Додатки
Додаток 1
Дніпропетровський національний державний
університет залізничного транспорту
ім. академіка В Лазаряна
Кафедра “Фінанси та банківська справа”
КОНТРОЛНА РОБОТА
з дисципліни “Фінансовий аналіз”
на тему
“Аналіз фінансової звітності підприємства”
Виконав: студент групи 751 (6-ОА)
(підпис) Смірнов І. І.
Керівник: викладач кафедри
(підпис) фінансів
к.е.н. Кузніцов П. П.
Дніпропетровськ – 2006
Додаток 2
РЕФЕРАТ
Контролна робота: 28 сторінок, 15 таблиць; 2 рисунки, 8 джерел інформації, 4 додатока.
Об’єкт розробки – фінансова звітність підприємства.
Мета роботи – розкриття теоретичних питань та отримання результатів аналізу фінансового стану та результатів діяльності підприємства.
Методи, застосовані в роботі – горизонтальний та вертикальний аналіз, аналіз фінансових коефіцієнтів.
Виконано огляд літературних джерел з питань методології та організації фінансового аналізу. Досліджено, що ...
Проведено фінансовий аналіз форми №1 – Баланс та форми №2 – Звіт про фінансові результати. Встановлено, що ...
Результати роботи можуть бути використані при проведенні аналізу фінансової звітності на підприємствах та в фінансових установах а також при написанні дипломної роботи.
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ, БАЛАНС, ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ, ГОРИЗОНТАЛЬНИЙ АНАЛІЗ, ВЕРТИКАЛЬНИЙ АНАЛІЗ, ФІНАНСОВІ КОЕФІЦИЕНТИ.
Додаток 3
Алгоритми розрахунків основних аналітичних показників фінансового стану групи „Показники майнового стану”
|
№п/п |
Показник |
Умовне Позна-чення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Напрям позитивних змін | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
1. Показники майнового стану | ||||||
|
1.1. |
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах |
Чо.в.ф. |
Оборотні виробничі фонди Оборотні активи |
Ф р.100 + 120 + 270 Ф.№1 р.260 + 270 |
Збільшення | |
|
1.2. |
Частка основних засобів в активах |
Чо.з. |
Залишкова вартість основних засобів Активи |
Ф№1р.030 Ф№1 р. 280 |
Зменшення за умов незмінних обсягів реалізації | |
|
1.3. |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
Кзн |
Знос основних засобів Первісна вартість основних засобів |
Ф№1 р.032 Ф№1 р. 031 |
Зменшення | |
|
1.4. |
Коефіцієнт оновлення основних засобів |
Кон |
Збільшення первісної вартості основних засобів Первісна вартість основних засобів |
Ф№1 (збільшення по рядку 031) Ф№1 р.031 |
Збільшення за умов виключення інфляційного фактора | |
|
1.5. |
Коефіцієнт вибуття основних засобів |
Кв.о.з. |
Вибуття основних засобів Первісна вартість основних засобів |
Ф№5 р.260 (графа8) Ф№1 р. 031 |
Повинен бути меншим за коефіцієнт оновлення | |
|
1.6. |
Частка оборотних виробничих активів |
Чова |
Оборотні виробничі фонди Оборотні активи |
Ф№1 р.100 + 120 + 270 Ф№1 р.280 |
Збільшення | |
|
1.7. |
Коефіцієнт мобільності активів |
Кмоб |
Мобільні активи Немобільні активи |
Ф№1 р.260 + 270 Ф№1 р.080 |
Збільшення за рекомендований рівень Кмоб = 0,5 | |
.№1,
Додаток 4
Алгоритми розрахунків основних аналітичних показників фінансового стану групи „Показники ділової активності (ресурсовіддачі, оборотності капіталу, трансформації активів)”
|
№п/п |
Показник |
Умовне Позна-чення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Напрям позитивних змін | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
|
2. Показники ділової активності | ||||||||
|
2.1. |
Коефіцієнт оборотності активів (ресурсовіддача) |
КОА |
Чистий дохід (виручка) від реалізації Середні активи (підсумок балансу) |
Ф.№2, р.035 Ф.№1 (р.280 г.3 + р.280 г.4) / 2 |
Збільшення | |||
|
2.2. |
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
КОКЗ |
ЧВ Середня кредиторська заборгованість |
Ф.№2, р.035 Ф№1 (∑р.520-600г.3+∑р 520-600г.4) /2 |
Збільшення | |||
|
2.3. |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
КОДЗ |
ЧВ Середня дебіторська заборгованість |
Ф.№2, р.035 Ф№1 (∑р.150-210г.3+∑р 150-210г.4) /2 |
Збільшення | |||
|
2.4. |
Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) |
ТДЗ |
Тривалість періоду Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
360 КОДЗ |
Зменшення | |||
|
2.5. |
Строк погашення кредиторської заборгованості (днів) |
ТКЗ |
Тривалість періоду Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
360 КОКЗ |
Зменшення | |||
|
2.6. |
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів |
КОМЗ |
Собівартість реалізації Середні запаси |
Ф№2, р.040 Ф№1 (∑р.100-140г.3+∑р 100-140г.4) /2 |
Збільшення | |||
|
2.7. |
Період одного обороту запасів (днів) |
ТМЗ |
Тривалість періоду Коефіцієнт оборотності мат. запасів |
360 КОМЗ |
Збільшення | |||
|
2.8. |
Коефіцієнт оборотності основних фондів (фондовіддача) |
ФОЗ |
ЧВ Основні виробничі фонди |
Ф.№2, р.035 Ф№1 (р.030 г.3+ р.030.г.4) / 2 |
Збільшення | |||
|
2.9. |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
КОВК |
ЧВ Середній власний капітал |
Ф.№2, р.035 Ф№1 (р.380 г.3+ р.380.г.4) / 2 |
Збільшення | |||
Додаток 5
Алгоритми розрахунків основних аналітичних показників фінансового стану групи „Показники рентабельності”
|
№п/п |
Показник |
Умовне Позна-чення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Напрям позитивних змін | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
3. Показники рентабельності | ||||||
|
3.1. |
Коефіцієнт рентабельності активів |
RA |
Чистий прибуток Середні активи |
Ф р.200 або 225 Ф.№1( р.280 г.3 + р.280 г.4) / 2 |
Збільшення | |
|
3.2. |
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
RK |
Чистий прибуток Середній власний капітал |
Ф р.200 або 225 Ф. №1 (р. 380 г.3 + р.380 г.4) / 2 |
Збільшення | |
|
3.3. |
Коефіцієнт рентабельності виробничих фондів |
RF |
Чистий прибуток Середні виробничі фонди |
Ф. №2 р.220 Ф. №1 р. 030 + 100 + 120 |
Збільшення | |
|
3.4. |
Коефіцієнт рентабельності діяльності |
RD |
Чистий прибуток Чистий дохід (виручка) від реалізації прод., тов., роб., послуг |
Ф р.200 або 225 Ф.№2 р.035 |
Більше нуля, Збільшення | |
|
3.5. |
Коефіцієнт рентабельності реалізованої продукції, робіт послуг за прибутком від операційної діяльності |
RP |
Прибуток від операційної діяльності Чистий дохід (виручка) від реалізації прод., тов., роб., послуг |
Ф. №2 р.100 Ф. №2 р.035 |
Більше нуля, Збільшення | |
.№2,
.№2,
.№2,
Додаток 6
Алгоритми розрахунків основних аналітичних показників фінансового стану групи „Показники фінансової стійкості (платоспроможності)”
|
№п/п |
Показник |
Умовне Позна-чення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Напрям позитивних змін |
|
4. Показники фінансової стійкості | |||||
|
4.1. |
Коефіцієнт платоспроможності (автономії) |
КП(А) |
Власний капітал Весь капітал (пасиви) |
Ф.№1, р.380 Ф.№1р.640 |
Більше 0,5 |
|
4.2. |
Коефіцієнт фінансування |
КФ |
Позикові кошти Власний капітал |
Ф.№1 (р.430 + 480 + 620 + 630) Ф. №1 р.380 |
Менше 1, зменшення |
|
4.3. |
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами |
КЗВОК |
Оборотні активи – поточні зобов’язання Поточні зобов’язання |
Ф. №1 р260 – 620 Ф. №1 р620 |
Більше 0,1 |
|
4.4. |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
КМВК |
Оборотні активи – поточні зобов’язання Власний капітал |
Ф. №1 р260 – 620 Ф. №1 р.380 |
Збільшення |
Додаток 7
Алгоритми розрахунків основних аналітичних показників фінансового стану дистанції колії групи „Показники ліквідності”
|
№п/п |
Показник |
Умовне Позна-чення |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Напрям позитивних змін |
|
5. Показники ліквідності | |||||
|
5.1. |
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) |
КЛП |
Поточні активи Поточні пасиви |
Ф.№1, р.260 Ф.№1 р.620 |
Більше 1 |
|
5.2. |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
КЛШ |
Поточні активи – Запаси Поточні пасиви |
Ф.№1 (р.260 – 100 – 110 – 120 – 130 – 140) Ф. №1 р.620 |
0,6 – 0,8 |
|
5.3. |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
КЛА |
Кошти Поточні пасиви |
Ф. №1 р220 + 230 + 240 Ф. №1 р620 |
Збільшення |
|
5.4. |
Чистий оборотний капітал (тис.грн.) |
ЧОК |
Поточні активи мінус поточні пасиви |
Ф. №1 р260 – 620
|
Збільшення |
Додаток 8
Теоретичні питання
Методи та показники оцінки фінансового стану підприємства.
Оцінка фінансової стійкості та стабільності підприємства.
Оцінка кредитоспроможності підприємства.
Методи оцінки ефективності використання майна і капіталу підприємства.
Оцінка ефективності використання майна і капіталу підприємства.
Система показників рентабельності підприємства та методи їх оцінки.
Методи оцінки інвестиційної привабливості підприємств.
Фінансовий аналіз дебіторської заборгованості
Фінансовий аналіз короткострокової заборгованості.
Аналіз руху грошових коштів.
Оцінка ефективності формування та використання фінансових ресурсів.
Аналіз ліквідності балансу підприємства.
Аналіз активів підприємства.
Аналіз пасивів підприємства.
Оцінка платоспроможності підприємства.
Аналіз ділової активності підприємства.
Оцінка структури операційних витрат підприємства.
Аналіз оборотності оборотних активів.
Аналіз фінансових результатів підприємства.
Вплив внутрішнього середовища на фінансово-майновий стан підприємства.
Методи перевірки бухгалтерських звітів.
Оцінка власного капіталу підприємства.
Оцінка рівнів, динаміки і структури фінансових результатів діяльності підприємства.
Загальна оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського обліку.
Шляхи підвищення ефективності діяльності підприємства на основі аналізу його ділової активності.
Взаємозв’язок факторів, джерел та кінцевих результатів роботи підприємства.
Факторний аналіз рівнів рентабельності підприємства.
Аналіз оборотності й ефективності використання основних засобів.
Аналіз оборотності й ефективності використання нематеріальних активів.
Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.