DF_11 / Беркут О. Прикладні програмні засоби фінанс-економіч аналізу Конспект 2012
.pdf4.5. Оцінка вартості бізнесу
Одним із способів обгрунтування участі в проекті для інвесторів є оцінка можливості виходу з нього як на періоді прогнозування проекту, так і надалі. Як у цьому випадку зміниться вартість пакета акцій або частки учасника? Відповісти на ці питання допоможе оцінка вартості бізнесу.
Прибуткові методи оцінки вартості бізнесу
Користувач системи Project Expert може застосовувати дохідні методи: метод дисконтування грошових потоків для оцінки вартості бізнесу на різні моменти проекту, на прогнозний та на постпрогнозний період.
Для оцінки вартості на постпрогнозний період в програмі реалізовані п'ять методів: модель Гордона, метод чистих активів, ліквідаційної вартості, передбачуваного продажу, експертної оцінки.
Порівняльний метод оцінки вартості бізнесу
Він також реалізований в системі Project Expert: для визначення майбутніх доходів акціонерів - дивідендів і запланованої ціни продажу акцій, прогнозна вартість компанії може бути визначена з використанням широкого набору вбудованих мультиплікаторів. Передбачена можливість створення власних дохідних, балансових і натуральних показників.
Система Project Expert дозволяє виконати для акціонерів підбір розмірів пакетів акцій з урахуванням як термінів володіння ними, так і необхідної прибутковості на вкладений капітал.
4.6. Контроль показників ефективності проекту в ході і за підсумками його реалізації
Система Project Expert передбачає можливість своєчасного внесення коригувань в проект, актуалізації даних. Важливо врахувати, як вплинуть на ефективність проекту часові зрушення етапів календарного плану і динаміка статей витрат. Порівняння планових і досягнутих за підсумками проекту показників особливо важливо для прийняття подальших інвестиційних рішень.
Моніторинг поточних змін і коригування плану
Система Project Expert дозволяє вам контролювати хід виконання проекту шляхом актуалізації даних. В систему можна ввести актуальні дані про фактичні надходження та виплати і переглянути актуалізований звіт про рух грошових коштів. При роботі з системою контролюється відповідність запланованого та фактичного обсягу продажів, витрат, що плануються, та фактичних витрат, сум прибутку, податкових відрахувань і т. д. В результаті порівняння вхідних і реальних даних автоматично формується таблиця неузгодженості руху грошових коштів та надається можливість внести необхідні коригування. Здійснити порівняння планового та фактичного варіантів проекту можна в модулі What-if @ Plan-Fact.
40
Питання для самоконтролю
1.Які методи оцінки ефективності інвестицій ви знаєте?
2.Які засоби відображення результатів моделювання діяльності підприємства використовуються в системі ProjectExpert?
3.Як провести аналіз чутливості фінансової моделі підприємства до змін різних параметрів?
4.Розкажіть що ви знаєте про аналіз беззбитковості виконання проекту в системі ProjectExpert?
5.Які методи оцінки ризиків інвестиційних проектів ви знаєте?
6.Як відбувається контроль за ходом виконання проекту в системі
ProjectExpert?
41
Змістовий модуль 2. Автоматизована інформаційна система бухгалтерського обліку «1С: Підприємство 7.7»
Тема 5. Концепція системи і основні принципи бухгалтерського обліку на основі програми «1С: Підприємство 7.7» Конфігурація «Бухгалтерський облік для України»
План
5.1.Загальна характеристика та концепція системи програм «1С: Підприємство 7.7».
5.2.Базові поняття системи програм «1С: Підприємство 7.7».
5.3.Принципи функціонування програми «1С: Підприємство 7.7».
5.4.Конфігурація «Бухгалтерський облік для України».
5.5.Особливості побудови облікового процесу при веденні обліку в конфігурації «Бухгалтерський облік для України».
5.1. Загальна характеристика та концепція системи програм «1С: Підприємство 7.7»
Система програм «1С: Підприємство 7.7» включає в себе технологічну платформу і прикладні рішення, розроблені на її основі, для автоматизації діяльності організацій і приватних осіб. Сама платформа не є програмним продуктом для використання кінцевими користувачами, які зазвичай працюють з одним з багатьох прикладних рішень (конфігурацій), розроблених на даній платформі. Такий підхід дозволяє автоматизувати різні види діяльності, використовуючи єдину технологічну платформу.
Гнучкість платформи дозволяє застосовувати «1С: Підприємство 7.7» у найрізноманітніших областях:
автоматизація виробничих і торгових підприємств, бюджетних і фінансових організацій, підприємств сфери обслуговування і т.д.
підтримка оперативного управління підприємством;
автоматизація організаційної і господарської діяльності;
ведення бухгалтерського обліку з декількома планами рахунків і довільними вимірами обліку, регламентована звітність;
широкі можливості для управлінського обліку і побудови аналітичної звітності, підтримка багатовалютного обліку;
рішення завдань планування, бюджетування і фінансового аналізу;
розрахунок зарплати і управління персоналом;
інші області застосування.
Система «1С: Підприємство 7.7» володіє гнучкими можливостями організації обліку:
синтетичний облік за багаторівневим планом рахунків;
облік по декількох планах рахунків;
валютний облік і облік покриття валют;
42
багатовимірний аналітичний облік;
багаторівневий аналітичний облік по кожному вимірюванню;
кількісний облік;
облік по декількох підприємствах в одній інформаційній базі. Введення інформації в «1С: Підприємство 7.7» може бути організовано з
різним ступенем автоматичності:
режим ручного введення операцій;
режим типових операцій;
режим автоматичного формування операцій по документах. Технологічна платформа являє собою набір різних механізмів, які
використовуються для автоматизації економічної діяльності та не залежать від конкретного законодавства та методології обліку. Такі механізми є базовими, тобто підтримуються в будь-якому варіанті поставки системи. Це, насамперед, механізми підтримки довідників і документів. Крім механізмів, які застосовуються у всіх продуктах «1С: Підприємство 7.7» технологічна платформа включає в себе три основні функціональні компоненти:
Компонента «Бухгалтерський облік» призначена для ведення обліку на основі бухгалтерських операцій. Вона забезпечує ведення планів рахунків, внесення проводок, отримання бухгалтерських підсумків. Компонента використовується для автоматизації бухгалтерського обліку у відповідності з будь-яким законодавством і методологією обліку, надає можливість ведення обліку для декількох підприємств в одній інформаційній базі.
Компонента «Оперативний облік» служить для обліку наявності і руху засобів (матеріальних і грошових) у різноманітних розрізах реального часу. Вона використовується під час обліку запасів товарно-матеріальних цінностей, взаєморозрахунків з контрагентами і т. д. Компонента дозволяє відображати в обліку операції господарського життя підприємства безпосередньо в момент їх здійснення. Одна з головних областей застосування даної компоненти - автоматизація складських і торгових операцій.
Компонента «Розрахунок» застосовується при виконанні складних періодичних розрахунків, у тому числі з перерахунком результатів «заднім числом», крім того, дозволяє вести архів розрахунків за минулі періоди, що реалізовано в так званих журналах розрахунків. Компонента може використовуватися для розрахунку заробітної плати будь-якої складності, розрахунків операцій з цінними паперами та інших видів розрахунків.
Конфігурації є власне прикладними рішеннями, кожна з яких орієнтована на автоматизацію певної сфери економічної діяльності.
У комплект поставки програмних продуктів системи програм «1С: Підприємство 7.7» включаються типові конфігурації. Вони являють собою універсальні прикладні рішення для автоматизації конкретної області економіки.
Конфігурації, використовують можливості однієї функціональної компоненти, призначені для автоматизації окремих сфер діяльності підприємств (наприклад, бухгалтерського обліку, торгового обліку або
43
розрахунку заробітної плати). Конфігурації, які використовують можливості декількох компонент, забезпечують комплексну автоматизацію різних напрямів обліку в єдиній інформаційній базі.
Особливістю системи програм «1С: Підприємство 7.7» є можливість зміни конфігурації самим користувачем або організаціями, які спеціалізуються на впровадженні та підтримці цих програмних продуктів.
Така можливість дозволяє забезпечити максимальну відповідність автоматизованої системи та особливостей обліку в конкретній організації.
Впровадження виконуються силами партнерів фірми 1С і реалізують особливості діяльності конкретного підприємства або спеціальні побажання замовника. Впровадження та адаптації прикладних рішень також можуть виконуватися і силами IT-фахівців замовника, самостійно, або у взаємодії з партнерами фірми 1С.
5.2. Базові поняття системи програм «1С: Підприємство 7.7»
Система програм «1С: Підприємство 7.7» являє собою сукупність механізмів, які призначені для маніпулювання різними типами об’єктів метаданих предметної області, а саме об’єктів які мають сходні властивості та однакове призначення.
Для опису моделі предметної області бухгалтерського обліку використовуються наступні види об’єктів метаданих: константи, довідники, перерахування, документи, журнали, плани рахунків, звіти та обробки. Розглянемо коротко їх призначення.
Константи. Константи використовуються для роботи з постійною і умовно-постійною інформацією, але можуть представляти собою і періодично змінні дані. В основному це найбільш загальна інформація про організацію, в якій ведеться облік: «Найменування підприємства», «Розмір ПДВ», «ПІБ головного бухгалтера» і т. д.
Довідники. Призначені для зберігання відомостей про множину однотипових об'єктів, які використовуються при веденні аналітичного обліку і для заповнення документів. Зазвичай довідниками є списки основних засобів, матеріалів, організацій, валют, товарів та інші. «1С: Підприємство 7.7» підтримує роботу з багаторівневими довідниками і підлеглими довідниками.
Перерахування. Перерахування використовуються в системі для опису наборів постійних значень. Типовими прикладами перерахувань є види оплати (готівкова, безготівкова, бартер), тип засновника (юридична особа, фізична особа), типи співробітників підприємства (штатний, сумісник) і т. д.
Документи. Набір документів в системі «1С: Підприємство 7.7» співпадає з набором реальних первинних документів, що використовуються в організації, які потрібно вводити в інформаційну базу: платіжне доручення, рахунок, касові ордери та т. д.
Кожен документ має візуальне уявлення (екранну форму) і може мати необмежену кількість реквізитів, які заповнюються під час його виписки (вводі в систему). Крім того, документ зазвичай має печатну форму, яка являє собою
44
його «паперовий» еквівалент. Важливою властивістю документа є його здатність автоматично формувати бухгалтерську операцію. Така операція буде належати документу. Операції, введені вручну, теж, фактично, є документами спеціального виду, який так і називається - «Операція».
Журнали. Для перегляду документів в системі «1С: Підприємство 7.7» передбачені журнали. Журнал документів дозволяє переглянути список документів, які розділені за видами документів, або всіх документів відразу.
Звіти та обробки. Звіти застосовуються для отримання різноманітної інформації, що містить підсумки або детальну інформацію, підібрану за певними критеріями. Звіти використовуються як для аналізу бухгалтерських підсумків і руху коштів (оборотно-сальдова відомість, журнал-ордер і т. д.), так і для формування даних для державних органів.
Обробки використовуються для виконання різних сервісних або регламентних дій, наприклад, індексації цін в довідкових товарах.
5.3. Принципи функціонування програми «1С: Підприємство 7.7»
Функціонування системи «1С: Підприємство 7.7» ділиться на два розділених в часі процесу: настройку (конфігурація) і безпосередню роботу користувача з ведення обліку або виконання розрахунків.
Таким чином, всю роботу з системою можна розділити на два етапи, які можуть довільно чергуватися:
конфігурування;
безпосередня робота користувача з інформаційною базою.
Крім згаданих режимів запуску системи «1С: Підприємство 7.7», існує режим запуску «Отладчик», який призначений для налагодження алгоритмів обробки даних, створених в режимі конфігурування.
Конфігурування. На етапі конфігурування системи «1С: Підприємство 7.7» виконується налагодження різних режимів системи відповідно до особливостей конкретного підприємства. При цьому визначаються структури і властивості довідників і документів, описуються форми і алгоритми побудови звітів, розробляються види розрахунків, настроюється ведення синтетичного, аналітичного, кількісного і валютного обліку.
При конфігуруванні створюються набори прав доступу до даних, які відповідають користувачам різного рівня. Кількість і структура наборів прав визначається конкретною конфігурацією системи.
Для того щоб інтерфейс конкретної конфігурації системи повністю відбивав налаштовані структури даних, в системі в рамках «Конфігуратора» передбачена можливість налаштування загальних інтерфейсних компонент системи: меню, панелей інструментів, комбінацій клавіш. Крім того, на етапі конфігурування може бути створено декілька інтерфейсів користувача для різних типів користувачів (менеджерів, бухгалтерів, кадровиків і т. д.
Робота користувача. Робота користувача з информаційною базою здійснюється при запуску системи в режимі «1С: Підприємство 7.7». При цьому виконується власне функціонування системи в предметній області:
45
здійснюється введення документів і операцій, заповнення довідників, формування різноманітних звітів, виконання різних регламентних розрахунків.
Користувачеві надається можливість введення і обробки інформації, структура та алгоритми обробки якої відповідають тим, що були створені на етапі конфігурування.
Робоче вікно програми, структура меню, панелі інструментів
Після запуску системи (все одно, у якому режимі) на екрані з'явиться головне вікно програми, яке відповідає конкретній конфігурації та обраному режиму запуску, але принцип роботи у цьому вікні однаковий для всіх випадків.
Верхній рядок вікна називається заголовком вікна. У ньому надається назва програми, а також ім'я активного вікна, відкритого в програмі.
Під рядком заголовка вікна розташовано головне меню програми, яке служить для виконання необхідних команд. Команди об'єднані в групи. Назви груп і складають рядок головного меню програми.
Клацнувши мишею на якомусь з пунктів головного меню, ми відкриваємо список команд, що входять в даний пункт меню. Деякі з команд списку, в свою чергу, також можуть містити в собі певний список.
Під рядком головного меню програми розташовуються панелі інструментів, що представляють собою кольорові картинки (піктограми). При переміщенні курсору миші над цими піктограмами трохи нижче їх з'являється пояснення тієї дії, яку можна виконати, якщо клацнути мишею на відповідній піктограмі.
Самий нижній рядок вікна називається рядком стану. Він використовується для подання різної пояснювальної інформації в процесі роботи програмою.
Простір між рядком меню і рядком стану називається робочим столом.
5.4. Конфігурація «Бухгалтерський облік для України»
Це типова конфігурація, яка є універсальною системою для автоматизації ведення бухгалтерського обліку, вона може підтримувати різноманітні системи і методології обліку, використовуватися на підприємствах різних видів діяльності.
Конфігурація включає в себе:
план рахунків, що містить типові настройки аналітичного, валютного і кількісного обліку, придатний практично для всіх розділів бухгалтерського обліку;
довідник валют, який використовується для валютного обліку;
набір довідників для ведення списків об'єктів аналітичного обліку;
набір перерахувань для організації аналітичного обліку з регламентованим набором значень;
набір документів, призначених для введення, зберігання і друку первинних документів, а також для автоматичного формування бухгалтерських операцій.
46
цей набір розрахований на ведення найбільш важливих розділів обліку: операцій по касі, операцій по банку, основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів, товарів, витрат на виробництво, випуску продукції, взаєморозрахунків з постачальниками та покупцями;
набір констант, які використовуються для налагодження загальних параметрів ведення обліку в конкретній організації;
набір стандартних звітів, що дозволяють отримувати дані бухгалтерського обліку в різних розрізах по будь-яких рахунках, будь-яких об'єктах аналітики;
спеціалізовані звіти по конкретних розділах бухгалтерського
обліку;
набір регламентованих звітів (податкових, бухгалтерських та ін.) і механізм їх поновлення;
спеціальні режими обробки документів і операцій, що виконують сервісні функції.
Основні поняття конфігурації «Бухгалтерський облік для України». Бухгалтерські рахунки. Бухгалтерські рахунки (далі «Рахунки»)
призначені для зберігання планів рахунків бухгалтерського обліку, тобто об'єктів синтетичного обліку коштів підприємства. Суть даних об'єктів відповідає загальноприйнятому розумінню бухгалтерських рахунків. «1С: Підприємство 7.7» може підтримувати одночасно кілька планів рахунків. У кожного плану рахунків може бути визначена власна довжина коду рахунку і кількість рівнів субрахунків, а також кількість знаків у субрахунку кожного рівня.
Рахунок має низку властивостей - він може бути валютним, містити субрахунки, мати об'єкти аналітичного обліку,рахунки можуть бути активними, пасивними або активно-пасивними.
Для більшої деталізації одержуваної інформації використовуються субрахунки. У системі «1С: Підприємство 7.7» можливе ведення субрахунків з більш складною структурою: у субрахунку може, в свою чергу, бути свій «субрахунок» і так далі.
Як правило, рахунки, введені в план рахунків, використовуються для складання балансу підприємства та інших стандартних бухгалтерських звітів. Тим не менш, в деяких випадках на підприємствах потрібне використання допоміжних рахунків, які не повинні потрапляти в баланс. Такі рахунки називаються позабалансовими. Позабалансові рахунки не повинні кореспондувати з основними рахунками, тобто тими, на основі яких формуються підсумкові дані для балансу.
Поняття «позабалансового» рахунки в системі «1С: Підприємство 7.7» ширше, ніж у традиційному бухгалтерському обліку. Так, крім позабалансових рахунків, які визначені у «Плані рахунків бухгалтерського обліку фінансовогосподарської діяльності підприємств», в системі «1С: Підприємство 7.7» є можливість вводити «позабалансові» рахунки, які називаються допоміжними або робочими.
47
Субконто. Термін субконто введений для визначення набору значень, які використовуються для ведення аналітичного обліку за бухгалтерськими рахунками. Наявність субконто дозволяє більш детально розкрити інформацію про засоби підприємства, що накопичуються на рахунках бухгалтерського обліку. У цьому субконто схожі на субрахунки - вони дозволяють отримувати більш дрібну градацію підсумків усередині одного рахунку за певною ознакою.
На етапі конфігурування визначається набір доступних видів субконто. Під виглядом субконто розуміється сукупність однотипних об'єктів аналітичного обліку. Кожен вид субконто має один з існуючих в системі типів даних, який визначає набір значень субконто цього виду - звичайно це довідник або перерахування.
Ведення аналітичного обліку по конкретному рахунку визначається налаштуванням субконто, яке задається в плані рахунків. Для одного рахунку може бути задано ведення аналітичного обліку по декількох видах субконто.
Операції та проводки. Відображення руху засобів у бухгалтерському обліку записується у вигляді операцій і проводок. Операція є повним віддзеркаленням господарської операції, яка відбулася на підприємстві, в бухгалтерському обліку. Вона може містити кілька проводок. Проводки не можуть існувати окремо від операцій. Кожна проводка належить одній і тільки одній операції.
Типові операції. Механізм типових операцій надає користувачеві можливість автоматизувати введення операцій, які часто повторюються. Для цього користувач вводить шаблон типової операції, в якому задає «сценарій» проводок. Під час введення операції з використанням типової операції, дані автоматично заповнюються на підставі шаблону типової операції.
Коректні проводки. Механізм коректних проводок призначений для автоматичного контролю операцій, які вносяться в систему.
Журнали проводок і операцій. Використовуються для перегляду списку всіх бухгалтерських операцій та проводок операцій у вигляді загального списку.
5.5. Особливості побудови облікового процесу при веденні обліку в конфігурації «Бухгалтерський облік для України»
При веденні обліку з використання комп’ютерних облікових програм використовуються такі методики ведення обліку:
Ведення обліку за окремими господарськими операціями та проводками - кожна господарська операція розглядається як певний набір проводок за рахунками бухгалтерського обліку, які повинні бути зареєстровані
вкомп’ютерній обліковій системі бухгалтером підприємства.
Ведення обліку з використанням електронних документів - кожна господарська операція, виконана на підприємстві, повинна бути зареєстрована в комп’ютерній обліковій системі з використанням спеціалізованих електронних документів, які забезпечують збереження інформації про дану господарську операцію, передбачають формування друкованої форми первинного документа
48
та формують проводки за рахунками бухгалтерського обліку без участі бухгалтера.
Комбінований спосіб ведення обліку - типові операції реєструються
вкомп’ютерній обліковій системі з використанням спеціально призначених електронних документів, нетипові операції реєструються окремими операціями та проводками.
В системі «1С: Підприємство 7.7» використовується комбінована методика ведення обліку, яка дозволяє забезпечити універсальність комп’ютерної програми при порівняно низьких витратах на розробку чи придбання комп’ютерної облікової програми.
Для кожного сформованого в комп’ютерній обліковій системі документа передбачені такі ознаки: номер, дата складання документа, автор, зміст документа, сума господарських операцій за документом, статус.
Статус документа визначає вплив інформації документа на інформацію комп’ютерної облікової системи:
Проведений документ - документ, інформація якого була врахована на рахунках обліку, які використовуються в системі.
Непроведений документ - збережений документ, інформація якого не була врахована на рахунках обліку.
Відмічений на видалення документ - збережений документ, інформація якого вважається зайвою, надлишковою або неправильною, тому він повинен бути виключений.
Основними засобами контролю реєстрації господарських операцій є журнали документів, журнал проводок та журнал операцій.
Для перегляду документів у системі передбачені журнали документів, які являють собою списки документів, розділених за видами. Журнали призначені лише для зручнішого відображення списків документів (документ не пов'язаний жорстко з жодним журналом).
В процесі налаштування конфігурації системи можна створювати практично необмежене число журналів і документів, формувати перелік документів, що відображаються в тому чи іншому журналі, призначати для зберігання в одному журналі документи різних видів (причому одні і ті ж документи можуть відображатися в декількох журналах), визначати кількість журналів, з якими може працювати конкретний користувач і т. д.
Крім журналів, які були сформовані на стадії конфігурування, в системі існують два наперед визначених журнали:
Повний. Відображає документи всіх видів, дозволяє працювати з усіма введеними в систему документами;
Інші. У цьому журналі відображаються ті документи, для яких у процесі опису конфігурації явно не вказано конкретний журнал.
Дані про господарські операції підприємства в системі «1С: Підприємство 7.7» зберігаються у вигляді операцій. Кожна операція складається з однієї або декількох проводок, повністю відображає в бухгалтерському обліку господарську операцію.
49