- •1В: Судебная экспертиза как форма использования специальных знаний в судопроизводстве
- •2В: Понятие и значение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3В: Место судебно-бухгалтерской экспертизы в системе юридических знаний
- •4В: Бухгалтерская экспертиза в системе экспертиз экономического профиля
- •5В: Сходство и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от других видов финансового контроля
- •6В: Система и статус экспертных учреждений в рф
- •7В: Организация государственных и негосударственных экспертных учреждений
- •8В: Права, обязанности и юридическая ответственность руководителя экспертного учреждения
- •9В: Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру
- •10В: Обязанности эксперта-бухгалтера
- •11В: Права эксперта-бухгалтера
- •12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
- •13В: Предмет и метод сбэ
- •14В: Задачи сбэ
- •15В: Принципы сбэ
- •16В: Этапы проведения экспертизы
- •17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
- •18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
- •19В: Особенности организации сбэ по результатам налогового контроля
- •20В: Вопросы, решаемые сбэ
- •21В: Структура постановления следователя о назначении сбэ
- •22В: Классификация методов контроля, применяемых при производстве сбэ
- •23В: Приемы проверки отдельного документа
- •24В: Приемы проверки нескольких взаимосвязанных документов
- •25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
- •26В: Приемы проверки подложных записей в аналитическом учете
- •27В: Порядок проведения инвентаризации при производстве сбэ
- •28В: Осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, сырья и материалов
- •29В: Контрольный запуск сырья в производство и выпуск контрольной партии продукции
- •30В: Контрольная покупка
- •31В: Контрольный обмер
- •32В: Понятие и содержание заключения эксперта-бухгалтера
- •33В: Акт эксперта-бухгалтера о невозможности выдачи заключения
- •34В: Порядок исследования и оценки заключения эксперта-бухгалтера
- •35В: Дополнительная и повторная сбэ
- •36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
- •37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
- •38В: Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами
- •1. Касса
- •2. Расчетный счет
- •39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
- •40В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций по учету оплаты труда
- •41В: Методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате
- •42В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций с основными средствами
- •43В: Классификация нарушений при осуществлении операций с основными средствами
25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
При сокрытии преступления, след может остаться лишь в документах, косвенно отражающих действия преступника. Подлоги в подобных случаях отражается в данных б/у в виде отклонения от обычного порядка учета ценностей:
1) Восстановление количественного учета, применяется во всех сферах экономики, но наибольшее распространение получил при проверке предприятий торговли и общественного питания. Эффективность данного метода возрастет если:
- в нарушении инструмента количественного учета вообще не вели, что было использовано в целях сокрытия хищений.
- записи в карточке не соответствуют первичным документам и условиям осуществления операций.
- картотека велась недостаточно детально, наблюдалась пересортица.
- типичные злоупотребления. В общественном питании замена одних продуктов другими, более дешевыми. Суммарные излишки при этом реализуются путем изъятия денежной выручки или присвоения ценных товаров.
2)Контрольное сличение остатков заключается в проверке количественной иформации о движении однородных цен за межинвентаризационный период.
Применение метода эффективно в случае получения информации:
- о реализации в торговой организации неучтенных товаров.
- оформления бестоварных расходных документов.
- подлоги о товарных отчетах, связанных с несвоевременным проведением по учету первичных приходных и расходных документов с целью сокрытия недостач и излишков.
- включение в описи в момент проведения инвентаризации не существующих или позаимствованных товаров с целью сокрытия недостач.
- сокрытия суммовых излишков в период инвентаризации.
- неправомерное оформление пересортицы.
При проверке в предприятии розничной торговли используют следующие документы:
две инвентаризационные описи на начало и конец инвентаризационного периода.
приходные документы за проверяемый период.
расходные товарные документы, акты на списание товаров.
В результате контрольного сличения могут быть получены:
1. недостача, что свидетельствует о возможной реализации товаров без отражения в учете;
2. излишки товара. Они могут быть обусловлены: поступлением неучтенных товаров, приписками в описи на конец периода с целью временного сокрытия недостач, оформление бестоварных расходных документов, невыполнение в описи на начало периода каких-либо товаров с целью сокрытия суммарных излишков.
- ошибками МОЛ и членов инвентаризационной комиссии.
3) хронологически анализ. Проводится путем деления отчетного периода на более короткие промежутки времени. Он применяется для сужения круга поиска признаков преступлений и причастных к нему лиц. Благодаря анализу могут быть установлены:
- перепады объема реализации продукции в период работы конкретных МОЛ.
- странные закономерности в работе предприятия, которые проявляются в виде вспышек или спадов в осуществлении хоз.опреаций.
- единичные отклонения от производственного оборота, указывающие на подлоги в отдельном документе.
- сравнительный анализ заключается взаимном сопоставлении содержания разных, но одинаковых по форме документов, отображающих аналогичные по своему содержанию операции. Сравнение проводится с целью выявления возможных отклонений в хоз.деятельности. Предмет сопоставления- различные реквизиты документов, количественные и качественные измерения, дата составления документов.