- •Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь
- •1. Характеристика предприятия уп «Борисовхлебпром» Жодинский хлебозавод
- •2.Описание продукции и области ее применения
- •3.Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
- •4.Производственный план
- •5. Организационный план
- •6. Инвестиционный план
- •6. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
- •7. Показатели эффективности проекта
- •8. Анализ безубыточности
- •Заключение
- •График погашения кредита
- •График погашения кредита
6. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
В данном разделе необходимо рассчитать выручку от реализации сока, прибыль по проекту, налоговые платежи и денежные потоки. От реализации сока планируется получить выручку (с косвенными налогами) в размере 3869 млн. руб. без НДС за первый год, с дальнейшим её увеличением в последующие годы. (табл. 6.3).
Таблица 6.3 – Расчет выручки
|
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
Объём реализации, т |
880 |
880 |
880 |
880 |
|
Цена без учёта налогов, тыс руб |
4396 |
4396 |
4396 |
4396 |
|
Выручка без НДС |
3869 |
3869 |
3869 |
3869 |
|
Выручка с НДС |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
При работе в 2 смены чистая прибыль планируется в размере 199 млн. руб. (табл. 6.4). Коэффициент покрытия задолженности выше единицы, следовательно чистого дохода достаточно, чтобы погасить задолженность по кредиту.
Таблица 6.4 - Расчет прибыли от реализации, млн. руб.
|
№ |
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
|
2 |
Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции |
387 |
387 |
387 |
387 |
|
3 |
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) |
3869 |
3869 |
3869 |
3869 |
|
4 |
Условно-переменные издержки |
3073 |
3073 |
3073 |
3073 |
|
5 |
Маржинальная (переменная) прибыль |
796 |
796 |
796 |
796 |
|
6 |
Условно-постоянные издержки |
545 |
545 |
545 |
545 |
|
7 |
Прибыль (убыток) от реализации |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
8 |
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
|
|
|
|
|
9 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
| |||||
|
10 |
Налоги и сборы, производимые из прибыли |
51,8 |
53,2 |
53,0 |
52,7 |
|
11 |
Расходы и платежи из прибыли |
|
|
|
|
|
12 |
Чистая прибыль (убыток) |
199 |
197 |
197 |
198 |
|
13 |
Чистый доход |
230 |
229 |
229 |
229 |
|
14 |
Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов |
130,22 |
105,74 |
81,26 |
|
|
15 |
Коэффициент покрытия задолженности |
1,8 |
2,2 |
2,8 |
|
Также необходимо рассчитать налоги, сборы и платежи в табл. 6.5
Таблица 6.5 - Расчет потока денежных средств, млн. руб.*
|
Виды налогов, сборов, платежей |
Ставка |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
Уплачиваемые из выручки от реализации: |
|
|
|
|
|
|
|
НДС, подлежащий уплате |
|
-34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
|
НДС начисленный |
|
|
387 |
387 |
387 |
387 |
|
НДС к вычету |
|
34 |
353 |
353 |
353 |
353 |
|
В том числе: по приобретенным материальным ресурсам |
|
0 |
353 |
353 |
353 |
353 |
|
|
|
|
|
| ||
|
По приобретенным (ввезенным) основным средствам, выполненным строительно-монтажным работам |
|
34
|
0 |
0 |
0 |
|
|
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки |
|
-34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
|
Уплачиваемые из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
налог на недвижимость |
1% |
|
0,8 |
2,5 |
2,2 |
1,8 |
|
налог на прибыль |
18 % |
|
44,9 |
44,6 |
44,7 |
44,7 |
|
целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет |
|
|
6,14 |
6,10 |
6,11 |
6,11 |
|
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли |
|
|
51,8 |
53,2 |
53,0 |
52,7 |
|
Относимые на себестоимость: |
|
|
|
|
|
|
|
Платежи за землю |
|
|
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
|
отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь |
35% |
|
30,50 |
30,50 |
30,50 |
30,50 |
|
отчисления по обязательному страхованию |
|
|
8,72 |
8,72 |
8,72 |
8,72 |
|
отчисления в инновационный фонд |
1% |
|
9,05 |
9,05 |
9,05 |
9,05 |
|
итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость |
25% |
|
48,3 |
48,3 |
48,3 |
48,3 |
|
Всего налогов, сборов и платежей |
|
-34 |
134 |
135 |
135 |
135 |
В таблице рассчитаны все налоги и сборы, которые необходимо заплатить в соответствии с законодательством. Общая сумма составляет 134 млн. руб.
Расчет потока денежных средств по предприятию представлен в таблице 6.6
Таблица 6.6 – Расчет потока денежных средств, млн. руб.
|
№ |
Наименование показателей |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
п/п | ||||||
|
1.ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||||
|
1.1. |
Выручка от реализации продукции |
0 |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
|
1.2. |
Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по проекту (указать) |
204 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.3. |
ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
204 |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
|
2 ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||||
|
2.1. |
Капитальные затраты с НДС |
204 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.2. |
Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) |
0 |
3587 |
3587 |
3587 |
3587 |
|
2.2.1. |
НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам |
0 |
353 |
353 |
353 |
353 |
|
2.3. |
Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки |
-34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
|
2.4. |
Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) |
0 |
52 |
53 |
53 |
53 |
|
2.7. |
Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту |
0 |
68,0 |
68,0 |
68,0 |
5,7 |
|
2.8. |
Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту |
31,8 |
62,2 |
37,7 |
13,3 |
0,0 |
|
2.14. |
ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
202 |
4156 |
4133 |
4108 |
4032 |
|
3 |
ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
2 |
100 |
123 |
148 |
224 |
|
4 |
НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
2 |
102 |
225 |
373 |
597 |
Из данных табл. 6.16 видно, что накопительный остаток денежных средств составил 597 млн.руб. по окончанию проекта.