2. Порядок заповнення звіту в частині інвестиційної та фінансової діяльності

Код рядка

Джерело інформації про надходження грошових коштів

Джерело інформації про видатки грошових коштів

Визначення руху грошових коштів від інвестиційної діяльності

180

1. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 741 «Доходи від реалізації фінансових інвестицій» у кореспонденції із субрахунком 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» в частині надходження грошових коштів

2. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 681 «Розрахунки за авансами одержаними» або 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» при попередньому отриманні грошових коштів від реалізації фінансових інвестицій.

3. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 377

«Розрахунки з іншими дебіторами», якщо грошові кошти надходять після реалізації.

X

190

1. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 742 «Доходи від реалізації необоротних активів», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 742.

2. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 681 «Розрахунки за авансами одержаними» або 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» при попередньому отриманні грошових коштів від реалізації необоротних активів.

3. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 377

«Розрахунки з іншими дебіторами», якщо грошові кошти надходять після реалізації.

X

200

1. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 743 «Доходи від реалізації майнових комплексів», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 743.

2. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 681 «Розрахунки за авансами одержаними» або 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» при попередньому отриманні грошових коштів від реалізації майнових комплексів.

3. Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 377

«Розрахунки з іншими дебіторами», якщо грошові кошти надходять після реалізації.

X

210

1. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 373 «Розрахунки за нарахованими доходами», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 373 в частині отриманих відсотків.

2. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 733 «Інші доходи від фінансових операцій», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 733 в частині отриманих відсотків.

X

220

1. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 373 «Розрахунки за нарахованими доходами», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 373 в частині отриманих дивідендів.

2. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 731 «Дивіденди одержані», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 731.

3. Аналіз кредитового обороту по субрахунку 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі», тобто Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 141 в частині отриманих дивідендів.

X

230

Аналіз кредитового обороту по субрахункам 371, 377, 681 в розрізі інвестиційної діяльності, тобто Дт 30,31 у кореспонденції із 37 або 68.

X

240

X

1. Аналіз дебетового обороту по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції» і 35 «Поточні фінансові інвестиції»у кореспонденції із рахунками пов’язаними з розрахунковими операціями грошовими коштами.

2. Перерахування грошових коштів (попередня оплата вартості фінансових інвестицій). Тобто Дт 371 «Розрахунки за виданими авансами», 377

«Розрахунки з іншими дебіторами» у кореспонденції із Кт 30,31.

3. Погашення кредиторської заборгованості за отримані раніше фінансові інвестиції Дт 685 у кореспонденції із Кт 30,31.

250

X

1. Аналіз дебетового обороту по рахунках 10, 11, 12, 15, 16, 18 і інших необоротних активів у кореспонденції рахунками призначеними для розрахункових операцій в частині пов’язаній із рухом грошових коштів.

2. Перерахування грошових коштів (попередня оплата вартості необоротних активів). Тобто Дт 371 «Розрахунки за виданими авансами», 377

«Розрахунки з іншими дебіторами» у кореспонденції із Кт 30,31.

3. Погашення кредиторської заборгованості за отримані раніше необоротні активи Дт 685 у кореспонденції із Кт 30,31.

260

X

1. Аналіз дебетового обороту по рахунках 14, 152 і інших майнових комплексів у кореспонденції рахунками призначеними для розрахункових операцій в частині пов’язаній із рухом грошових коштів.

2. Перерахування грошових коштів (попередня оплата вартості необоротних активів). Тобто Дт 371 «Розрахунки за виданими авансами», 377

«Розрахунки з іншими дебіторами» у кореспонденції із Кт 30,31.

3. Погашення кредиторської заборгованості за отримані раніше майнові комплекси Дт 685 у кореспонденції із Кт 30,31.

270

X

Аналіз дебетових оборотів по рахунках 371, 377, 681 у кореспонденції із рахунками Кт 30,31 в розрізі інвестиційної діяльності.

280

Рядок 280=Рядок 180+190±200+ 210+220+230-240-250-260-270

290

Аналіз оборотів по рахунку 75 в розрізі інвестиційної діяльності.

Тобто Дт 30, 31 у кореспонденції із Кт 75 «Надзвичайні доходи».

Аналіз оборотів по рахунку 99 в розрізі інвестиційної діяльності.

Тобто Дт 99 «Надзвичайні витрати» у кореспонденції із рахунками Кт 30,31.

300

Рядок 300 = Рядок 280±290

Визначення руху грошових коштів від фінансової діяльності

310

Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 421, 422, 45, 46.

X

320

Дт 30,31 у кореспонденції із Кт 50, 51, 55, 60, 62, 685.

X

330

Аналітичні дані з інших надходжень грошових коштів від фінансової діяльності

X

340

X

Дт 50, 51, 55, 60, 62, 685 у кореспонденції із Кт 30,31

350

X

Дт 671 у кореспонденції із Кт 30,31

360

X

Дт 45, 53, 61 у кореспонденції із Кт 30,31

370

Рядок 370 =Рядок 310+320+330-340-350-360

380

Аналіз оборотів по рахунку 75 в розрізі фінансової діяльності.

Тобто Дт 30, 31 у кореспонденції із Кт 75 «Надзвичайні доходи».

Аналіз оборотів по рахунку 99 в розрізі фінансової діяльності.

Тобто Дт 99 «Надзвичайні витрати» у кореспонденції із рахунками Кт 30,31.

390

Рядок 390 = Рядок 370 ± 380

400

Рядок 400 = Рядок 170 ± 300 ± 390

410

Сума рядків 230, 240 Балансу (ф. 1 на початок року (графа 3)

X

420

Дт 312, 314 у кореспонденції із Кт 714

Дт 945 у кореспонденції із Кт 312, 314

430

Рядок 430 = Рядок 410 ± 400 ± 420

X