- •Завдання
- •2. Виробнича програма
- •3. Виробнича собівартість
- •3.2 Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію машин і устаткування
- •3.3 Матеріальні витрати
- •3.4 Загальновиробничі (цехові) витрати
- •3.5 Адміністративні витрати
- •3.6 Зведений кошторис витрат на лісове господарство
- •4. Визначення трудовитрат і організація робіт 4.1 Чисельність персоналу і заробітна плата
- •4.2 Організація виконання робіт
- •5. Фінансове забезпечення виконання виробничої програми
- •6. Основні показники лісогосподарської діяльності
3.4 Загальновиробничі (цехові) витрати
До загальновиробничих витрат включаються усі види заробітної плати цехового персоналу (в тому числі лісової охорони), відрахування на соціальні потреби та господарські витрати на рівні лісництв (цехів).
Розрахунок річної заробітної плати здійснюється за штатним розписом всіх лісництв підприємства та схемою посадових окладів. Величина посадового окладу службовця залежить від його посади, кваліфікації, тривалості роботи за спеціальністю та інших факторів. Оскільки основна заробітна плата в курсовому проекті розраховується на 12 місяців, то окремо кошти на оплату чергових відпусток не плануються. Можна і не передбачати інші види додаткової заробітної плати (надбавки за класність лісничим і майстрам лісу, доплати згідно положення колективного договору).
Фонд заробітної плати цехового персоналу на плановий рік визначається множенням чисельності окремих посад усіх лісництв на місячний посадовий оклад і на 12. Сума відрахувань на соціальні потреби розраховується у відсотках від заробітної плати цехового персоналу.
До господарських витрат на цеховому рівні відносяться витрати поза конкретними технологічними процесами, тобто ті, які безпосередньо не пов'язані з виконанням конкретного виду роботи. Це витрати на амортизацію та утримання будівель, споруд, інвентаря цехового призначення; на охорону праці; на оплату електричної та теплової енергії; на утримання послуг автомобільного, тракторного і кінного транспорту тощо. Сума господарських витрат в курсовому проекті визначається експертним шляхом за консультацією з керівником проекту або з економістом базового підприємства. Розрахунок загальновиробничих витрат зводиться в табл. 17.
Таблиця 17 - Розрахунок загальновиробничих (цехових) витрат
Посада |
Чисельність, осіб |
Місячний посадовий оклад, грн. |
Разом на рік, грн. |
Лісничий |
4 |
1787,5 |
85800 |
Помічник лісничого |
12 |
1358,5 |
195624 |
Ст. майстер лісу |
60 |
1315,6 |
947232 |
Майстер лісу |
4 |
1201,2 |
57657,6 |
Двірник |
4 |
1201,2 |
57657,6 |
Конюх |
4 |
1315,6 |
63148,8 |
Бухгалтер |
4 |
1201,2 |
57657,6 |
Єгер |
- |
- |
- |
Разом: |
92 |
92808 |
1464777,6 |
Відрахування на соціальні заходи |
- |
34990,4 |
546362,04 |
Господарські витрати |
- |
- |
156000 |
Всього загальновиробничих витрат |
- |
125798,4 |
2167139,64 |
3.5 Адміністративні витрати
До адміністративних витрат належать такі загальногосподарські витрати, що пов'язані з обслуговуванням і управлінням підприємством:
1) витрати, пов'язані з управлінням підприємством;
2) витрати на утримання та обслуговування основних засобів загально-господарського призначення;
3) витрати на обслуговування виробничого процесу;
4) інші витрати.
Розрахунок річного фонду заробітної плати адміністративних працівників наведений в табл. 18.
Таблиця 18- Розрахунок адміністративних витрат
Посада |
Чисельність, осіб |
Місячний посадовий оклад з доплатами і надбавками, грн. |
Разом на рік, грн. |
Директор |
1 |
3575 |
42900 |
Головний лісничий |
1 |
3217,5 |
38610 |
Інженер лісового господарства |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Інженер лісових культур |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Мисливствознавець |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Бухгалтер |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Економіст |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Диспетчер |
2 |
1272,7 |
30544,8 |
Юристконсульт |
1 |
2338,05 |
28056,6 |
Секретар-друкарка |
3 |
1272,7 |
45817,2 |
Касир |
1 |
1272,7 |
15272,4 |
Двірник |
2 |
1201,2 |
28828,8 |
Сторож |
3 |
1201,2 |
43243,2 |
Разом: |
19 |
- |
413556 |
Відрахування на соціальні заходи |
- |
- |
154256,4 |
Загальногосподарські витрати |
- |
- |
161000
|
Разом: |
- |
- |
728812,4 |
Витрати на оплату праці працівників апарату управління підприємства та його структурних підрозділів обчислюється як і цехового персоналу згідно штатного розпису та схеми посадових окладів. Сума відрахувань на соціальні потреби планується за загальним правилом у відсотках від заробітної плати працівників апарату управління. Сума загальногосподарських витрат у курсовому проекті встановлюється експертним шляхом.