34. Приходные и расходные кассовые операции, требования к заполнению кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств.

• Поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет, первичный документ – справка-заявление о принятии выручки

• Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хоз нужд), первичный документ – авансовый отчет

• Поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения, первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат

• Поступление сумм погашения недостач, выявленных в результате инвентаризации, первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания

• Возврат работником предприятия ранее выданной ссуды, первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды

• Другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, первичный документ – чек банка.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.

• Сдача выручки в банк, в банк – объявление на взнос, ордер и квитанция, инкассатору – препроводительная ведомость, накладная

• Выплата з/п, пособий – Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость

• Оплата принятого у заготовителей ЛРС – Приемная квитанция

• Приобретение стеклянной аптечной посуды у населения – Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении

• Выдача денег под отчет – Заявление о выдаче наличных денег

• Расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита – 60000 рублей

• Другие операции

Документальное оформление поступления и выдачи наличных ДС проводится с использованием типовых форм

• КО-1 приходный кассовый ордер

• КО-2 расходный кассовый ордер

• КО-3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

• КО-4 кассовая книга

• КО-5 книга учета принятых и выданных кассиром ДС

Правила заполнения кассовых ордеров

1. Наличие юридического основания – первичного документа

2. Заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток

3. На приходных и расходных ордерах – подпись главного бухгалтера, на расходном – подпись руководителя

4. Нумерация с начала года, отдельно приходных и расходных кассовых ордеров

5. Регистрация бухгалтеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

6. Регистрация кассиром в Кассовой книге

7. Приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления

8. Немедленно после получения или выдачи ДС кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые документы снабжаются штампом «Оплачено»/«Получено»

Выдача ДС может производится и по надлежаще оформленным документам (расчетно-платежная ведомость и др.) с наложением реквизитов расходного кассового ордера.

Порядок ведения кассовой книги.

Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью. На последней странице надпись – «В этой книге пронумеровано и прошнуровано … листов», ставится подпись руководителя и главного бухгалтера. Записи ведутся в 2 экземплярах через копирку. Вторые экземпляры отрывные и служат отчетом кассира, первые остаются в кассовой книге. Первый и второй экземпляры нумеруются одинаковыми номерами, записи ведет кассир сразу же получения или выдачи ДС по каждому ордеру или другому заменяющему документу.

Книга состоит из 2 частей – прихода и расхода. Перед началом работы в приходной части указывается остаток средств в кассе на начало дня, который должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня. В приходной части в течение дня фиксируется все поступления денег согласно приходным кассовым ордерам и итог поступления за день. В расходной части – факты выбытия средств на основании расходных кассовых ордеров, а также расхода за день. В конце рабочего дня – итог операций за день, используя формулу товарного баланса: Ок=Он+П-Р. Передается в бухгалтерию под расписку. Второй отрывной лист кассовой книги с приложением к нему всех документов, по которому за день были выданы или получены деньги. В месячном отчете движения ДС отражается в документе «Реестр движении ДС и инкассации выручки» - форма АП-70, утвержденная приказом МЗ СССР № 14, которая состоит из 2 разделов – Касса (лицевая сторона) и Ведомость переведенной выручки (Оборотная сторона).