Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
kursovaya.doc
Скачиваний:
33
Добавлен:
27.02.2016
Размер:
350.72 Кб
Скачать

Содержание

Введение……………………………………………………………………………

3

  1. Расчет потребности в капитале и определение источников финансирования……………………………………………………………….

4

    1. Расчет потребности в оборудовании и рабочих………………….……….

4

1.2. Расчет зарплаты промышленно-производственного персонала………….

7

1.3. Расчет потребности в основном и оборотном капитале………………......

12

1.4. Источники финансирования и выбор организационно-правовой формы малого предприятия……………………………………………………………….

18

2. Расчет себестоимости и цены изделия …………..……………………………

20

2.1. Расчет прямых материальных затрат…………..…………………………..

21

2.2. Расчет прямых затрат на оплату труда………….………………….………

22

2.3. Смета общепроизводственных расходов………..…………………………

24

2.4. Калькуляция и расчет цены изделия……………..………………………..

28

3. Определение точки безубыточности производства ………...………………..

30

4. Динамика технико-экономических показателей и расчет эффективности капиталовложений……………….………….…………………………………….

31

Выводы……………………………………………………………………………..

37

Список использованной литературы………………………..……………………

38

Приложение А……………………………………………………………………...

ВВЕДЕНИЕ

Одной из основных форм управления производством в условиях переориентации производства на рынок является создание и внедрение в экономическую жизнь малых предприятий (МП), основанных на различных формах собственности и способных активизировать структурные сдвиги в экономике, дать дополнительные рабочие места и оперативно реагировать на изменение потребительского спроса.

Согласно статье 55 Хозяйственного кодекса Украины, субъектами малого предпринимательства являются юридические лица любой организационно-правовой формы и формы собственности, в которых средняя численность работников за отчетный период (календарный год) не превышает 50 человек и годовой доход от любой деятельности не превышает сумму, эквивалентную 10 миллионам евро, определенную по среднегодовому курсу Национального банка Украины.

Только достаточные масштабы продукции и услуг, производимые на предприятиях малого бизнеса способны, во-первых, насытить рынок конкурентоспособной продукцией, во-вторых, создать новые рабочие места, в-третьих, приступить к формированию основы общества в любой цивилизованной стране – среднего класса.

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) необходимости создания МП входит в состав учредительных документов и по своей сути сводится к расчету экономической эффективности осуществления производственно-предпринимательской деятельности. В процессе ТЭО МП необходимо определить потребность в производственных ресурсах (в средствах и предметах труда, рабочей силе, в капитале), а также результаты хозяйствования в течение заданного (расчетного) периода.

Цель курсовой работы – получение навыков написания ТЭО деятельности малого производственного предприятия, исходя из заданных условий.

1. Расчет потребности в капитале и определение источников финансирования

1.1. Расчет потребности в оборудовании и рабочих

Потребность в средствах производства и в рабочей силе определяется тремя факторами: объемом производства, нормативной трудоемкостью работ, режимом работы (сменностью). Потребное количество станочного оборудования Срасчiи необходимая численность основных производственных рабочих Чрасчi определяется прямым счетом по формулам 1.1 и 1.2:

Срасч i = t i ×N/Фд.о.,

(1.1)

где t i – трудоемкость i-й операции, нормо-ч/шт.;

N – годовой объем производства, шт./год;

Фд.о– действительный (плановый) годовой фонд рабочего времени работы оборудования, ч/год.

Для примера рассчитаем количество станков на 1-й операции:

Срасч 1 =5,8×4000/3800=6,1.

Аналогичные расчеты проводим для каждой из 5 данных нам операций. Полученные значения округляем до ближайшего целого числа и заносим в таблицу 1.1.

Чрасч i = t i×N/Фд.р,

(1.2)

где Фд.р– действительный фонд рабочего времени основных рабочих, ч/год.

Для примера рассчитаем количество основных рабочих на 1-й операции:

Чрасч i =5,8×4000/1800=12,9.

Аналогичные расчеты проводим для каждой из 5 данных нам операций. Полученные значения округляем до ближайшего целого числа и заносим в таблицу 1.2.

Годовой объем производства N зависит от уровня использования коэффициента производственной мощности малого предприятия в каждом году расчетного периода, согласно заданию на курсовую работу уровень использования производственных мощностей постоянен и равен 100%.

Расчетное число станков по каждой операции, как правило, округляют до большего целого и получают принятое число станков Спр i. В курсовой работе предполагается серийный тип производства, для которого задается нормативное значение коэффициента загрузки станочного оборудования в диапазоне kз.о.н = 0,8...0,9. Коэффициент загрузки станочного оборудования kз.о.н примем равным 0,85. Фактический коэффициент загрузки оборудования на каждой операцииkз.о.ф іопределяется по формуле 1.3:

kз.о.ф і = Срасч iпр i.

(1.3)

Для примера рассчитаем фактический коэффициент загрузки на 1-й операции:

kз.о.ф і = 6,1/7=0,87.

Аналогичные расчеты проводим для каждой из 5 данных нам операций. Полученные результаты вносим в таблицу 1.1.

Коэффициент загрузки основных рабочих kз.ріопределяется сопоставлением расчетного Чрасч iи принятого Чпр iих количества по формуле 1.4:

kз.р і = Чрасч iпр i.

(1.4)

Для примера рассчитаем коэффициент загрузки основных рабочих на 1-й операции:

kз.р і = 12,9/13=0,99.

Аналогичные расчеты проводим для каждой из 5 данных нам операций. Полученные результаты вносим в таблицу 1.2.

Полученные данные по расчету потребности в оборудовании и рабочих сведем в табл. 1.1 и 1.2.

Таблица 1.1 – Расчет потребности в оборудовании

Виды работ

Трудоемкость операции, t i, нормо-ч/шт.

Количество станков

Коэффициент загрузки

оборудования

kз.о і

расчетное Срасч i, шт.

принятое

Спр i, шт.

Операция 1

5,8

6,1

7

0,87

Операция 2

3,2

3,4

4

0,85

Операция 3

4,2

4,4

5

0,88

Операция 4

1,9

2,0

2

1,00

Операция 5

4,9

5,2

6

0,87

Итого

21,1

24

Так как коэффициент загрузки станочного оборудования был принят равным 0,85, можно сделать вывод о том, что наиболее загруженным являются станки, участвующие в операциях 1, 3, 4 и 5.

Таблица 1.2 – Расчет потребности в основных рабочих

Виды работ

Трудоемкость операции, t i,

нормо-ч/шт.

Количество рабочих

Коэффициент загрузки

рабочих

kз.р і

расчетное Чрасч i, чел.

принятое

Чпр i, чел.

Операция 1

5,8

12,9

13

0,99

Операция 2

3,2

7,1

8

0,89

Операция 3

4,2

9,3

10

0,93

Операция 4

1,9

4,2

5

0,84

Операция 5

4,9

10,9

11

0,99

Итого

44,4

47

1.2. Расчет зарплаты промышленно-производственного персонала

Заработная плата – денежное вознаграждение, которое собственник или уполномоченный им орган выплачивает работнику. Предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты, расценки, должностные оклады, надбавки, премии в соответствии с законодательными актами, регулирующими вопросы оплаты труда.

Расчет общей суммы заработной платы основных рабочих представлен в табличной форме (табл. 1.3). При этом тарифная зарплата за цикл производства и реализации продукции Зптаропределяется умножением тарифной зарплаты за одно изделие на объем производства (предполагаем, что вся произведенная продукция находит сбыт) за указанный отрезок времени.

Объем продукции Nцза цикл производства и реализации продукции Тцопределяется по формуле 1.5:

Nц =N×Тц/12 , шт.

(1.5)

Подставляя имеющиеся у нас данные, находим количество продукции, выпускаемой предприятием за один производственный цикл:

Nц =4000×3/12=1000 шт.

Расчет зарплаты прочих категорий работающих в МП выполняется в форме таблицы (табл. 1.4). При этом предполагается определенная система месячных должностных окладов Омес.. Размер окладов принят самостоятельно, на основе сложившихся в малом бизнесе размера и пропорций в оплате труда, а численность вспомогательных рабочих – с учетом сменности работы.

Таблица 1.3 – Расчет зарплаты основных производственных рабочих

Виды работ

Трудоемкость операции t i,

нормо-ч/шт.

Часовая тарифная ставка Сч,

грн/шт.

Зарплата по тарифу на изделие Зптар,

грн

Зарплата в расчете на цикл

Зосн.цикл,

грн

Операция 1

5,8

15,10

87,58

87 580,00

Операция 2

3,2

9,60

30,72

30 720,00

Операция 3

4,2

17,20

72,24

72 240,00

Операция 4

1,9

19,10

36,29

36 290,00

Операция 5

4,9

12,80

62,72

62 720,00

Итого зарплата по тарифу

-

-

289,55

289 550,00

Доплаты к тарифу, 19%

-

-

55,01

55 014,50

Итого основная зарплата, Зп осн

-

-

344,56

344 564,50

Дополнительная зарплата, Зп доп, 14%

-

-

48,24

48 239,03

Отчисления на социальные нужды, 37%

-

-

145,34

145 337,31

Всего

-

-

538,14

538 140,84

Для расчета заработной платы, выплачиваемой за месяц необходимо принятый оклад Омесумножить на количество работников Кол.раб. Рассчитаем по формуле 1.6:

ЗПмесмес×Колраб. (1.6)

Для примера рассчитаем заработную плату директора:

ЗПмес=2500×1=2500 грн/мес.

Аналогично проводим расчет для прочих категорий работающих.

Поскольку цикл производства и реализации составляет 3 месяца, для расчета зарплаты за цикл (ЗПцикл) используем формулу 1.7:

ЗПцикл=ЗПмес×3. (1.7)

Подставим данные в формулу и рассчитаем заработную плату директора:

ЗПцикл=2500×3=7500 грн./цикл.

Аналогично проводим расчет для прочих категорий работающих и вносим полученные данные в табл. 1.4.

Подсчитаем зарплату с отчислениями на социальные нужды по формулам 1.8 и 1.9:

ЗПмеситог=ЗПмес×(1+Потч/100), (1.8)

ЗПциклитог=ЗПцикл×(1+Потч/100), (1.9)

где Потч. – процент отчислений на социальные мероприятия, 37%.

Подставив данные в формулы 1.8 и 1.9, получим:

ЗПмеситог=26 800×(1+37/100)=36 716 грн./мес.

ЗПциклитог=80 400×(1+37/100)=110 148 грн./цикл.

Затраты на зарплату всего промышленно-производственного персонала в расчете на цикл производства и реализации продукции Зпц равны сумме расходов на оплату труда основных рабочих Зпц.осн.(табл. 1.3) и на оплату труда прочих категорий работающих Зпц.проч(табл. 1.4).

Суммарную заработную плату определим по формуле 1.10:

Зпц.= Зпц.осн + Зпц.проч,, грн.

(1.10)

Зпц.= 538 140,84+110 148,00=648 288,84 грн.

Таким образом, заработная плата основных производственных рабочих в расчете на цикл с учетом выплат на доплаты, с учетом выплат дополнительных зарплат, отчислений на социальные нужды составляет 538 140,84грн. Заработная плата управленческого персонала, специалистов, вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала с учетом отчисления на социальные нужды составляет 110 148,00 грн.

Таблица 1.4 – Расчет зарплаты управленческого персонала и вспомогательных рабочих

Должность

Месячный оклад Омес, грн/мес.

Количество работников, чел.

Зарплата за месяц Зпмес., грн

Расход зарплаты за цикл

Зпцикл., грн

А. Управленческий персонал и специалисты

Директор

2 500,0

1

2 500,0

7 500,0

Главный бухгалтер

2 500,0

1

2 500,0

7 500,0

Технолог

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Заместитель директора по сбыту и снабжению

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Энергетик

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Бухгалтер-кассир

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Мастер

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Экспедитор

1 500,0

1

1 500,0

4 500,0

Секретарь-референт

1 500,0

1

1 500,0

4 500,0

Итого

-

9

18 000,0

54 000,0

Б. Вспомогательные рабочие и обслуживающий персонал

Слесарь-ремонтник

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Электрик

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Уборщица

1 300,0

1

1 300,0

3 900,0

Водитель

1 500,0

1

1 500,0

4 500,0

Грузчик

2 000,0

1

2 000,0

6 000,0

Итого

-

5

8 800,0

26 400,0

Всего

-

14

26 800,0

80 400,0

Всего с учетом отчислений на социальные нужды

-

-

36 716,00

110 148,00

1.3. Расчет потребности в основном и оборотном капитале

К потребному основному капиталу относят затраты на приобретение основных производственных фондов и нематериальных активов, необходимых для деятельности данного предприятия. В курсовой расчеты потребности в капитале выполняются укрупненно: к основному капиталу относятся только затраты на оборудование и производственные площади (помещения), а к оборотному – затраты на создание запасов основных материалов и комплектующих изделий, расходы на оплату труда и стоимость электроэнергии в расчете на цикл производства и реализации продукции.

Расчет затрат на оборудование, производственные площади и стоимость расходуемой электроэнергии оформлены в табл. 1.5. При этом затраты на приобретение производственных площадей Кплравны суммарной стоимости площади, занимаемой оборудованием Sоб, площади складских помещений Sск, площади, занимаемой управленческим персоналом Sупр.и рассчитывается по формуле 1.11:

Кпл= (Sоб+ Sск+ Sупр) ×Кпл 1, грн. (1.11)

где Кпл 1– стоимость квадратного метра производственной площади, грн./м2(Приложение А);

Sоб– занимаемая площадь оборудованием, м2;

Sупр – занимаемая площадь управленческим персоналом, м2;

Sск– занимаемая площадь складом, м2(Приложение А).

Определим занимаемую площадь оборудованием и управленческим персоналом по формуле 1.12 и 1.13:

Sоб=S1×Cпр, м2(1.12)

Sупр=S3×Чпр, м2 (1.13)

где S1– площадь, занимаемая 1 единицей производственного оборудования, 8 м2/станок (Приложение А);

S3– площадь, занимаемая управленческим персоналом 7 м2/чел., (Приложение А).

Подставим данные в формулы 1.12 и 1.13 получим:

Sоб=24×8=192 м2

Sупр=7×5=35 м2

Согласно формуле 1.11:

Кпл= (192+115+35)×410=140 220,00 грн.

Таблица 1.5 – Расчет капиталовложений в оборудование, площади и затрат на электроэнергию

Виды работ

Принят.к-во станков Спр, шт.

С-ть станка К1, грн

Баланс. стоимость группы

об-ния Сбал., грн

Площадь, занимаем.об-нием Sоб, м2

Мощность потребляем.из сети группой

об-ния Рi, кВт

Стоимость расходуемой э/э

Зэ, грн/год

Опер. 1

7

46 000

322 000

56

68,6

117 306

Опер. 2

4

12 100

48 400

32

16

27 360

Опер. 3

5

33 100

165 500

40

30

51 300

Опер. 4

2

41 800

83 600

16

14

23 940

Опер. 5

6

8 400

50 400

48

0,6

1 026

Итого

24

-

669 900

192

129,2

220 932

Потребный основной капитал равен сумме стоимостей технологического оборудования Коби производственных площадей Кплопределим по формуле 1.14

Косн= Коб+ Кпл, грн.

(1.14)

Косн= 669 900,00+140 220,00=810 120,00 грн.

При расчете расхода электроэнергии вначале определим мощность, потребляемую i-й группой оборудования по формуле 1.15:

Рi = Спр i×Р1i , кВт

(1.15)

где Р1i– мощность, потребляемая из сети единицей оборудования i-го вида, кВт (Приложение А).

Для примера рассчитаем мощность, потребляемую из сети единицей оборудования, установленной на 1-ой операции:

Р1 = 7×9,8=68,6 кВт.

Аналогичные расчеты проводим для каждой из 5 данных нам операций. Полученные результаты вносим в таблицу 1.5.

Расход электроэнергии в расчете на цикл производства и реализации продукции рассчитаем по формуле 1.16:

Коб.э=Рi×Фд.о×Тц×Цэ/12, грн./цикл

(1.16)

где Цэ– стоимость киловатт-часа электроэнергии (Приложение А).

Согласно формуле 1.16:

Коб.э=129,2×3 800×3×0,45/12=55 233,00 грн./цикл.

Расчет затрат на создание запасов товарно-материальных ценностей сведены в табл. 1.6. Произведем расчеты запасов для черного металла, остальные материалы рассчитываются аналогично.

Норма расхода материала Нропределяется делением чистой массы Мчна коэффициент использования материала kи.м. Рассчитаем по формуле 1.17.

Нр i = Мч i /kи.м i , кг/шт.

(1.17)

Определим норму расхода для черных металлов:

Нр 1 =4,1/0,81=5,06 кг/шт.

Поставка материалов осуществляется определенными партиями. Расчетное число поставок nм.расч определим по формуле 1.18:

nм.расч =Nц×Нр iп і,

(1.18)

где Пп і – партия поставки i-го материала, кг.

Рассчитаем расчетное число поставок черного материала:

nм.расч =1 000×5,06/4 600=1,1.

Принятое число поставок nм.прполучаем округлением расчетного числа поставок до большего целого.

Сумма оборотного капитала на создание запасов материала по i-му виду определяется по формуле 1.19:

Коб.зап iпі×Цм×nм.пр ,

(1.19)

где Цм– цена материала, грн/кг (Приложение А).

Сумма оборотного капитала на создание запасов черного материала:

Коб.зап i= 4 600×14,6×2=134 320,00 грн.

Поставка покупных и комплектующих производится циклично и не зависит от размера поставки. Расчетное количество поставок покупных и комплектующих nком.расчв течение заданного цикла производства и реализации продукции Тцопределяется по формуле 1.20:

nком.расчцц.ком,

(1.20)

где Тц.ком– цикл поставки покупных и комплектующих, 2 мес.

Подставим имеющиеся значения в формулу 1.20:

nком.расч=3/2=1,5.

Расчетное число поставок округляется до большего целого и получают принятое число поставок покупных и комплектующих nком.пр=2.

Затраты на создание запасов покупных и комплектующих Коб.покопределим по формуле 1.21.

Коб.пок= nком.пр×Nц.ком×Спок, грн.

(1.21)

где Nц.ком– объем производства за период Тц.ком, 667 шт.;

Спок– стоимость покупных и комплектующих на одно изделие, 200 грн./шт.

Подставим имеющиеся значения в формулу 1.21 и рассчитаем потребное количество и стоимость покупных и комплектующих:

Коб.пок= 2×667×200=266 800,0 грн.

Аналогично рассчитаем количество покупных материалов для цветных металлов и кабельных изделий. Результаты заносим в таблицу 1.6.

Общие затраты на создание запасов товарно-материальных ценностей с учетом транспортно-заготовительных расходов определим по формуле 1.22:

Коб.зап=(Коб.зап i+ Коб.пок)×(1+Птр.з/100), грн.

(1.22)

где Птр.з– процент транспортно-заготовительных расходов, 5,1%.

Рассчитаем общие затраты на создание запасов товарно-материальных ценностей с учетом транспортно-заготовительных расходов:

Коб.зап= (317 980,00+266 800,00)×(1+5,1/100)=614 603,78 грн.

Таблица 1.6 – Потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих

Вид материала

Партия поставки

Пп, кг

Цена Цм,

грн/кг

Норма расхода

Нр, кг/шт.

Количество поставок

Сумма оборотного капитала Коб.зап, грн

расчет.

nп.расч

принят.

nп.пр

Черные

4 600

14,60

5,06

1,1

2

134 320

Цветные

2 800

27,30

3,13

1,12

2

152 880

Кабельные изделия

1 800

17,10

1,45

0,81

1

30 780

Покупные и комплектующие

1,5

2

266 800

Итого

584 780

Всего с учетом транспортно-заготовительных расходов

614 603,78

Сводный расчет потребности в капитале приведен в табл. 1.7.

Таблица 1.7 – Потребность в капитале и его структура

Вид расходов

Сумма, грн

Удельный вес, %

1. Стоимость оборудования Коб

669 900,00

31,48

2. Стоимость площадей Кпл

140 220,00

6,59

Итого основной капитал Косн

810 120,00

38,07

3. Запас материалов и комплектующих на цикл Коб.зап

614 603,78

28,88

4. Зарплата за цикл Зпцикл

648 288,84

30,46

5. Стоимость электроэнергии на цикл Зэ

55 233,00

2,60

Итого оборотный капитал Кобс

1 318 125,62

61,93

Всего потребный капитал К

2 128 245,62

100,00

1.4. Источники финансирования и выбор организационно-правовой формы малого предприятия

В соответствии с заданием на курсовую работу располагаемый капитал составляет 1 750 000,00 грн., в результате проведенных расчетов потребный капитал составил 2 128 245,62 грн., таким образом, недостаток денежных средств – 378 245,62 грн.

Необходимо предусмотреть два-три возможных пути уменьшения потребности в основном и оборотном капиталах (по составляющим). В качестве таких путей рассмотрим:

1) изменение периодичности и партии поставки;

2) взятие кредита в банке (выплата процентов за кредит также увеличивает себестоимость продукции, а сумма кредита подлежит выплате из прибыли предприятия), при этом банковский процент принимают по данным ставкам ведущих коммерческих банков г. Харькова.

В результате проведенных расчетов существует необходимость снижения потребного капитала посредством уменьшения потребности в оборотном капитале на создание запасов материалов путем изменения партии и количества поставок черных и цветных материалов.

Партии поставок черных и цветных материалов увеличим на 450 кг, таким образом, партия поставки черных материалов – 5 050 кг, а цветных – 3 250 кг, следовательно, потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих снизится, данные расчетов приведены в табл. 1.8.

Таблица 1.8 – Потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих после увеличения партии поставки

Вид материала

Партия поставки

Пп, кг

Цена Цм,

грн/кг

Норма расхода

Нр, кг/шт.

Количество поставок

Сумма оборотного капитала Коб.зап, грн

расчет.

nп.расч

принят.

nп.пр

Черные

5 050

14,60

5,06

1,00

1

73 730,00

Цветные

3 250

27,30

3,13

0,96

1

88 725,00

Кабельные изделия

1 800

17,10

1,45

0,81

1

30 780,00

Покупные и комплектующие

 

 

 

1,50

2

266 800,00

Итого

460 035,00

Всего с учетом транспортно-заготовительных расходов

483 496,79

Посредством увеличения партии поставок черных и цветных материалов удалось снизить потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих на 131 106,99 грн.

Потребность в капитале после уменьшения затрат на создание запасов материалов и комплектующих представлены в табл. 1.9.

Таблица 1.9 – Потребность в капитале и его структура после уменьшения затрат на создание запасов материалов и комплектующих

Вид расходов

Сумма, грн

Удельный вес, %

1. Стоимость оборудования Коб

669 900,00

33,5%

2. Стоимость площадей Кпл

140 220,00

7,0%

Итого основной капитал Косн

810 120,00

40,6%

3. Запас материалов и комплектующих на цикл Коб.зап

483 496,79

24,2%

4. Зарплата за цикл Зпцикл

648 288,84

32,5%

5. Стоимость электроэнергии на цикл Зэ

55 233,00

2,8%

Итого оборотный капитал Кобс

1 187 018,63

59,4%

Всего потребный капитал К

1 997 138,63

-

В соответствии с заданием на курсовую работу располагаемый капитал составляет 1 750 000,00 грн., в результате уменьшения затрат на запасы материалов потребный капитал составил 1 997 138,63 грн., таким образом, недостаток денежных средств – 247 138,63 грн.

Недостаток данной суммы покроет взятие краткосрочного кредита в банке ПАО «УкрСиббанк» в сумме 250 000,00 грн., под 25% годовых (http://www.ukrsibbank.com/). Годовой процент по кредиту составит 62 500,00 грн., годовая величина выплаты тела кредита – 250 000,00 грн., в сумме –312 500,00 грн. за год.

Руководствуясь ст. 63 Хозяйственного Кодекса Украины, организационно-правовой формой малого предприятия является частное предприятие, действующее на основе частной собственности субъекта хозяйствования.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]