Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.

Цель – рассмотреть государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста

Перечень вопросов:

1. Сущность финансовых систем.

2. Государственный бюджет.

3. Налоговая система и фискальная политика.

Перечень основных понятий:

Бюджетный дефицит; внешний долг; внутренний долг; государственный бюджет; государственный долг; кривая Лаффера; налог; налогообложение; финансовая система.

Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий государства в области финансов. Финансы – это совокупность экономических отношений общества по формированию и использованию фондов денежных средств. Финансовые отличаются от денежных отношений тем, что не включают в себя обслуживание личного потребления.

Функция финансов:

• Аккумулирующая - это создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования.

• Распределительная функция - распределение и перераспределение ВНП и национального дохода (НД).

• Регулирующая функция – стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов.

• Контрольная функция – контролирует использование финансовых ресурсов.

Финансовая система – это отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты и учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Основными субъектами, между которыми постоянно происходит движение денежных потоков, являются:

• государство и его институты;

• фирмы, предприятия, компании, общества и т. п.;

• население, домашнее хозяйство.

В структуру финансовой системы входят:

• государственные финансы,

• финансы предприятий и организаций,

• финансы домашних хозяйств, т.е. личные финансы,

• фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями государства,

• фонды, используемые для развития производства и решения социальных вопросов,

• фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями физических лиц, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство.

К государственным финансам относятся государственный бюджет, государственный кредит, финансы государственных предприятий и организаций.

• Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).

Таблица 12.

Структура государственного бюджета.

Доходная часть	Расходная часть.
Налоговые и неналоговые поступления и сборы, доходы от операций с капиталом, рентные платежи и др.	Финансирование экономики, науки, расходы на управление, оборону, осуществление внешне экономической деятельности, выплаты и т.д.

Различают три состояния госбюджета:

1. Нормальное, если расходная часть госбюджета равна доходной;

2. Дефицитное, когда расходы превышают доходы;

3. Профицитное, если доходы превышают затраты.

Причины дефицита госбюджета:

1. падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода;

2. уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет;

3. увеличение бюджетных расходов;

4. непоследовательная финансово-экономическая политика.

Меры по снижению бюджетного дефицита:

1. переход от финансирования к кредитованию

2. постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям

3. снижение расходов по управлению государством

4. изменение системы налогообложения

5. повышение роли местных бюджетов.

Существуют 4 способа покрытия бюджетного дефицита:

1. выпуск госзаймов;

2. ужесточение налогообложения;

3. секвестр, т.е. пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям;

4. производство денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег.

Из государственного бюджета производятся следующие выплаты:

• ассигнование, т.е. выдача денежных средств на содержание предприятий и учреждений,

• субсидии в виде государственных денежных пособий,

• субвенции в виде государственных денежных пособий на определенные цели развития,

• дотации для покрытия убытков.

Государственный долг – это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет. Делится на:

• внешний долг – это долг иностранным гражданам, фирмам, организациям, государствам;

• внутренний долг - это долг правительства гражданам своей страны. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт- это банкротство государства- должника. Пример: август 1998г., в России государство прекратило оплату своих обязательств по ГКО.

Рост государственного долга может вызвать отрицательные тенденции:

• усиление неравенства в доходах. Погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличит неравенство доходов разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладал государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче;

• подрыв экономических стимулов развития производства;

• сокращение инвестиций внутри страны;

• создание психологического напряжения в стране, порождение неуверенности в деловой активности.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налогообложение - это способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.

По способам взимания налоги делятся на:

• Прямые налоги. Они взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества.

• Косвенные налоги. Они включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров (НДС, акцизы). Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке. Бывают индивидуальные акцизы (надбавки к цене отдельных товаров -вино, табак), универсальные акцизы (налоги на общую стоимость-НДС). Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары, взимаются при перевозке товаров через границу.

По способу определения размера налогов делятся:

• пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-; НДС-12%);

• прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог )

• регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.

По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).

Налоги выполняют следующие функции:

• Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.

• Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.

• Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.

• Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);

• Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.

Элементы налога

1. Субъект налога – кто платит налог

2. Объект налога – за что платят налог

3. Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).

4. Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.

5. Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.

Принципы налоговой системы.

1. Обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц; т.е. охват всех субъектов, получающих доходы и неизбежность выплаты налога.

2. Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

3. Равнонапряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков страны.

4. Социальная справедливость – применение льготного налогообложения для низко доходных субъектов экономики

5. Неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов.

График 12. Кривая Лаффера.
Объем налоговых поступлений в бюджет М 400 300 L N 200 100 0 15 30 45 60 75 ставка налога (%)	Американский профессор А.Лаффер доказал зависимость между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями. Графическую зависимость называют кривой Лаффера. Если налоговая ставка равна 0 или 100%, то налоговых поступлений не будет. При какой-то ставке (М) – объем налоговых поступлений максимален, дальнейшее повышение ставки ведет к уменьшению поступлений.

В РК к общегосударственным налогам относят:

• Подоходный налог (корпоративный)

• Индивидуальный подоходный налог

• Платежи за недропользования (бонус, роялти).

• НДС (налог на добавленную стоимость).

• Акционерный налог.

• Социальный налог

К местным налогам:

• Земельный; Имущественный; Налог на транспортные средства

В Казахстане налоговая система прошла три этапа реформирования: Указом Президента КазССР «О создании государственной налоговой службы КазССР». Был принят пакет законодательных актов по налогам, который предусматривал 16 общегосударственных и 27 местных налогов. Указ Президента РК, имеющий силу закона от 24апреля 1995г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» способствовал формированию нашей собственной финансовой системы. Главным было существенное упрощение системы налогообложения и сокращение числа налогов от 45 до 11, был введен налог НДС. 12 июня 2001г. был принят новый Налоговый кодекс РК, который начал действовать с 1 января 2002г. В новой редакции предусмотрены следующие положения:

-изменение действующего налогообложения ;

-введена единая ставка НДС12%;

-введение особых положений, касающихся международного налогообложения, предполагалась упрощенная процедура получения преимуществ по налоговым конвенциям.

Финансовая политика государства имеет два аспекта:

Регулирование бюджетных процессов- достижение бюджетного равновесия через осуществление своей бюджетной политики, включая секвестирование- сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спада производства, инфляции, обострения кризиса.

Регулирование экономики с помощью финансовых рычагов извлечения доходов и осуществление расходов- фискальной политики.

Экономическая теория выделяет следующие типы фискальной политики:

1.Дискреционная(активная);

2.Автоматическая (пассивная).

Дискреционная фискальная политика осуществляется через госзакупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП.

Недискреционная фискальная политика- это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически (автоматические стабилизаторы).

Автоматические стабилизаторы- изменения в финансово-бюджетной политике, направленные на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений.

Увеличение госзакупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги.

Задача. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40тг, трансфертные платежи равны 20тг, процентные выплаты-10% годовых по государственному долгу, равному 30тг, налоговые поступления составляют 40тг.

Ответ: расходы госбюджета:

40+20+(30*0,1)=63тг 40-63=-23тг, значит, бюджет дефицитен.

Методические рекомендации к лекции

Для усвоения материала лекции необходимо обратить особое внимание на финансовую политику государства, структуру и принципы налоговой системы. Ознакомиться с Законом «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Налоговый кодекс РК

Вывод: Рассмотрены основные проблемы финансовой и фискальной политики в РК.