- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни Дніпропетровський національний університет залізничного транспорту імені академіка в. Лазаряна
- •Звітність підприємств
- •Зміст практичних занять
- •Залишки за рахунками бухгалтерського обліку станом на 01.01.2010 р., грн.
- •Господарські операції „Дніпропетровський хліб” за 2010 рік
- •Розподіл транспортно-заготівельних витрат за 2010 рік, грн.
- •Розподіл загально виробничих витрат за 2010 рік, грн.
- •Зразки бухгалтерських регістрів
- •Методичні вказівки по заповненню балансу а. Активи балансу
- •Б. Пасиви балансу
- •Методичні вказівки по заповненню звіту про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Методичні вказівки до складання форми звіту про рух грошових коштів
- •1. Порядок заповнення звіту в частині операційної діяльності
- •2. Порядок заповнення звіту в частині інвестиційної та фінансової діяльності
- •Методичні вказівки до складання звіту про власний капітал
- •Методичні рекомендації до складання приміток до річної фінансової звітності
- •І. Нематеріальні активи
- •Іі. Основні засоби
- •Ііі. Капітальні інвестиції
- •Іv. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •Viі. Забезпечення і резерви
- •Vііі. Запаси
- •Iх. Дебіторська заборгованість
- •Х. Нестачі і втрати від псування цінностей
- •Хі. Будівельні контракти
- •Хіі. Податок на прибуток
- •Хііі. Використання амортизаційних відрахувань
- •Література
VI. Грошові кошти
|
Найменування показника |
Код рядка |
|
Каса (субрахунку 301, 302) |
640 |
|
Поточний рахунок в банку (субрахунку 311,312) |
650 |
|
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки ) (субрахунки 313, 314) |
660 |
|
Грошові кошти в дорозі (субрахунки 333, 334) |
670 |
|
Еквіваленти грошових коштів (субрахунки 351) |
680 |
|
Разом (р.690 = р.640 + р.650 + р.660 + р.670 + р.680) |
690 |
|
Із рядка 070 графа 4 Балансу грошові кошти, використання яких обмежено |
(691) |
Розділ VII „Забезпечення і резерви” заповнюють за даними бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунку 47 „Забезпечення наступних витрат і платежів”, який характеризує стан на початок і кінець року, а також склад забезпечень за їх видами, а за рахунком 38 „Резерв сумнівних боргів” показують аналогічну інформацію про резерв сумнівних боргів Ця інформація деталізує дані розділу II пасиву Балансу (рядки 400-410) та розділу II активу Баланс (рядок 162).
Порядок складання розділу VII наведено табл. 11.
Таблиця 11
Viі. Забезпечення і резерви
|
Найменування показника |
Код рядка |
|
Забезпечення на виплату відпусток працівникам (субрахунок 471) |
710 |
|
Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення (субрахунок 472) |
720 |
|
Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань (субрахунок 473) |
730 |
|
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію (субрахунок 474) |
740 |
|
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів (субрахунок 474) |
750 |
|
|
760 |
|
|
770 |
|
Резерв сумнівних боргів (субрахунок 38) |
775 |
Розділ VIII „Запаси” заповнюють за даними субрахунків до рахунків 20-28. Він розкриває інформацію, яка характеризує балансову вартість запасів за їх видами на кінець року, а також суми збільшення чистої вартості реалізації або уцінки. Цей розділ деталізує інформацію, наведену в розділі II активу Балансу (рядки 100-140).
Із залишку запасів на кінець року виділяють вартість запасів, відображених за чистою вартістю реалізації, переданих у переробку, оформлених у заставу, переданих на комісію, та тих, які перебувають на відповідному зберіганні.
Порядок складання розділу VIII наведено табл. 12.
Таблиця 12
Vііі. Запаси
|
Найменування показника |
Код рядка |
|
Сировина й матеріали (субрахунок 201) |
800 |
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби (субрахунок 202) |
810 |
|
Паливо (субрахунок 203) |
820 |
|
Тара й тарні матеріали (субрахунок 204) |
830 |
|
Будівельні матеріали (субрахунок 205) |
840 |
|
Запасні частини (субрахунок 207) |
850 |
|
Матеріали сільськогосподарського призначення (субрахунок 208) |
860 |
|
Поточні біологічні активи (субрахунок 21) |
870 |
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети (субрахунок 22) |
880 |
|
Незавершене виробництво (субрахунок 23) |
890 |
|
Готова продукція (субрахунок 26, 27) |
900 |
|
Товари (субрахунок 28) |
910 |
|
Разом (р.920 = р.810 + р.820 + р.830 + р.840 + р.850 + р.860 + р.870 + р.880 + р.890 + р.890 + р.900 + р.910) |
920 |
|
З рядка 920 графа 3 Балансова вартість запасів: |
|
|
відображених за чистою вартістю реалізації |
(921) |
|
переданих у переробку |
(922) |
|
оформлених у заставу |
(923) |
|
переданих на комісію |
(924) |
|
Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02) |
(925) |
|
З рядка 275 графа 4 Балансу запаси, призначені для продажу |
(926) |
Розділ IX „Дебіторська заборгованість” розшифровує дебіторську заборгованість, відображену в розділі II активу Балансу (рядки 161 і 210), з урахуванням строків несплати на кінець року, а саме: до З міс, від 3 до 6 і від 6 до 12 міс. Різниця між загальною сумою дебіторської заборгованості, наведеною в графі 3 розділу IX, і сумами дебіторської заборгованості в графах 4, 5, 6 свідчить про заборгованість, яка несплачена більше одного року. Слід пам'ятати, що дебіторську заборгованість у рядках 940, 950, 951, 952. Приміток відображують за первісною вартістю без зменшення на суму створеного резерву сумнівних боргів. Порядок складання розділу IX наведено в табл. 13.
Таблиця 13