Вихідна інформація для аналізу грошових коштів, тис. Грн.
|
Стаття |
2000 |
2001 |
2002 |
|
Середній залишок грошових коштів |
11 |
7 |
18,5 |
|
Середня сума оборотного капіталу |
23 851,5 |
22 554,5 |
20 544 |
|
Загальний видаток грошових коштів |
16 387 |
10 217 |
5427 |
|
Тривалість періоду, днів |
|
360 |
|
.
У процесі аналізу руху грошових коштів потрібно вивчати динаміку залишків готівки на рахунках в банку, період надходження капіталу в даному виді активів (період обороту грошових коштів) та кількість оборотів середнього залишку грошових коштів (оборотність грошових коштів).
Період обороту грошових коштів визначають так:
.
Кількість оборотів середнього залишку грошових коштів (оборотність грошових коштів) обчислюють за формулою:
.
Для визначення оборотності грошових коштів можна використати таку формулу:
.
Використання останньої формули, на наш погляд, дасть більш точний результат, оскільки загальний видаток грошових коштів — це кредитовий оборот по рахунку «Розрахунки в національній валюті» за період, а загальна сума обороту від реалізації в бухгалтерському обліку відображує не тільки кошти, які фактично отримані за реалізовану продукцію, а й дебіторську заборгованість за відвантажену, але не оплачену продукцію.
Результати аналізу руху грошових коштів на підприємстві наведено в табл. 3.17.
Таблиця 3.17
Показники аналізу грошових коштів
|
Назва показника |
2000 рік |
2001 рік |
2002 рік |
|
Коефіцієнт участі грошових коштів |
0,0004 |
0,0003 |
0,0009 |
|
Період обороту грошових коштів, днів |
0,24 |
0,25 |
1,23 |
|
Оборотність грошових коштів |
1490 |
1460 |
293 |
Результати дослідження показують, що участь грошових коштів в оборотному капіталі підприємства в 2000—2002 рр. дуже мала: від 0,04% до 0,09%. Таке положення зумовлено нераціональною структурою оборотних активів підприємства, що має негативний вплив на його платоспроможність.
Проведений аналіз свідчить про збільшення періоду обороту грошових коштів у 2002 р. більш як у 5 разів порівняно з 2000 р. Така тенденція є негативною, оскільки свідчить про збільшення періоду витрачання коштів для виробництва продукції до отримання коштів за реалізовану продукцію.
Збільшення періоду обороту грошових коштів призводить до зменшення їх оборотності. Протягом 2002 р. оборотність грошових коштів підприємства зменшилася більш як у 5 разів.
Отже, виходячи з проведеного аналізу грошових коштів на підприємстві можна зробити висновок про незадовільний стан організації грошових потоків, незбалансованість надходження та витрачання грошових коштів, що потребує підвищення ефективності управління грошовими коштами на підприємстві.
* Оборотні активи чи поточні зобов’язання.