Задача 1
Сальдо на початок місяця 296 грн. Ліміт каси – ? Протягом місяця проведені наступні операції: таблиця 1.1.
Необхідно:
1) скласти журнал реєстрації господарських операцій;
2) визначити ліміт каси;
3) заповнити Журнал 1 (додаток А).
Таблиця 1.1 – Вихідні дані
|
|
варіант |
4 |
|
|
залишок на початок |
205 |
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн.. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Отримання розмінної готівки з головної каси в опреаційну |
2611 |
|
2 |
Надходження готівки в банк |
25236 |
|
3 |
Погашення готівкою короткостроковий вексель |
594 |
|
4 |
Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції, товарів, робіт, послуг |
5759 |
|
5 |
Отримані кошти:від винних осіб за завданні збитки |
662 |
|
6 |
Отримані кошти: від підзвітних осіб |
270 |
|
7 |
Отримані дивіденди від асоційованих, дочірніх підприємств |
275 |
|
8 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу |
4029 |
|
9 |
Перепродані власні акції |
5829 |
|
10 |
Погашено заборгованість засновником за внесками в статутний капітал |
9855 |
|
11 |
Отримано цільове фінансування |
1585 |
|
12 |
Повернено зайве видану заробітну плату |
541 |
|
13 |
Одержана виручна при роздрібній торгівлі |
1625 |
|
14 |
Одержані кошти від: реалізації інших оборотних активів |
436 |
|
15 |
Одержані кошти від: реалізації іноземної валюти |
625 |
|
16 |
Одержані кошти від: штрафів та неустойок |
886 |
|
17 |
Одержані дивіденди та відсотки від інших підприємств |
1568 |
|
18 |
Отримано дохід від реалізації необоротних активів |
686 |
|
19 |
Отримані надзвичайні доходи |
967 |
|
20 |
Передано готівку на рахунок в банк |
17107 |
|
21 |
Передано готівку інкасатору, відправлено через поштове відділння для наступного зарахування на рахунок банку |
238 |
|
22 |
Видано готівку під звіт |
624 |
|
23 |
Передплачено періодику |
534 |
|
24 |
Викуплено власно акції |
1064 |
|
25 |
Оплачено постачальнику за отриману продукцію, товари, послуги |
764 |
|
26 |
Погашено заборгованість перед: |
|
|
Пенсійним фондом; |
7996 |
|
|
фондом соціального страхування; |
540 |
|
|
фондом безробіття; |
1613 |
|
|
фондом страхування від нещасних випадків. |
5557 |
|
|
27 |
Виплачено заробітну плату |
4961 |
|
28 |
Виплачені дивіденди |
6687 |
|
29 |
Відображення від’ємної курсової різниці, що виникла за сумою залишку інвалюти в касі |
1018 |
|
30 |
Внесено грошові кошти з каси на поточний рахунок |
10430,05 |
Розв’язання:
Ліміт каси визначається за формулою:
Ліміт каси =
грн.
Залишок на кінець місяця = залишок на початок + надходження – вибуття – ліміт каси = 296+62039-3201,95-48703=10430,05 грн.
Відображення касових операцій на рахунках бухгалтерського обліку зображено в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2 - Господарські операції в касі
|
|
залишок на початок |
|
205 |
|
|
№ п/п
|
Зміст господарської операції
|
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн.
|
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Отримання розмінної готівки з головної каси в операційну |
301.1 |
301 |
2611 |
|
2 |
Надходження готівки в банк |
301 |
311 |
25236 |
|
3 |
Погашення готівкою короткостроковий вексель |
301 |
34 |
594 |
|
4 |
Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції, товарів, робіт, послуг |
301 |
361 |
5759 |
|
5 |
Отримані кошти:від винних осіб за завданні збитки |
301 |
375 |
662 |
|
6 |
Отримані кошти: від підзвітних осіб |
301 |
372 |
270 |
|
7 |
Отримані дивіденди від асоційованих, дочірніх підприємств |
301 |
373 |
275 |
|
8 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу |
301 |
425 |
4029 |
|
9 |
Перепродані власні акції |
301 |
451 |
5829 |
|
10 |
Погашено заборгованість засновником за внесками в статутний капітал |
301 |
46 |
9855 |
|
11 |
Отримано цільове фінансування |
301 |
48 |
1585 |
|
12 |
Повернено зайве видану заробітну плату |
301 |
661 |
541 |
|
13 |
Одержана виручка при роздрібній торгівлі |
301 |
702 |
1625 |
|
14 |
Одержані кошти від: реалізації інших оборотних активів |
301 |
712 |
436 |
|
15 |
Одержані кошти від: реалізації іноземної валюти |
301 |
711 |
625 |
|
16 |
Одержані кошти від: штрафів та неустойок |
301 |
715 |
886 |
|
17 |
Одержані дивіденди та відсотки від інших підприємств |
301 |
73 |
1568 |
|
18 |
Отримано дохід від реалізації необоротних активів |
301 |
742 |
686 |
|
19 |
Отримані надзвичайні доходи |
301 |
75 |
967 |
|
20 |
Передано готівку на рахунок в банк |
311 |
301 |
17107 |
|
21 |
Передано готівку інкасатору, відправлено через поштове відділення для наступного зарахування на рахунок банку |
33 |
301 |
238 |
|
22 |
Видано готівку під звіт |
372 |
301 |
624 |
|
23 |
Передплачено періодику |
39 |
301 |
534 |
|
24 |
Викуплено власні акції |
45 |
301 |
1064 |
|
25 |
Оплачено постачальнику за отриману продукцію, товари, послуги |
631 |
301 |
764 |
|
26 |
Погашено заборгованість перед: |
|
|
|
|
Пенсійним фондом; |
651 |
301 |
7996 |
|
|
фондом соціального страхування; |
652 |
301 |
540 |
|
|
фондом безробіття; |
653 |
301 |
1613 |
|
|
фондом страхування від нещасних випадків. |
656 |
301 |
5557 |
|
|
27 |
Виплачено заробітну плату |
661 |
301 |
4961 |
|
28 |
Виплачені дивіденди |
671 |
301 |
6687 |
|
29 |
Відображення від’ємної курсової різниці, що виникла за сумою залишку інвалюти в касі |
945 |
302 |
1018 |
|
30 |
Внесено грошові кошти з каси на поточний рахунок |
311 |
301 |
10430,05 |
Каса - це самостійний структурний підрозділ підприємства, призначений для зберігання наявних коштів і грошових документів, проведення розрахунків наявними. Матеріальна відповідальність за зберігання коштів і здійснення касових операцій покладена на касира, із яких укладають договір про матеріальну відповідальність у формі зобов'язань касира (або другої уповноваженої особи).
Готівка може бути одержана з установ банків підприємствами для розрахунків з населенням: на оплату праці, для грошових виплат та заохочень, купівлі-продажу цінних паперів, виплати дивідендів (процентів), інших виплат населенню, що не входять до складу коштів, спрямованих на споживання, допомогу, компенсації, на страхові відшкодування населенню у разі настання страхових випадків, ломбардам, що здійснюють виключно ломбардні операції, у розмірах згідно з чинними нормативними актами.
Касові операції (надходження готівки в касу і видача з неї) здійснюється на підставі «Порядку ведення касових операцій у національної валюті України», затвердженого постановою Правління Національного банки України № 21, із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління НБУ.