Витяг з книги “Журнал-Головна” (ф. № 308)

Шифр рахунку	Назва рахунків	Залишок на 01 жовтня (грн.)
		з дебету	з кредиту
1	2	3	4
10	Основні засоби	540200
131	Знос основних засобів		172300
23	Матеріали і продукти харчування	41700
221	Малоцінні та швидкозношувані предмети	102600
321	Реєстраційні рахунки	8900
301	Каса в національній валюті	60
652	Розрахунки із соціального страхування		2360
641	Розрахунки за платежами і податками в бюджет		3740
671	Розрахунки з депонентами		120
364	Розрахунки з іншими дебіторами	470
661	Розрахунки із заробітної плати		37600
666	Розрахунки з членами профспілки безготівковими перерахуваннями сум членських профспілкових внесків		30
651	Розрахунки з пенсійного забезпечення		2 830
802	Видатки з місцевого бюджету на утримання установи та інші заходи	953840
702	Асигнування з місцевого бюджету на видатки установи та інші заходи		958290
401	Фонд у необоротних активах за їх видами		367900
411	Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах за їх видами		102600
	Всього на 01 жовтня	1647770	1647770

Методичні рекомендації до практичного заняття

При підготовці до практичного заняття необхідно вивчити тему: «Облік грошових коштів, доходів і видатків загального і спеціального фондів».

Користуючись планом рахунків скласти кореспонденцію рахунків за операціями за жовтень.

По касовим операціям за місяць заповнити меморіальний ордер № 1 – накопичувальну відомість по касовим операціям (ф. 381). Підрахувати обороти за місяць, визначити залишок на кінець місяця на рахунку 301. по меморіальному ордеру № 1 із загальної суми оборотів за місяць виключаються обороти по реєстраційним рахункам.

По операціях за місяць заповнити меморіальний ордер № 2 – накопичувальну відомість по реєстраційному рахунку (ф. 381).

Підрахувати обороти за місяць, визначити залишок на реєстраційному рахунку.

В карточці аналітичного обліку касових видатків (ф. 294-б) записати касові видатки на початок місяця; відобразити касові видатки за місяць за кодами ЕКВБ; підрахувати обороти за місяць та з початку року. Підсумок видатків з початку року визначається за мінусом сум, отриманих на поновлення.

В книзі обліку асигнувань та фактичних видатків (ф. 309-б) записати фактичні видатки на початок місяця, відобразити фактичні видатки за місяць за кодами ЕКВБ, підрахувати обороти за місяць та з початку року окремо за кожним кодом ЕКВБ та в цілому з субрахунку 802.

У книзі «Журнал-Головна» (ф. 308) відкрити рахунки і в них:

• записати залишки на рахунках на початок місяця;

• записати підсумки меморіальних ордерів;

• підрахувати обороти за місяць за всіма рахунками та перевірити тотожність дебетових та кредитових оборотів. Сума дебетових оборотів дорівнює сумі кредитових оборотів;

визначити залишки на кінець місяця. Сума дебетових залишків дорівнює сумі кредитових залишків.