Результаты расчета расходов на топливо для подвижного состава приведены в таблице 8.5

Таблица 8.5 – Расходы на топливо для подвижного состава

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		По маркам автомобиля		Всего по компании
		КамАЗ-65117	Газ 3302
Марка топлива		ДТ	ДТ
Списочное количество автомобилей	ед.	14	8	22
Общий годовой пробег	км	1764001,20	575590,40	2339591,60
Грузооборот	Ткм	20206468,62	1028867,84
Норма расхода топлива на 100 км	л/100км	20,00	8,40
Норма расхода топлива на транспортную работу	л/100ткм	1,30
Расход топлива на эксплуатацию автомобилей -всего:	л.	615484,33	48349,59	663833,93
в т. ч.
- на пробег		352800,24	48349,59	401149,83
- на транспортную работу		262684,09		262684,09
Надбавка при работе в зимнее время	л.	25665,70	2016,18	27681,87
Внутригаражный расход топлива	л.	3205,75	251,83	3457,58
Общий расход топлива	л.	644355,78	50617,60	694973,38
Стоимость одного литра топлива	руб.	35	35,00
Общий расход топлива в тоннах	тыс. л	644,36	50,62	694,97
Общая стоимость топлива	руб.	15464538,69	1214822,41	16679361,10
Общая стоимость топлива без НДС		12680921,73	996154,38	13677076,11

8.6 Расчёт затрат на смазочные, обтирочные и прочие эксплуатационные материалы

Расход обтирочных материалов для автомобилей КамАЗ-65117 составляет 30 кг в год на один автомобиль, а для автомобилей Газ 3302 25 кг.

Затраты по i-му материалу определяются по общей формуле:

, (8.25)

где: Hi – норма расхода масел (смазок) на 100 л общего расхода топлива (учитывая, что автомобили находятся в эксплуатации менее трех лет снижаем нормативы на 50%);

ТОi – общий расход топлива по i-й марке автомобилей, л.

Расчёт расходов для автомобилей КамАЗ-65117:

моторное масло:

л;

трансмиссионное масло:

л;

пластичные (консистентные) смазки:

кг;

обтирочные материалы:

кг.

Цены на смазочные материалы приняты как средняя по прайс-листам различных поставщиков.

Результаты расчетов приведены в таблице 8.6.

Таблица 8.6 – Затраты на смазочные, обтирочные и прочие эксплуатационные материалы

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		по маркам автомобилей		Всего по компании
		КамАЗ-65177	Газ 3302
Моторное масло:
Норма расхода к расходу топлива на 100 л	л	1,60	1,60
Расход масла за год	л	10309,69	809,88	11119,57
Цена за 1 л	руб./л	53,00	53,00
Сумма затрат	руб.	546413,70	42923,73	589337,43
Масло трансмиссионное:
Норма расхода к расходу топлива на 100 л	л	0,20	0,20
Расход масла за год	л	1288,71	101,24	1389,95
Цена за 1 л	руб./л	53,00	53,00
Сумма затрат	руб.	68301,71	5365,47	73667,18
Консистентная смазка:
Норма расхода к расходу топлива на 100 л	л	0,15	0,15
Расход за год	кг	966,53	75,93	1042,46

Продолжение таблицы 8.6 Затраты на смазочные, обтирочные и прочие эксплуатационные материалы

Цена за 1 кг	руб./кг	50,00	50,00
Сумма затрат	руб.	48326,68	3796,32	52123,00
Обтирочные материалы
Норма расхода на один автомобиль	кг	30,00	25,00
Расход за год	кг	570,00	350,00	920,00
Цена за 1 кг	руб./кг	20,00	20,00
Сумма затрат	руб.	11400,00	7000,00	18400,00
Общая сумма затрат	руб.	674442,10	59085,51	733527,61
Тоже без учета НДС	руб.	571561,10	50072,47	621633,57

8.7 Расчёт расходов на восстановление износа и ремонт автомобильных шин

Расходы на восстановление износа и ремонт автомобильных шин по i-ой марке подвижного состава находятся следующим образом:

, (8.26)

где: Н_Шi – норма расходов на восстановление износа и ремонт автомобильных шин для i-й марки автомобилей, %/1000км;

Ц_Бi –стоимость шины для i-й марки автомобиля, руб;

L_Оi – общий планируемый годовой пробег всех автомобилей i-й марки, км.;

n_Шi – число колёс (без запасного) на автомобиле i-й марки, шт.

Стоимость одной шины Kormoran 11R22,5 для автомобиля КамАЗ-65117 принята 12300 руб число колес равно десяти, а стоимость одной шины Michelin 205/75 R16 для автомобиля Газ 3302 принята 5000 руб. Цены были приняты исходя из уровня цен на шины на 01.01.2016 года.

Для автомобилей КамАЗ-65117:

Число шин на автомобиле равно 10.

руб..

Результаты расчетов приведены в таблице 8.7.

Таблица 8.7 – Расходы на восстановление износа и ремонт автомобильных шин

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		По маркам автомобилей		Всего по компании
		КамАЗ-65117	Газ 3302
Общий годовой пробег автомобилей	км.	1764001,20	575590,40	2339591,60
Норма расхода на восстановление износа и ремонта автомобильных шин на 1000 км пробега	%	0,50	0,50
Стоимость одной шины	руб.	12300	5000
Число шин на автомобиле (без запасного)	шт.	10	6
Расходы на восстановление износа и ремонт автомобильных шин	руб.	1084860,74	57559,04	1142419,77
Без учета НДС	руб.	919373,50	48778,84	968152,35

8.8 Расчёт амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определяются линейным методом:

, (8.27)

где: Н_аi – годовая норма амортизации по i-марке автомобилей, %;

Ц_i – первоначальная стоимость единицы i-й вида подвижного состава, руб.

, (8.28)

где: - срок полезного использованияi-ой марки подвижного состава, лет.

Для автомобилей КамАЗ-65117 и Газ 3302срок полезного использования принимаем 8 и 6 лет соответственно.

Для автомобилей КамАЗ-65117:

;

руб.;

руб.

Результаты расчёта сведены в таблицу 8.8.

Таблица 8.8 – Результаты расчета амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава

Марка автомобиля	Количество единиц подвижного состава, ед.	Первоначальная стоимость единицы подвижного состава, руб.	Срок полезного использования подвижного состава, лет	Годовая норма амортизации %	Сумма амортизации на полное восстановление подвижного состава, руб.
КамАЗ-65117	19	1834900	8	12,5	4357887,5
Газ 3302	14	789000	6	16,7	1844682
Итого:	33	-	-	-	6202569,5

8.9 Расчёт расходов на ТО и ремонт

Эта статья расходов включает расходы на ремонтные материалы и запасные части для подвижного состава, расходы на оплату труда ремонтных рабочих с необходимыми отчислениями (таблица 7.7) и подсобно-вспомогательных рабочих с необходимыми отчислениями (таблица 7.8).

, (8.29)

, (8.30)

где: и- расходы за год соответственно по запасным частям и ремонтным материалам поi-ой марке автомобилей, руб.;

K₁ – коэффициент корректирования расхода запасных частей и материалов в зависимости от категории условий эксплуатации;

K₂ - коэффициент корректирования расхода запасных частей и материалов в зависимости от модификации подвижного состава;

K₃ - коэффициент корректирования расхода запасных частей и материалов в зависимости от природно-климатических условий;

и - нормативы расходов соответственно на запасные части и ремонтные материалы поi-ой марке автомобилей, руб./1000 км.

Для автомобилей КамАЗ-65117:

руб.;

руб.

Результаты расчёта сведены в таблицу 8.9.

Таблица 8.9 – Результаты расчёта расходов на запасные части и ремонтные материалы для подвижного состава

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		По маркам автомобилей		Всего по компании
		КамАЗ-65117	Газ 3302
Общий годовой пробег автомобилей	км	1764001,20	575590,40	2339591,60
Нормативы расходов на 1000 км пробега:	руб./1000 км
Запасных частей;		180,00	140,00
Ремонтных материалов.		130,00	90,00
Расходы на запасные части;	руб.	317520,22	97505,01
Расходы на ремонтные материалы;		229320,16	51803,14	281123,29
Сумма расходов на запасные части и ремонтные материалы		546840,37	149308,15	696148,52
Сумма расходов на запасные части и ремонтные материалы без НДС		463424,04	126532,33	589956,37

8.10 Расчёт накладных расходов

Платежи за выбросы загрязняющих веществ определяются по формуле:

, (8.31)

где: – норматив отчислений, 21 руб./т.;

К – коэффициент экологической ситуации, К = 1,7;

–коэффициент, учитывающий инфляцию, К_И = 8,6;

–количество сожжённого топлива по i-й марке автомобилей, т.

руб.

Расходы по обязательному страхованию имущества компании принимаются равными 0,5% от стоимости основных производственных фондов:

руб.

Расходы на командировки принимаются равными 10% от основного фонда оплаты труда водителей:

руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров находим из расчёта 3% от основного фонда оплаты труда всех работников фирмы:

руб.

Плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану берётся в расчёте 0,5% от основного фонда оплаты труда всех работников фирмы:

руб.

Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков берётся в расчёте 0,5% от основного фонда оплаты труда всех работников фирмы:

Расходы на оплату труда подсобных рабочих отчислениями будут равны:

Расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих, МОП с отчислениями будут равны:

руб.

Амортизация зданий, сооружений, прочих (кроме подвижного состава) основных фондов:

, (8.32)

где: – норма амортизационных отчислений;

–стоимость основных фондов (кроме подвижного состава).

руб.;

Прочие расходы составляют 5% от суммы вышеперечисленных расходов:

Результаты расчётов накладных расходов сведены в таблицу 8.10.

Таблица 8.10 – Накладные расходы

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Платежи за выбросы загрязняющих веществ	руб.	213370,73
Расходы по обязательному страхованию имущества компании, учитываемого в составе производственных фондов	руб.	346023,84
Расходы на командировки	руб.	1063437,40
Расходы на подготовку и переподготовку кадров	руб.	441911,82
Плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану	руб.	73651,97
Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков	руб.	73651,97
Расходы на оплату труда подсобно вспомогательных рабочих с учетом страховых взносов	руб.	471085,55
Расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих, МОП с учётом страховых взносов	руб.	3216000,00
Амортизация зданий, сооружений, прочих (кроме подвижного состава) основных фондов	руб.	939049,75
Прочие расходы	руб.	341909,15
Общая сумма затрат	руб.	7180092,18

8.11 Расчёт налогов, относимых на себестоимость перевозок.

Налог с владельцев транспортных средств:

, (8.33)

где: - мощность двигателяi-ой марки ПС;

- ставка транспортного налога поi-ой марки ПС;

Налог с владельцев транспортных средств для автомобилей КамАЗ-65117 (мощность двигателя 300 л. с. ):

руб.;

Налог с владельцев транспортных средств для автомобилей Газ 3302 (мощность двигателя 110 л. с. ):

руб.;

Налог на землю:

, (8.34)

руб.

Чтобы разнести расходы по маркам автомобилей учтём вклад работы каждой марки подвижного состава следующим коэффициентом:

, (8.35)

где АЧ_РФ – авточасы работы компании за год, ч.

;.

Результаты расчётов расходов на перевозки сведены в таблицу 8.11.

Таблица 8.11 – Расходы на перевозки

Статьи расходов	Сумма расходов
	Единица измерения	Всего	В том числе по маркам автомобилей
			КамАЗ-65117	Газ 3302
Расходы на заработную плату водителей с учётом страховых взносов	руб.	15319820,92	9645683,65	5674137,27
	%	32,00	27,41	44,74
Расходы на топливо для подвижного состава	руб.	13677076,11	12680921,73	996154,38
	%	28,57	36,03	7,86
Расходы на смазочные и прочие материалы	руб.	621633,57	571561,10	50072,47
	%	1,30	1,62	0,39
Расходы на восстановление износа и ремонт шин	руб.	968152,35	919373,51	48778,85
	%	2,02	2,61	0,38
Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава	руб.	6202569,50	4357887,50	1844682,00
	%	12,96	12,38	14,55
Расходы на ремонт и ТО подвижного состава	руб.	589956,37	463424,04	126532,33
	%	1,23	1,32	1,00
Расходы на оплату ремонтных рабочих с учетом страховых взносов	руб.	2090209,93	1275028,06	815181,87
	%	4,37	3,62	6,43
Накладные расходы	руб.	7180092,18	4379856,23	2800235,95
	%	15,00	12,45	22,08
Налоги и сборы, включаемые в текущие расходы	руб.	1222260,00	896957,60	325302,40
	%	2,55	2,55	2,57
Всего	руб.	47871770,93	35190693,41	12681077,52
	%	100,00	100,00	100,00

На основании расчётов расходов по маркам автомобилей определим переменные затраты на один километр пробега и постоянные затраты на один авточас работы ПС. К переменным затратам на автомобильные перевозки относятся такие затраты, которые изменяются с изменением общего пробега автомобиля. К постоянным затратам относятся такие затраты, которые не зависят от общего пробега автомобиля.

, (8.36)

. (8.37)

Результаты расчётов сведены в таблицу 8.12

Таблица 8.12 – Результаты расчётов переменных и постоянных затрат

Наименование показателя	Единица измерения	Марка автомобиля
		КамАЗ-65117	Газ 3302
Переменные затраты	руб/км	8,3	2,12
Постоянные затраты	руб/Ачр	361	318,55