Место деятельности покупателя – РФ при:

-Передаче, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;

-Оказании услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств;

-Оказании консультационных услуг;

-Оказании юридических услуг;

-Оказании бухгалтерских услуг;

-Оказании инжиниринговых услуг;

-Оказании рекламных, маркетинговых услуг;

-Оказании услуг по обработке информации;

-Проведении НИОКР;

-Предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя;

-Сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;

-Оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг

Операции, которые не признаются объектом налогообложения

Операции, которые не признаются реализацией:

•Обращение российской или иностранной валюты;

•Передача имущества организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации, некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

•Передача имущества, если такая передача носит

инвестиционный характер;

•Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;

•Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

•Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада.

Операции, которые не признаются объектом налогообложения

•Реализация российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения НДС)

реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ:

•медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

•медицинских услуг;

•услуг по уходу за больными, инвалидами, предоставляемых гос. и муниципальными учреждениями соц. защиты;

•услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

•продуктов питания, произведенных и реализуемых столовыми учебных заведений, медицинских организаций, детских дошкольных учреждений;

•услуг по перевозке пассажиров;

•ритуальных услуг;

•услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств

•лома и отходов цветных металлов;

•исключительных прав на изобретения, патенты, промышленные образцы и т.п.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения НДС)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ следующие операции:

•реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы;

•осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации);

•реализация изделий народных художественных промыслов;

•оказание услуг по страхованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами;

•внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно- исполнительной системы произведенных ими товаров;

•операции по предоставлению займов в денежной форме;

•услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха и оздоровления детей;

•реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них и т.д.

Примеры передачи товаров (работ, услуг) для собственных нужд

Налоговая база НДС

Общие правила определения налоговой базы:

•Правило 1. Если ставка НДС одна, то налоговая база общая.

•Правило 2. Если ставки НДС разные, то и налоговые базы разные.

•Правило 3. Выручка - это денежные и натуральные поступления в счет оплаты.

•Правило 4. Выручка должна быть исчислена в рублях.