- •Методические указания по выполнению контрольной работы
- •1. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины
- •Требования к уровню освоения дисциплины.
- •Методические рекомендации для преподавателя
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины:
- •1.2. Методические рекомендации для студентов по изучению учебной дисциплины
- •Порядок выполнения контрольной работы:
- •1.Бухгалтерского баланса (форма 1)
- •2.Отчета о финансовых результатах деятельности предприятия (форма 2). Варианты, вопросы и задачи контрольных работ
- •Список вопросов для контрольной работы
- •2. Практическая часть контрольной работы
- •Методические рекомендации
- •Анализ ликвидности баланса
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Показатели деловой активности
- •Задача 6. Анализ показателей рентабельности
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Задача 8. Методика составления прогнозного баланса и плана прибылей и убытков. Определение потребности во внешнем финансировании
- •Методические рекомендации
- •2 Этап. Определяется процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом.
- •3 Этап. Составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках.
- •4 Этап. Составляется прогнозный баланс предприятия.
- •5 Этап. Полученные прогнозные значения статей актива и пассива суммируют, и проверяют баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства.
- •6 Этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании.
- •Отчет о прибылях и убытках на примере_______________________________
- •Прогнозный баланс предприятия на примере______________________________
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации к задачам 13 - 25
- •Методические рекомендации по решению задач 26 - 29
- •Образец оформления титульного листа контрольной работы
- •Контрольная работа
- •Чебоксары — 20____
Методические рекомендации
Комплексная оценка представляет собой обобщающее суждение о состоянии экономики предприятия или группы предприятий.
Метод комплексной оценки состоит в использовании системы показателей с целью выявления количественных и качественных отличий от базы сравнения или по отношению друг к другу.
Комплексная оценка используется в сравнительном анализе для определения рейтинга исследуемых предприятий, т.е. для сравнения и выбора наилучшего из них.
Комплексная оценка финансового состояния может осуществляться на основе использования матричных методов, которые предполагают специальные правила и приемы для обобщения системы показателей и получения единого интегрального показателя.
Необходимое условие метода комплексной оценки – все показатели должны иметь одинаковую направленность – либо на увеличение, либо на уменьшение, то есть увеличение значения любого частного показателя расценивается как улучшение результатов деятельности, и наоборот. Если имеются разнонаправленные показатели, то их приводят к одинаковой направленности путем ввода обратных чисел. Например, коэффициент автономии и коэффициент соотношения заемных средств к собственным источникам имеют разную направленность: рост первого коэффициента указывает на повышение финансовой устойчивости, рост второго – на снижение. Поэтому второй коэффициент следует заменить на коэффициент соотношения собственных средств к заемным.
Рассмотрим несколько матричных методов комплексной рейтинговой оценки финансового состояния:
метод сумм, 2) метод балльной оценки, 3) метод расстояний.
Метод сумм заключается в суммировании всех значений показателей по каждому предприятию. Результаты комплексной оценки позволяют принять решение о том, какое из предприятий следует считать лучшим по ряду определенных признаков. Ранжируя показатели комплексной оценки в порядке убывания, устанавливают рейтинг предприятий. Чем выше показатель комплексной оценки, тем выше рейтинг предприятия. К недостаткам данного метода следует отнести то, что суммируя все показатели, низкие результаты отдельных показателей покрываются высокими результатами других показателей. С целью получения объективной оценки необходимо исключить те показатели, которые в наибольшей степени могут повлиять на конечный результат.
Результаты, основанные на расчете комплексной оценки по методу сумм, оформить в таблице № 7.1.
Таблица 7.1.
Рейтинговая оценка деятельности предприятий по методу сумм
-
№ п/п
Показатели
Названия предприятий
наим.
наим
наим
наим
наим
1
Коэффициент автономии
2
Коэффициент абсолютной ликвидности
3
Коэффициент промежуточной ликвидности
4
Коэффициент текущей ликвидности
5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
6
Рентабельность реализации
7
Рентабельность собственного капитала
8
Результат комплексной оценки
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7)
9
РЕЙТИНГ
Предприятию, имеющему наивысший рейтинг присваивается 1 место, другим предприятиям по мере убывания рейтинга – 2 место, 3 место, 4 место и 5 место.
Метод балльной оценки состоит в суммировании баллов, которые присваиваются каждому показателю. Чем выше показатель, тем ниже балл. Чем ниже сумма баллов, тем выше рейтинг предприятия.
Для получения комплексной оценки деятельности предприятий по методу балльной оценки составим таблицу № 7.2.
Таблица 7.2.
Рейтинговая оценка деятельности предприятий по методу баллов
№ п/п |
Показатели |
Названия предприятий | |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Значение |
Балл |
Значение |
Балл |
Значение |
Балл |
Значение |
Балл |
Значение |
Балл | ||
1 |
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Рентабельность реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Сумма баллов |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
9 |
РЕЙТИНГ |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
Предприятию, имеющему наименьшую сумму баллов присваивается 1 место, другим предприятиям по мере возрастания суммы баллов – 2 место, 3 место, 4 место и 5 место.
Метод расстояний заключается в определении расстояния от точки эталона до значений показателей оцениваемых предприятий. Вводится понятие эталона.
Эталон – условное предприятие, у которого все показатели имеют наилучшие значения. Эталонное значение показателя определяются путем выбора лучшего из показателей оцениваемых предприятий.
Расстояние от точки эталона до значений показателей предприятий характеризует близость значений показателей к наилучшим значениям эталона. Чем ближе предприятие к показателям эталона, тем меньше его расстояние до точки эталона и тем выше рейтинг.
Для каждого анализируемого предприятия значение его расстояния до точки эталона определяется по формуле:
К = (1 – х1)2+ (1 – х2)2+ (1 – х3)2+ … + (1 – хn)2 ,
где, X1, X2, X3,...Xn - стандартизированные показатели предприятия, которые определяются путем деления фактических значений каждого показателя (a) на эталонное значение показателя (max a):
a
X= -------------- .
max a
Для получения комплексной оценки деятельности предприятий по методу расстояний
составим таблицу № 7.3.
Таблица 7.3.
Рейтинговая оценка деятельности предприятий по методу расстояний
№ п/п |
Показатели |
Название предприятий |
Эталонное значение показателя (max a) | ||||
|
|
|
|
|
| ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
3 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
4 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
6 |
Рентабельность реализации |
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
| |
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
| |
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
| |
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
| |
7 |
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
а) фактическое значение (а) |
|
|
|
|
|
|
|
б) стандартизированное значение (x), x = a /max a |
|
|
|
|
|
|
|
в) (1-х) |
|
|
|
|
|
|
|
г) (1-х)2 |
|
|
|
|
|
|
8 |
Сумма квадратов (стр. 1г + стр. 2г + стр. 3г + стр. 4г +стр. 5г + стр. 6г + стр. 7г) |
|
|
|
|
|
|
9 |
Расстояние до точки эталона (К)
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
1) в числах показателей, указанных в пунктах б), в), г), оставлять три знака после запятой;
2) в случае получения ничтожно малых чисел, количество знаков после запятой добавлять.
Предприятию, имеющему наименьшее расстояние до точки эталона (К) присваивается 1 место, другим предприятиям по мере возрастания расстояния до точки эталона – 2 место, 3 место, 4 место и 5 место.