- •1. Сущность и структура банковской системы России. Роль банков в экономике.
- •2. Банковские ресурсы. Структура банковских пассивов. Собственные и привлеченные средства.
- •3. Сущность и классификация активов ком.Банка. Сущность и классификация банковских операций и сделок.
- •4. Оформление кредитных операций. Кредитная политика ком. Банка.
- •Оформление кредитных операций
- •Обеспечение под выданные кредиты
- •Методы кредитования: в разовом порядке и в режиме открытой кредитной линии. Разновидности кредитной линии.
- •Подробнее
- •2.2. Залогодателями, поручителями могут выступать:
- •2. Комиссионные платежи по кредиту
- •3. Анализ кредитной заявки и принятие решения о кредитовании
- •2. Оформление кредитной документации
- •5. Классификация и характеристика расходов ком.Банка
- •6. Классификация и характеристика доходов ком.Банка
- •7. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала
- •8. Ликвидность и платежеспособность ком.Банка.
- •9. Банковский надзор. Цели деятельности и функции Банка России.
- •10. Основные виды банковских рисков и управление ими
- •Термины
- •Тема 1. Правовая и экономическая основы деятельности банка
- •1.1. Экономическая основа банковской деятельности: понятие, цели и виды деятельности
- •Соотношение понятий «продукт», «услуга», «сделка», «операция»
- •1.3. Правовая основа банковской деятельности: состав и содержание банковского законодательства
- •Тема 2. Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика
- •2.1. Сущность ресурсов коммерческого банка
- •2.2. Собственные ресурсы банка
- •2.3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов
- •Тема 3. Активы коммерческого банка. Организация банковского кредитования
- •3.1. Сущность и классификация активов коммерческого банка
- •3.2. Классификация и виды банковских кредитов
- •3.3. Оформление кредитных операций
- •3.4. Обеспечение под выданные кредиты
- •3.5. Методы кредитования: в разовом порядке и в режиме открытой кредитной линии. Разновидности кредитной линии.
- •3.6. Управление кредитными рисками
- •Тема 4. Расчетные операции коммерческих банков
- •4.1. Банковский счет и проведение операций по нему
- •4.2. Кассовые операции кредитной организации
- •4.3. Основные понятия и термины, используемые в системах расчетов и платежей
- •4.4. Организация межбанковских расчетов
- •Тема 5. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
- •5.1. Классификация и характеристика доходов коммерческого банка
- •5.2. Классификация и характеристика расходов коммерческого банка
- •5.3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка
- •Тема 6. Ликвидность и платежеспособность банка
- •6.1. Понятие ликвидности коммерческого банка.
- •6.2. Взаимосвязь ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность
- •6.3. Требования органов банковского надзора к ликвидности банковского баланса
3.4. Обеспечение под выданные кредиты
Выдаваемые кредиты могут быть как обеспеченными, так и необеспеченными. Кредиты, не имеющие обеспечения, называют бланковыми. Обеспечением являются залог, гарантия и т. д. Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата обеспеченных кредитов. Полученное под выданные кредиты обеспечение учитывается на пассивных внебалансовых счетах, на разных счетах второго порядка в зависимости от вида обеспечения: ценные бумаги, полученные в залог, - 913 11; имущество (кроме ценных бумаг) - 913 12; драгоценные металлы - 913 13. А вот полученные гарантии и поручительства учитываются на активном счете - гарантии и поручительства - 914 14.
Одним из видов обеспечения является поручительство, которое регулируется статьей 361 ГК РФ. Поручительство является дополнительным обязательством по отношению к основному (кредитному). Если поручитель принял на себя обязательство в полном объеме, то он, как и должник, обязуется оплатить проценты, издержки по судебным расходам, прочие убытки и санкции. При этом сумма обязательства поручителя увеличивается, что должно найти отражение и в бухгалтерском учете путем увеличения сумм, отражаемых на счете 914 14.
Поручительство учитывается на внебалансовом счете 914 14 в валюте, определенной договором поручительства.
3.5. Методы кредитования: в разовом порядке и в режиме открытой кредитной линии. Разновидности кредитной линии.
Различают два метода банковского кредитования: 1) по обороту; 2) по остатку. При кредитовании по обороту движение кредита определяется поступлением средств и их расходованием, текущими платежами. При кредитовании по остатку – изменением остатка кредитуемых средств или затрат.
Кредитная линия представляет собой юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком об обязанности банка предоставлять заемщику в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитная линия удобна для обеих сторон кредитного процесса, поскольку позволяет планировать объем используемых денежных средств, экономить время в ходе ведения переговоров и заключения нового кредитного договора. Кредитная линия позволяет заемщику заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать все или часть ссудных средств и производить повторное заимствование в пределах срока пользования кредитной линией.
Размер кредитной линии, устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников их формирования. Размер кредитной линии может быть рассчитан по формуле:
Р = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + CС), (1.1.)
где Р — размер кредитной линии; ПЗ — производственные затраты;
НП — незавершенное производство; ГП — готовая продукция;
ДЗ — дебиторская задолженность; ТО — товары отгруженные;
КЗ — кредиторская задолженность; СС — собственные средства.
Кредитная линия открывается для коммерческих предприятий с устойчивым финансовым положением. Оформляется кредитная линия кредитным договором. В кредитном договоре стороны могут оговорить изменения условий кредитования в определенных случаях.
Кредитная линия, открываемая коммерческим предприятиям, может быть рамочной, возобновляемой и невозобновляемой. Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии заключается с заемщиком для оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых заемщиком в течение определенного периода, а также финансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых (коммерческих) программ заемщика.