Самостоятельная работа

1. Сопоставьте порядок установления налогов и порядок установления специальных налоговых режимов.

2. Подготовьте доклад на одну из тем:

а) Понятие и правовые принципы финансирования расходов;

б) Правовые основы финансирования капитальных вложений;

в) Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.

3. Правительство субъекта РФ приняло решение о зачислении в бюджет данного субъекта РФ госпошлины за рассмотрение исков арбитражным судом субъекта, а также средств от сдачи в аренду земельных участков, находящихся на территории субъекта РФ и всех муниципальных образований, расположенных на территории субъекта. Оцените правомерность данного решения.

Рекомендуемая литература Нормативные акты

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. М., 2009.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. М., 2009.

3. О таможенном тарифе: Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 (в ред. ФЗ от 06.12.2011) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993. № 23. Ст. 821; 2011. № 50. Ст. 7351.

4. Об иностранных инвестициях в Российской Федерации: Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2011) // Собрание законодательства РФ. 1999. № 28. Ст. 3493; 2011. № 47. Ст. 6612.

Учебная

1. Финансовое право Российской Федерации: учебник для студентов вузов / под ред. М. В. Карасевой. М., 2012.

2. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2009.

Специальная

1. Правовое обеспечение российской экономики: учебник / отв. ред. Н.Г. Маркалова. М., 2002.

2. Тютина Ю.В. Налоговые доходы федерального бюджета (на примере федерального бюджета на 2007 г.) // Финансовое право. 2007. № 4.

3. Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регулирования / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.

Тема 10. Налоговое право: общие положения

Программа

1. Понятие и роль налогов.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.

3. Налоговое право Российской Федерации: предмет, методы, источники.

4. Налоговые правоотношения: понятие и его субъекты.

5. Права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогообложения.

Теоретические вопросы

1. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?

2. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

3. Что понимается под налоговыми льготами? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

4. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

5. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками своих обязанностей?

6. Раскройте понятие института изменения срока уплаты налога и сбора. Какие виды этого института выделены в НК РФ, что в них общего и чем они различаются между собой?

7. Что такое налоговая ответственность? Охарактеризуйте виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ.

Задания и задачи

1. Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по указанному спору?

2. Федеральным законом от 6 декабря 2010 г. введён новый налог. Когда вступит в силу данный Федеральный закон?

3. Организация пользуется льготой по налогу на имущество, которая предусмотрена федеральным законом. Законом субъекта РФ данная льгота не предусмотрена.

Правомерны ли действия организации по использованию льготы?

4. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объёме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счёт чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

5. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внёс изменения в налоговую декларацию после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, а также неуплаченные суммы налога. Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?

6. На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?