Раздел 3. Статистический анализ кредиторской задолженности (или заемного капитала)

3.1. Анализ динамики заемного капитала (кредиторской задолженности)

Произвести расчет аналитических показателей ряда динамики, выявить тенденцию и определить прогноз. Расчеты дополняются графическим изображением фактических и выровненных значений.

3.2. Определение сроков погашения заемного капитала (кредиторской задолженности)

Таблица 8 - Сроки возврата заемного капитала (погашения кредиторской задолженности)

Показатели	20__ г.			20__ г.
	Общая сумма задолжен-ности, тыс. руб.	Срок погаше-ния (дней, месяцев)	В том числе погаше-но в срок, тыс. руб.	Общая сумма задолжен-ности, тыс. руб.	Срок погаше-ния (дней, месяцев)	В том числе погаше-но в срок, тыс. руб.
1
2
3
4
Итого кредиторской задолженности

Изменение суммы кредиторской задолженности:

Доля возвратности:

ПКЗ – погашенная задолженность в срок

Изменение доли:

Средний срок до погашения:

КЗ_i– краткосрочная задолженность поi- тому направлению;

t_i– срокi- того вида задолженности

Изменение срока:

3.3. Анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Таблица 9 - Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности организации за период (не менее 5 лет)

Годы	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Превышение кредиторской задолженности над дебиторской
			всего, тыс. руб.	в % к дебиторской задолженности

3.4. Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Таблица 10 – Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	20__ г.	20__ г.	20__ г.	20__ г. в % к 20__ г.
Выручка от реализации, тыс. руб.
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, срок 1 оборота
Приходится кредиторской задолженности на 1 руб. денежной выручки

Коэффициент оборачиваемости:

Срок 1 оборота в год:

Приходится кредиторской задолженности на 1 руб. денежной выручки:

Анализ влияния факторов на величину кредиторской задолженности:

1. Общее изменение кредиторской задолженности:

в том числе за счет:

2) выручки от реализации:

3) доли кредиторской задолженности в выручке:

3.5. Анализ влияния факторов на величину кредиторской задолженности

Таблица 11- влияния факторов на величину кредиторской задолженности

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение (±)
1. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
2. Собственные средства организации, тыс. руб.
3. Коэффициент устойчивости (1:2)
4. Изменение кредиторской задолженности за счет:
а) изменение величины собственных средств
б) изменение финансовой устойчивости

Пункт 4а:

Пункт 4 б:

(R_уст1–R_уст0)Cc_1, где

Сс – собственные средства (уставной капитал +накопленный капитал);

R_уст – коэффициент финансовой устойчивости

3.6. Корреляционно-регрессионный анализ

Проведение корреляционно-регрессионного анализа с целью выявления влияния факторов на величину кредиторской задолженности.

В качестве факторных признаков рекомендуется: величина денежных средств предприятия, прибыль, продуктивность животных, урожайность сельскохозяйственных культур.

Расчет резервов снижения кредиторской задолженности на основе коэффициента регрессии.

Выводы и предложения

Список использованной литературы