Додаткова інформація з балансу на 01.01.2003 для розрахунку показників ділової активності та рентабельності

Інформація	Код рядка	01.01.2003
Основні засоби (залишкова вартість)	032	255407
Запаси	100 – 140	56587
Сума активів	280	441002
Власні кошти	380	280428
Забезпечення наступних виплат і платежів	430	-
Довгострокові зобов’язання	480	100511

Висновки за результатами аналізу коефіцієнтів можна робити по кожній групі показників або по кожному коефіцієнту окремо.

Приклади висновків наведені нижче, але якщо студентом використовувана звітність діючого підприємства він може зробити висновки самостійно.

Результати розрахунків показників платоспроможності (ліквідності) наведені у таблиці 2.6., як приклад. Висновки за результатами аналізу показників:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш точною характеристикою ліквідності в сучасних умовах. Він показує, що підприємство не зможе погасити свою короткострокову заборгованість за рахунок найбільш ліквідної частини активів підприємства – грошових коштів.

2. Коефіцієнт термінової ліквідності показує можливість підприємства погасити свою короткострокову заборгованість, за рахунок грошових коштів на рахунку, вилучених коштів від своїх короткострокових вкладень і повернення дебіторської заборгованості.

3. Коефіцієнт загальної ліквідності показує, що у підприємства достатньо коштів, які можуть бути використані для погашення його короткострокових зобов’язань. Обігових коштів досить для погашення короткострокових зобов’язань, але перевищення обігових коштів над

короткостроковими зобов’язаннями не більш, ніж в двічі, свідчить про достатньо раціональну структуру капіталу.

4. Коефіцієнт, який характеризує питому вагу запасів в сумі короткострокових зобов’язань, показує, що 17 – 18 % короткострокових зобов’язань підприємство може погасити, реалізувавши матеріальні і товарні цінності.

Результати розрахунків коефіцієнтів ділової активності наведені у таблиці 2.7.,як приклад.

При розрахунку коефіцієнтів ділової активності та рентабельності за певний період дані з балансу усереднюються, тобто сума на початок року і сума на кінець року складаються і поділяються на два. Показники ділової активності (оборотності) можна визначати також у днях. Для цього треба 365 днів розділити на відповідний показник оборотності.

Таблиця 2.7

Показники фінансової стійкості

Найменування коефіцієнта	Розрахунок	На початок періоду	На кінець періоду
1. Коефіцієнт незалежності	Ф.1 рядок 380 / Ф.1 рядок 640	390539/ 772631 = 0,5	446764 / 807932 = 0,55
2.Співвідношення позикових і власних коштів	(Ф.1рядок 480 + Ф.1 рядок 620) / (Ф. 1 рядок 380 + Ф.1 рядок 430)	(100600+281492) / 390539 = 0,97	(94400 + 266768) / 446764 = 0,81
3. Питома вага дебіторської заборгованості у вартості майна	(Ф.1 рядок 160 + рядок 170 + рядок 180 + рядок 190 + рядок 200 + рядок 210) /(Ф.1 рядок 280)	270600 / 772631 = 0,35	388800 / 807932 = 0,48
4. Питома вага власних і довгострокових позикових коштів у вартості майна	(Ф. 1 рядок 380 + рядок 430 + рядок 480)/ (Ф. 1 рядок 640)	(390539 + 100600) / 772631= 0,64	(446764 + 94400) / 807932 = 0,67

Таблиця 2.6