7. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала

Федеральным законом от 28.02.2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» установлены новые требования к размеру уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций и собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций[4]: - минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

- минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

- минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;

- вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.

Собственный капитал-нетто (СК нетто)  рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку.  Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства. Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле:

К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.

Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.

Рассмотрим суть этого метода, используемого для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

"С" (capital adequacy)- показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

"А" (asset quality)- показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

"М" (management)- показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

"Е" (earnings)- показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

"L" (liquidity)- показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("С" - capital adequacy)

Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80-85% от валюты баланса банка.

Собственные средства

K 1 = ──────────────────────.

Всего пассивов

Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства.

Собственные средства

K2 = ──────────────────────.

Привлеченные средства

Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

Собственные средства

K3 = ────────────────────────.

Активы, приносящие доход

Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.

Минимальное значение - 0,15.

Максимальное значение - 0,5.

Уставный капитал

K4 = ─────────────────────.

Собственные средства

Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение - 1.

Собственные средства

K 5 = ────────────────────.

Средства граждан

В заключение анализа собственного капитала можно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (табл.3).   

Таблица 3. Показатели, характеризующие собственный капитал банка

Название показателя и его код	Формула расчета показателя	Интерпретация показателя
Коэффициент использования собственных средств	СК/Сзад, Сзад- ссудная задолженность, СК - собственный капитал банка	Показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях
Коэффициент защищенности капитала	Кз/СК, где Кз- защищенный капитал Кз= Основные средства+Активные остатки капитальных вложений	Показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) источников собственных средств	СК/Иа, где Иа- иммобилизован. активы	Оптимальное значение более 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения фин.положения
Коэффициент доли прибыли в капитале	(СК-Уф)/СК, где Уф - уставный капитал	Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли
Коэффициент привлеченных вкладов населения	СК/Вн, где Вн- вклады населения	Характеризует уровень защищенность банковских вкладов собственным капиталом банка
Рентабельность собственного капитала  (ROE)	Пр/СК, где Пр- прибыль банка (принимается для расчета из ф.102 «Отчет о прибылях и убытках»)	Показывает эффективность использования собственного капитала

 Приложение к Положению Банка России от 10.02.2003 № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”

РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

по состоянию на “__” ___________ 20__ г.

Наименование кредитной организации

Место нахождения

Форма № 134 Месячная тыс. руб.

№ строки	Наименование показателя	Пункт (подпункт) Положения, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета)	Остаток на отчетную дату (“__” ____ 20__ г.)
1	2	3	4
000	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО: в том числе:	строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503
100	ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ
101	Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества	2.1.1
102	Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью	2.1.2
103	Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества	2.1.3
104	Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью	2.1.4
105	Часть фондов кредитной организации	2.1.5
106	Часть прибыли текущего года	2.1.6
107	Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года	2.1.7
108	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом)	2.1.8
109	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом)	2.1.9
110	Дополнительные собственные средства — часть счета 10704	2.1.10
111	Прибыль предшествующих лет (или ее часть)	2.1.11
112	ИСТОЧНИKИ ОСНОВНОГО KАПИТАЛА ИТОГО:	сумма строк с 101 по 111
113	Нематериальные активы	2.2.1
114	Собственные выкупленные акции	2.2.2
115	Перешедшие к кредитной организации доли участников	2.2.3
116	Непокрытые убытки предшествующих лет	2.2.4
117	Убыток текущего года	2.2.5
118	Вложения кредитной организации в акции (доли участия)	2.2.6
119	Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения	2.2.7
120	Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	2.2.8
121	ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ ИТОГО:	строка 112 минус сумма строк с 113 по 120
200	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ
201	Прирост стоимости имущества за счет переоценки	3.1
202	Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)	3.2
203	Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)	3.3
204	Прибыль текущего года (или ее часть)	3.4
205	Субординированный кредит (по остаточной стоимости)	3.5 (3.5.6)
206	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке	3.6
207	Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций	3.7
208	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций	3.8
209	Прибыль предшествующего года	3.9
210	Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы	3.10
211	ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО:	cумма строк с 201 по 209 минус строка 210
212	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11)
300	ПОKАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА
301	Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2—4-й групп риска	4.1
302	Величина недосозданного резерва на возможные потери	4.2
303	Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон	4.3
304	Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней	4.5
305	Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам	4.6
400	ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:	cумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305
501	Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России	5.1
502	Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов	5.2
503	Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику	5.3