Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Краткий курс лекций УМБ.doc
Скачиваний:
20
Добавлен:
26.02.2016
Размер:
595.46 Кб
Скачать

9.4. Прогноз движения наличности

Важнейшим вопросом планирования финансов является прогноз движения наличности. Назначение такого прогноза состоит в том, чтобы держать владельца (менеджера) предприятия в курсе всех поступлений денежных средств и производственных платежей. Деньги есть жизненные соки, питающие организм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования, а без них бизнес обречен. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и своевременно принимать соответствующие меры.

В процессе хозяйственной деятельности фирмы непрерывно происходят изменения - увеличение либо уменьшение денежных средств. Процесс этот показан на рис. 12.

Рис. 12. Цикл движения денежных средств

Уменьшение наличности происходит по мере приобретения материалов и необходимых услуг для производства готовой продукции, при погашении задолженности поставщикам. Затем после реализации запасов готовой продукции возникает входящий денежный поток, появляются и счета дебиторов (т. е. возникает задолженность покупателей вашей фирмы). После оплаты счетов покупателями дебиторская задолженность сокращается, а поток денежных поступлений увеличивается. Но должники часто медлят с оплатой поставок отгруженной или готовой продукции, поэтому приток денежных средств может возникнуть лишь спустя какое-то время.

Вот почему руководитель малого предприятия должен постоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляется карта прогноза движения наличных денег, которая представлена в табл. 14.

Таблица 14 Карта прогноза движения наличных денег (тыс. руб.)

Показатели

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Остаток денег на начало месяца

0

1300

3900

3700

3500

2800

Поступления денег от продаж

5000

5000

2000

2000

1000

1000

Переменные затраты (закупки сырья, материалов, производство)

2500

2500

1000

1000

500

500

Постоянные затраты (накладные расходы)

800

800

800

800

800

800

Заработная плата

400

400

400

400

400

400

Остаток денег на конец месяца (остаток на начало+продажа-расходы)

1300

3900

3700

3500

2800

1100

Потребность в деньгах

нет

нет

нет

нет

нет

нет

Управление движением наличности предполагает:

  • регулярное проведение анализа движения наличности;

  • прогноз ее движения;

  • контроль и регулирование денежных операций;

  • предусмотрение «худших вариантов расклада».