Задача № 2
№ |
Показатели |
Ед. изм |
Значение |
п/п |
|
|
|
1. |
Реализация изделий |
шт. |
94 080 |
2. |
Оптовая цена изделия |
руб. |
80 |
3. |
Стоимость приобретенного, принятого на |
тыс. руб. |
2 155 |
|
учет сырья для производственных целей по |
|
|
|
счету-фактуре поставщика (с НДС) – всего |
|
|
|
в т.ч. стоимость принятого к учету сырья |
тыс. руб. |
1 770 |
4. |
Стоимость приобретенных, оплаченных и |
тыс. руб. |
1 416 |
|
принятых на учет вспомогательных |
|
|
|
материалов ля производственных целей по |
|
|
|
счету-фактуре поставщика (с НДС) |
|
|
|
в т.ч. стоимость оплаченного сырья |
тыс. руб. |
1 000 |
5. |
Стоимость приобретенных, оплаченных и |
тыс. руб. |
7 500 |
|
принятых на учет основных средств, |
|
|
|
предназначенных для производства изделий |
|
|
|
по счету-фактуре поставщика (с НДС) |
|
|
Задача № 2
решение:
1.Налоговая база для исчисления НДС по реализации изделий: 94 080 * 80 = 7 526,4 тыс. руб.
2.НДС, начисленный по реализованной продукции: 7 526,4 * 18 % / 100 = 1 354, 8 тыс. руб.
3.Налоговые вычеты:
- по оплаченному сырью: 1 770 * 18 % /118 = 270 тыс. руб. - по вспомогательным материалам: 1 416 * 18 % / 118 = 216 тыс. руб.
- по основным средствам: |
7 500 * 18 % / 118 = 1 144 тыс. руб. |
ИТОГО: |
1 630тыс. руб. |
4. НДС, подлежащий уплате: 1 354,8 – 1 630 = - 275,2 тыс. руб. (возмещение из бюджета)
Задача № 3
ООО решило построить склад хозяйственным способом
Строительство начато в марте, а закончено в июне. Для выполнения работ в марте были куплены строительные материалы на сумму
1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Они были списаны на строительство в следующем порядке:
-в марте - 200 000 руб.;
-в апреле - 360 000 руб.;
-в мае - 300 000 руб.;
-в июне - 140 000 руб.
Специально для выполнения строительных работ были выделены рабочие. Расходы на оплату их труда составили каждый месяц по 378 600 руб. с начислениями. Амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах, ежемесячно составила 20 000 руб.
Задача № 3
решение:
НДС 1кв. = (200 000 + 378 600 + 20 000) x 18%
=
= 107 748 руб.
НДС 2 кв. = (360 000 + 300 000 + 140 000 + + (378 600 + 20 000) * 3 мес.) * 18 % = = 359 244 руб.
Задача № 3 (вариант)
ООО решило построить склад хозяйственным способом
Строительство начато в марте, а закончено в июне. Для выполнения работ в марте были куплены строительные материалы на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Они были списаны на строительство в следующем порядке:
-в марте - 200 000 руб.;
-в апреле - 360 000 руб.;
-в мае - 300 000 руб.;
-в июне - 135 000 руб.
-в июле – 5 000 руб.
Специально для выполнения строительных работ были выделены рабочие. Расходы на оплату их труда составили каждый месяц по 378 600 руб. с начислениями. Амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах, ежемесячно составила 20 000 руб.
Задача № 3 (вариант)
решение:
НДС 1кв. = (200 000 + 378 600 + 20 000) x 18%
=
= 107 748 руб.
НДС 2 кв. = (360 000 + 300 000 + 135 000 + + (378 600 + 20 000) * 3 мес.) * 18 % = = 358 344 руб.
НДС 3кв. = (5 000 + 378 600 + 20 000) x 18% =