Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Новая папка_1 / Дзюба / Звітність Практика 2013.doc
Скачиваний:
8
Добавлен:
21.02.2016
Размер:
946.69 Кб
Скачать

Методичні вказівки по заповненню балансу а. Активи балансу

Активи

Код рядка

Графи 3 і 4 форми № 1 "Баланс" (сальдо

відповідного рахунку на початок і кінець звітного періоду)

1

2

3

1. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість

010

Рядок 011 мінус рядок 012

- первісна вартість

011

Дт 12 "Нематеріальні активи"

- накопичена амортизація

012

Кт 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів"

Незавершене будівництво

020

Дт 15 "Капітальні інвестиції",

Дт 371 "Розрахунки за виданими авансами"

Основні засоби:

- залишкова вартість

030

Рядок 031 мінус рядок 032

- первісна вартість

031

Дт 10 "Основні засоби",

Дт 11 "Інші необоротні матеріальні активи"

- знос

032

Кт 131 "Знос основних засобів",

Кт 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів"

Довгострокові біологічні активи:

- справедлива (залишкова

вартість)

035

Рядок 036 мінус рядок 037

- первісна вартість

036

Дт 16 "Довгострокові біологічні активи"

- накопичена амортизація

037

Кт 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів"

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за

методом участі у капіталі інших підприємств

040

Дт 141 "Інвестиції пов'язаним сторонам за методом

обліку участі в капіталі"

- інші фінансові інвестиції

045

Дт 142 "Інші інвестиції пов’язаним сторонам",

Дт 143 "Інвестиції непов'язаним сторонам"

Довгострокова дебіторська

заборгованість

050

Дт 181, 182, 183

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості (вписуваний)

055

Рядок 056 мінус рядок 057

Первісна вартість інвестиційної нерухомості (вписуваний)

056

Дт 100 "Інвестиційна нерухомість"

Знос інвестиційної нерухомості (вписуваний)

057

Кт 135 "Знос інвестиційної нерухомості"

Відстрочені податкові активи

060

Дт 17 "Відстрочені податкові активи"

Гудвіл (вписуваний)

065

Дт 19 " Гудвіл"

Інші необоротні активи

070

Дт 184 "Інші необоротні активи"

Всього за розділом І

080

Алгебраїчна сума рядків 010-070

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

Дт 20 "Виробничі запаси"

Дт 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

Поточні біологічні активи

110

Дт 21 "Поточні біологічні активи"

Незавершене виробництво

120

Дт 23"Виробництво", Дт 25 "Напівфабрикати"

Готова продукція

130

Дт 26 "Готова продукція", Дт 27 "Продукція сільськогосподарського виробництва"

Товари

140

Дт 28 "Товари", крім 286

Векселі одержані

150

Дт 34 "Короткострокові векселі одержані"

Дебіторська заборгованість за товарами, роботами, послугами:

- чиста реалізаційна вартість

160

Рядок 161 мінус рядок 162

- первісна вартість

161

Дт 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками

- резерв сумнівних боргів

162

Кт 38 "Резерв сумнівних боргів"

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

- з бюджетом

170

Дт 64 "Розрахунки за податками і платежами"

- за виданими авансами

180

Дт 371 "Розрахунки за виданими авансами"

- з нарахованих доходів

190

Дт 373 "Розрахунки за нарахованими доходами"

- із внутрішніх

розрахунків

200

Дт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

Дт 682 "Внутрішні розрахунки",

Дт 683 "Внутрішньогосподарські розрахунки"

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Дт 372 "Розрахунки з підзвітними особами",

Дт 374 "Розрахунки за претензіями",

Дт 375 "Розрахунки з відшкодування нанесених збитків",

Дт 376 "Розрахунки за позиками членам кредитних спілок",

Дт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

Дт 642 "Розрахунки за обов'язковими платежами"

Дт 65 "Розрахунки зі страхування"

Дт 66 "Розрахунки з оплати праці"

Поточні фінансові інвестиції

220

Дт 352 "Інші поточні фінансові інвестиції"

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

Дт 301 "Каса в національній валюті",

Дт 311 "Поточні рахунки 8 національній валюті",

Дт 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті",

Дт 333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті", Дт 351 "Еквіваленти коштів"

- у тому числі в касі (вписуваний)

231

Дт 301 "Каса в національній валюті"

- в іноземній валюті

240

Дт 302 "Каса в іноземній валюті",

Дт 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті",

Дт 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті",

Дт 334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті",

Дт 351 "Еквіваленти коштів"

Інші оборотні активи

250

Дт 331 "Грошові документи в національній валюті"

Дт 332 "Грошові документи в іноземній валюті",

Дт 643 "Податкові зобов'язання",

Дт 644 "Податковий кредит"

Всього за розділом ІІ

260

Алгебраїчна сума рядків 100-250

III. Витрати майбутніх періодів

Витрати майбутніх періодів

270

Дт 39 "Витрати майбутніх періодів"

Баланс

280

Сума рядків 080, 260, 270

Соседние файлы в папке Дзюба