2.2. Формирование доходов и расходов ффбуз «Центр гигиены и эпидемиологии в рб в Иволгинском районе» за 2009 – 2011 гг.

Цель предприятия - приращение собственного капитала. Все, что увеличивает собственный капитал, признается доходами, а все, что его уменьшает, - расходами. Превышение доходов над расходами образует прибыль, в противном случае образуется убыток.

Структура ФФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в РБ в Иволгинском районе» состоит из трех отделов: отдела расходов, отдела кассового исполнения федерального бюджета и отдела учета и отчетности.

Подведя итоги деятельности работы отделения по организации и осуществлению кассового обслуживания исполнения бюджетов всех уровней, и проанализировав расходы в целом, произведенные за счет средств федерального бюджета, можно увидеть, что за ряд лет они складывались следующим образом

Таблица 4- Анализ показателей результативности использования бюджетных средств за 2009-2011г.

КОСГУ	Финансирование (из федерального бюджета)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
211	8 233 539	8 461 857	6608449
213	2 019 436	2 205 686	2259469
221	140 200	144 450	95700
222	-	25000	25000
223	833 500	650 000	813154
225	600 000	2 350 943	145597
226	-	-	140988
340	320 000	350 000	198000
290	53 698	56 700	72768
Итого	9 337 034	14 423636	10359125

Расходы из года в год стабильно росли за исключением 2011 года.

Снижение роста расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом объясняется окончательным формированием реестра бюджетополучателей и исключением бюджетополучателей средств федерального бюджета не федеральной собственности, передачей части бюджетополучателей на баланс субсчета федерации.

Для повышения эффективности расходования бюджетных средств в отделении были приняты следующие меры:

1. Повышение доли закупок на конкурсной основе и методом котировок привело к экономии бюджетных средств, своевременному и качественному выполнению функций.

2. Экономия энергоснабжающих ресурсов за счет установки измерительных приборов привели к экономии бюджетных средств по коммунальным услугам.

3. Установление периодичности расходования материалов на техническое обслуживание средств вычислительной техники приводит к продлению сроков службы техники, а значит, уменьшению расходов на ее приобретение и ремонт.

4. Введение контроля за расходованием бумаги привело к экономии средств по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в части расходов на канцелярские принадлежности.

5. Прогнозирование кассового расхода приводит к минимизации остатков лимитов бюджетных обязательств на конец года.

Таблица 5- Анализ доходов по видам услуг за 2009-2011гг. (приносящей доход деятельности)

Года	2009 г	2010 г	2011 г	Итого
Акарицидная обработка	100000,00	363264,96	334114,54	797379,50
Бактериологические исследования	1885190,78	2432305,98	2099897,78	6417394,54
Химические исследования	409490,59	216502,38	174015,97	800008,94

Продолжение табл.5

Паразитологические исследования	57556,11	84259,71	99830,48	241646,30
Профилактическая дезинфекция.	1161250,04	1277301,58	1456105,53	3894657,15
Гигиеническое обучение	532102,69	354457,49	547169,04	1433729,22
Медицинские книжки	316777,68	169873,31	187042,46	673693,45
Производственный контроль	1727732,35	1803223,35	1850620,56	5381576,26
Санитарно-эпидемиологическая экспертиза	484642,25	217241,30	247324,35	949207,90
Отвод Земельного участка	128336,61	138459,68	179112,77	445909,06
Итого	6803079,10	7056889,74	7175233,48	21035202,32

Проанализировав исполнение смет доходов по приносящей доход деятельности по видам услуг за 2009 -2011гг., видно, что:

Рисунок 1. Анализ доходов по отдельным видам услуг

Акарицидная обработка по сравнению с 2010г и 2011г, уменьшилась на 29150 рублей в связи снижением заключения договоров, а паразитологические исследования увеличились в 2011 г. на 15571, а сравнении с 2009 г. на 42274 рубля. Химические исследования, проводимые санитарно гигиенической лабораторией в сравнении с 2009 г. на 2011г, уменьшилось на 235475 рублей, а это 42,5% в связи с сокращением кратности отбора проб питьевой воды.

Рисунок 2. Анализ доходов по отдельным видам услуг

Из рисунка видно, что бактериологические исследования в сравнении с 2010 г. уменьшилось на 332408 рублей в связи с тем, что с сентября 2011г МУЗ «Тарбагатайская ЦРБ» перешли на обслуживание в г. Улан-Удэ. По профилактической дезинфекции и производственному контролю видно, что по сравнению с 2009 г. к 2011 г. идет увеличение.

Рисунок 3.Анализ доходов по отдельным видам услуг

Гигиеническое обучение проводимая ФФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в РБ в Иволгинском районе» увеличилось по сравнению с 2010г на 192712 рублей. Оформление медицинских книжек в 2009г составляло 316777 рублей, а в 2010г уменьшилось на 146904 рубля, 2011г по сравнению с 2010г увеличилось на 17169 рублей.

Рисунок 4. Анализ доходов по отдельным видам услуг

В 2009 г. по отводу земельного участка было 128336 рублей, а в 2011 г. возросло на 50776 рублей, по проведению санитарно-эпидемиологической экспертизе идет уменьшение в сравнении с 2009 г. на 237318 рублей, что составляет 51% .

Таблица 6 - Анализ основных расходов ФФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в РБ в Иволгинском районе»

	2009г		2010г			2011г
Расходы	тыс.руб	Уд.вес к общему объему, %	тыс.руб	Уд.вес к общему объему, %	тыс.руб		Уд.вес к общему объему, %
Заработная плата	2318232,50	47,8	2655307,46	39,8	2299335,04		41,8
Прочие выплаты	86696,50	1,8	117350	1,8	81437,50		1,5
Начисления на оплату труда	510121,21	10,5	646360,93	9,7	718140,80		13
Услуги связи	39148,70	0,8	94988,59	1,4	131404,27		2,4
Транспортные услуги	17565,80	0,4	2797,60	0	11816,87		0,2
Коммунальные услуги	-	-	-	-	-		-
Арендная плата за пользование имуществом	3144	0	90657,12	1,4	32424		0,6
Услуги по содержанию имущества	558310,56	11,5	334400,68	5	432670,79		7,9
Прочие услуги	385817,34	8,1	419352,72	6,3	892635,16		16,2
Прочие расходы	22686,14	0,5	106714,95	1,6	81423,15		1,5
Увеличение стоимости основных средств	197945,64	4	936983,18	14	84930,04		1,5
Увеличение стоимости материальных запасов	707534,49	14,6	1264877,34	19	741053,83		13,4
Итого расходов	4847202,88	100	6669790,57	100	5507271,45		100

Из таблицы видно, что:

Рисунок 5. Динамика расходов Отделения за 2009-2011 гг.

В 2010 г. расходов было больше чем 2009, а 2011 г. в связи с ремонтом административного здания, с увеличение стоимости материальных запасов в части расходов на канцелярские принадлежности, хозяйственных товаров, на содержание вивария. Наибольший удельный вес в общей доле расходов на содержание отделения составляют расходы на заработную плату. В 2010 году они составили 2655307,46 тыс. рублей (39,8% от общей суммы расходов). Начисления на оплату труда были произведены в сумме 646360,93 рублей, в связи с сокращением численности работников. Другой объемной статьей расходов является получение услуг, в частности, услуг на увеличение стоимости основных средств. Данная статья составляет 14% от общего объема расходов (936983,18 тыс.рублей). Расходы на услуги связи в 2011г в отделении произведены в сумме 131404,27 тысяч рублей, что составляет 2,4 % от общей суммы расходов. Расходы по статье «Прочие услуги» составили 892635,16 тысяч рублей, что па 473282,44 тысячи рубля больше по сравнению с 2010 годом, в связи с переводом сторожей па срочные трудовые договора. По статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» расходы значительно снизились. Расходы на ГСМ в 2011 году уменьшились на 9% но сравнению с 2010 годом. Расходы на канцелярские товары по сравнению с 2010 годом уменьшились на 33200 тысяч рублей. Экономия связана с тем, что в отделении была отлажена работа по электронному обмену платежными документами, что сократило большой объем бумаги и сопутствующих материалов. Расходы па хозяйственные материалы возросли. Их рост можно объяснить тем, что в отделении проводились работы по ремонту здания, кабинетов, а это потребовало дополнительных затрат по этой подстатье. По расходам на приобретение запчастей просматривается незначительное уменьшение - 9,4% от расходов за 2010 год.