9.4. Прогноз движения наличности
Важнейшим вопросом планирования финансов является прогноз движения наличности. Назначение такого прогноза состоит в том, чтобы держать владельца (менеджера) предприятия в курсе всех поступлений денежных средств и производственных платежей. Деньги есть жизненные соки, питающие организм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования, а без них бизнес обречен. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и своевременно принимать соответствующие меры.
В процессе хозяйственной деятельности фирмы непрерывно происходят изменения - увеличение либо уменьшение денежных средств. Процесс этот показан на рис. 12.
Рис. 12. Цикл движения денежных средств
Уменьшение наличности происходит по мере приобретения материалов и необходимых услуг для производства готовой продукции, при погашении задолженности поставщикам. Затем после реализации запасов готовой продукции возникает входящий денежный поток, появляются и счета дебиторов (т. е. возникает задолженность покупателей вашей фирмы). После оплаты счетов покупателями дебиторская задолженность сокращается, а поток денежных поступлений увеличивается. Но должники часто медлят с оплатой поставок отгруженной или готовой продукции, поэтому приток денежных средств может возникнуть лишь спустя какое-то время.
Вот почему руководитель малого предприятия должен постоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляется карта прогноза движения наличных денег, которая представлена в табл. 14.
Таблица 14 Карта прогноза движения наличных денег (тыс. руб.)
|
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
Остаток денег на начало месяца |
0 |
1300 |
3900 |
3700 |
3500 |
2800 |
|
Поступления денег от продаж |
5000 |
5000 |
2000 |
2000 |
1000 |
1000 |
|
Переменные затраты (закупки сырья, материалов, производство) |
2500 |
2500 |
1000 |
1000 |
500 |
500 |
|
Постоянные затраты (накладные расходы) |
|
|
|
|
|
|
|
800 |
800 |
800 |
800 |
800 |
800 | |
|
Заработная плата |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
|
Остаток денег на конец месяца (остаток на начало+продажа-расходы) |
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
3900 |
3700 |
3500 |
2800 |
1100 | |
|
Потребность в деньгах |
нет |
нет |
нет |
нет |
нет |
нет |
Управление движением наличности предполагает:
регулярное проведение анализа движения наличности;
прогноз ее движения;
контроль и регулирование денежных операций;
предусмотрение «худших вариантов расклада».