Тема 5. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Вопросы темы:

5.1. Классификация и характеристика доходов коммерческого банка.

5.2. Классификация и характеристика расходов коммерческого банка.

5.3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.

5.1. Классификация и характеристика доходов коммерческого банка

К доходам банков относятся также доходы от банковской деятельности в соответствии со ст. 290 "Особенности определения доходов банка" и ст. 291 "Особенности определения расходов" ч. 2 НК РФ, а именно доходы:

1) в виде процентов от размещения банком от своего имени и за свой счет денежных средств, предоставления кредитов и займов;

2) в виде платы за открытие и ведение банковских счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов, и осуществления расчетов по их поручению, включая комиссионное и иное вознаграждение за переводные инкассовые, аккредитивные и другие операции, оформление и обслуживание платежных карт и иных специальных средств, предназначенных для совершения банковских операций, за предоставление выписок и иных документов по счетам и за розыск сумм;

3) от инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов;

4) от проведения валютных операций (для определения доходов от покупки (продажи) иностранной валюты принимается разница между фактической ценой покупки (продажи) иностранной валюты и официальным курсом иностранных валют к рублю РФ, установленному Банком России на дату сделки);

5) по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью;

6) в виде положительной курсовой разницы от превышения положительной переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов над отрицательной переоценкой;

7) другие доходы, связанные с банковской деятельностью.

Не включаются в доходы банка суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов банков.

5.2. Классификация и характеристика расходов коммерческого банка

Расходами же кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме: выбытия активов; снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа; уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

5.3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Коэффициент прибыльности Е1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных банков. Среднее значение этого коэффициента - 3-5%.

Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам достигается при эффективной деятельности банка и больших ставках дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Однако также вероятно, что он удачно распоряжается своими активами, хотя при этом потенциально не исключены крупные потери.

Прибыль

Е1 = ────────.

Активы

Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.

Прибыль

Е2 = ─────────.

УК

Коэффициент прибыльности Е3 характеризует доходность кредитных операций.

Доходы

Е3 = ──────────────────────────

Выданные ссуды и межбанковские кредиты

Контрольные вопросы:

1. Источники и форма доходов коммерческого банка: процентный и беспроцентный доход.

2. Расходы банков: процентные, беспроцентные: операционные расходы и на содержание аппарата управления.

3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.

Литература:

1. Банковское дело /под ред. Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. - СПб.: Питер, 2008 г.

2. Банковское дело / под ред. Жарковской Е.П., Арендс И.О.- М: Омега – Л, 2007 г.

3. Банки и банковские операции /под ред. Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2007 г.

4. Банковское дело /под ред. Колесникова В.И. - М: Финансы и статистика, 2007 г.

5. Банковское дело/под ред. Лаврушина О.И. - М: Финансы и статистика, 2007 т.