конец года)1
Наименование показателей |
1995 г. |
1997 г. |
1999 г. |
2000 г. |
2003 г. |
2005 г. |
2007 г. |
Число учтенных страховых организаций |
2217 |
1893 |
1318 |
1166 |
1187 |
983 |
849 |
Уставный капитал, млрд руб. |
1,6 |
4,9 |
10,8 |
16,0 |
76,3 |
142,0 |
156,6 |
Страховые взносы, млрд руб. |
23,6 |
36,6 |
96,7 |
170,0 |
446,8 |
506,2 |
775,1 |
Страховые выплаты, млрд руб. |
17,2 |
26,9 |
64,6 |
138,5 |
292,3 |
308,5 |
486,6 |
Балансовая прибыль, млрд руб. |
1,9 |
1,06 |
1,46 |
2,35 |
16,2 |
29,6 |
30,6* |
Балансовый убыток, млн руб. |
96 |
277 |
352 |
263 |
779 |
858,6 |
– |
* Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) за 2006 год.
В соответствии со ст. 29 Закона “Об организации страхового дела в Российской Федерации” страховые организации обязаны публиковать годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сро- ки, установленные нормативными правовыми актами РФ после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.