- •1В: Судебная экспертиза как форма использования специальных знаний в судопроизводстве
- •2В: Понятие и значение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3В: Место судебно-бухгалтерской экспертизы в системе юридических знаний
- •4В: Бухгалтерская экспертиза в системе экспертиз экономического профиля
- •5В: Сходство и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от других видов финансового контроля
- •6В: Система и статус экспертных учреждений в рф
- •7В: Организация государственных и негосударственных экспертных учреждений
- •8В: Права, обязанности и юридическая ответственность руководителя экспертного учреждения
- •9В: Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру
- •10В: Обязанности эксперта-бухгалтера
- •11В: Права эксперта-бухгалтера
- •12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
- •13В: Предмет и метод сбэ
- •14В: Задачи сбэ
- •15В: Принципы сбэ
- •16В: Этапы проведения экспертизы
- •17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
- •18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
- •19В: Особенности организации сбэ по результатам налогового контроля
- •20В: Вопросы, решаемые сбэ
- •21В: Структура постановления следователя о назначении сбэ
- •22В: Классификация методов контроля, применяемых при производстве сбэ
- •23В: Приемы проверки отдельного документа
- •24В: Приемы проверки нескольких взаимосвязанных документов
- •25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
- •26В: Приемы проверки подложных записей в аналитическом учете
- •27В: Порядок проведения инвентаризации при производстве сбэ
- •28В: Осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, сырья и материалов
- •29В: Контрольный запуск сырья в производство и выпуск контрольной партии продукции
- •30В: Контрольная покупка
- •31В: Контрольный обмер
- •32В: Понятие и содержание заключения эксперта-бухгалтера
- •33В: Акт эксперта-бухгалтера о невозможности выдачи заключения
- •34В: Порядок исследования и оценки заключения эксперта-бухгалтера
- •35В: Дополнительная и повторная сбэ
- •36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
- •37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
- •38В: Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами
- •1. Касса
- •2. Расчетный счет
- •39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
- •40В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций по учету оплаты труда
- •41В: Методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате
- •42В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций с основными средствами
- •43В: Классификация нарушений при осуществлении операций с основными средствами
35В: Дополнительная и повторная сбэ
Дополнительная СБУ назначается в случаях, когда: *данное заключение не достаточно ясное или неполно, *перед экспертом, следователем или судом поставлены новые вопросы, *обвиняемые дают объяснения, имеющие существенные значение для дела
На проведение дополнительной экспертизы может привлекаться тот же или другой эксперт. Такая экспертиза назначается постановлением следователя или определением суда.
Повторная экспертиза всегда поручается другому эксперту. Ее вправе назначить следователь, суд, по своей инициативе или по ходатайству сторон.
Повторное заключение эксперта необходимо:
- в случае возникновения сомнений в обоснованности заключения
- при наличии противоречий выводов эксперта.
Повторная экспертиза всегда поручается другому эксперту. Ее вправе назначить следователь, суд, по своей инициативе или по ходатайству сторон.
В заключении по дополнительной или повторной экспертизы указывается основания для ее назначения, сведения о первичной экспертизы, наименование экспертного учреждения, номер и дата заключения, выводы по предыдущей экспертизы.
36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
Профилактика правонарушений – комплекс юридических, социальных, политических, культурных мер, направленных на не допущение и предотвращение преступлений в будущем.
Профилактика правонарушений изучается наукой криминологией.
Система профилактики включает следующие мероприятия:
- издание регламентирующих документов;
- деятельность по их реализации;
- контроль и надзор за соблюдением действующих законов и внутренних локальных актов;
- воспитание, разъяснительная работа, обучение и повышение квалификации, разработка кодекса профессиональной этики.
В постановлении на проведение экспертизы должны быть поставлены вопросы профилактического характера.
37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
Значимость экспертизы кассовых операций заключается в том, что денежные операции носят массовый и распространенный характер и наиболее уязвимы с точки зрения злоупотреблений и нарушений.
Виды нарушений:
прямые хищения денежных средств
- прикрытое оформленными документами и расписками
- ничем не прикрытое
2. неоприходование/присвоение денег, поступивших из банка от разных организаций и лиц по приходным ордерам, от других организаций по доверенности
3. излишнее списание денег из кассы
- повторное использование одних и тех же документов
- неправильный подсчет итогов в кассовых отчетах
- списание денег без оснований по подложным документам
- подлоги в законно оформленных документах с увеличением суммы списания
- присвоение сумм, законно начисленных различным организациям и лицам, в т.ч присвоение з/п, депонентских сумм.
Условия, способствующие кассовым нарушениям:
- нарушения правил оформления документов, принятие документов с неоговоренными исправлениями или подчисткой реквизитов.
- отсутствие/неправильное гашение документов, отсутствие пометок или штампов на проверенных документах
- отсутствие регистрации или дефектная регистрация расчетно-платежных ведомостей.
- небрежное хранение документов
- неудовлетворительный учет расчетов с персоналом, нереальность или необоснованность сальдо по данному счету.