СТАВКА НДС 0 %

Перечень товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС по ставке 0% :

•экспортируемые товары;

•работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;

•работы и услуги, непосредственно связанные с перевозкой (транспортировкой) товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;

•иные товары (работы, услуги), предусмотренные законодательством РФ.

СТАВКА НДС 10 %

Налогообложение по ставке НДС 10%.

При реализации продовольственных товаров:

•скота и птицы в живом весе;

•мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных);

•молока и молокопродуктов;

•яйца и яйцепродуктов;

•масла растительного;

•сахара, включая сахар-сырец; соли;

•хлеба и хлебобулочных изделий;

•крупы; муки; макаронных изделий;

•рыбы живой (за исключением ценных пород);

•море- и рыбопродуктов;

•продуктов детского и диабетического питания;

•овощей (включая картофель)

СТАВКА НДС 10 %

Налогообложение по ставке НДС 10%

При реализации товаров для детей:

•трикотажных изделий для новорожденных и детей;

•швейных изделий для детей;

•обуви (за исключением спортивной);

•кроватей, матрацев детских; колясок;

•тетрадей школьных и для рисования;

•игрушек; пластилина;

•пеналов; счетных палочек; счет школьных;

•дневников школьных;

•альбомов для рисования и черчения;

•папок для тетрадей;

•подгузников

СТАВКА НДС 10 %

Налогообложение по ставке НДС 10%

При реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:

•книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

Под периодическим печатным изданием понимается:

газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год

СТАВКА НДС 10 %

Налогообложение по ставке НДС 10%

При реализации медицинских товаров:

•лекарственных средств, включая средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;

•медицинских изделий, за исключением важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения.

СТАВКА НДС 10 %

Налогообложение по ставке НДС 10%

При реализации услуг по передаче племенного скота и птицы:

•племенного крупного рогатого скота,

•племенных свиней,

•племенных овец,

•племенных коз,

•племенных лошадей,

•племенного яйца;

•эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей

Условия применения налоговых вычетов по НДС

1.Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС.

2.Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).

3.Имеются надлежаще оформленные счет- фактура поставщика и соответствующие первичные документы.

Сроки уплаты НДС

Задача № 1

Фирма для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные

которому торты реализованы в январе текущего года

Задача № 1

решение:

1. НДС, начисленный по реализованной продукции:

ИТОГО: 119 745 руб. 2. Налоговые вычеты:

-по материальным ресурсам:

320 300 * 18 % / 118 = 48 859 руб. -по нематериальным активам::

35 400 * 18 % / 118 = 5 400 руб. -по авансу, полученному в декабре:

28 300 * 18 % / 118 = 4 317 руб. ИТОГО: 58 576 руб.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

119 745 – 58 576 = 61 169 руб.