Розв’язання:

Для розв’язання даного завдання використовуємо наступні формули:

1. % виконання плану = (Фактичний показник / Плановий показник) * 100%;

2. Відхилення = Фактичний показник – Плановий показник;

Таблиця 2.4.2 – Собівартість виробленої продукції

Показники	План	Факт	% виконання плану	Відхилення
				(+;-)
Обсяг виробленої продукції, тис. грн.	24106	24480	101,55	374
Повна собівартість продукції, тис. грн.	19140	19760	103,24	620
В тому числі:
- змінні витрати	14220	14480	101,83	260
- постійні витрати	4920	5280	107,32	360

Факторна модель собівартості продукції має вигляд:

С=ЗВ+ПВ

За допомогою методів елімінування визначте зміну собівартості за рахунок зміни: а) обсягу виробництва; б) суми змінних витрат; в) суми постійних витрат.

На основі моделі залежності витрат на виробництво продукції від величини змінних і постійних витрат методом ланцюгових підстановок визначають вплив обсягу виробництва (Х) суми постійних витрат (а) і суми питомих змінних витрат (b).

Загальне значення собівартості одиниці продукції:

За рахунок зміни обсягу виробництва продукції:

.

За рахунок зміни обсягу суми постійних витрат:

.

За рахунок зміни обсягу суми питомих змінних витрат:

Тобто,

Перевірка: -0,003 + 0,015 + 260 = 260,012 тис. грн.

Висновок:

За досліджуваний період повна собівартість збільшилася на 620 тис. грн. За рахунок збільшення обсягу виробленої продукції на 374 тис. грн., повна собівартість знизилась на 0,003 тис. грн., за рахунок збільшення постійних витрат на 360 тис. грн. повна собівартість збільшилась на 260 тис. грн., за рахунок збільшення змінних витрат на 260 тис. грн. повна собівартість збільшиться на 0,015 тис. грн.

Завдання 5.

Використовуючи дані звіту про фінансові результати (додатки), проаналізувати обсяг і структуру чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), встановити причини їх зміни. Побудувати аналітичну таблицю. Зробити висновки.

Розв’язання:

Таблиця 2.5.1 – Аналіз доходів від діяльності підприємства

Показник (стаття)	За звітний період		За аналогічний період попереднього року				Абсолютне відхилення, (+,-)				Відносне відхилення, % (Тр)
	сума	структура, %	сума		структура, %	сума		структура, %
Чистий доход від реалізації продукції	15124	98,66	10760		99,20	-4364		97,35		71,15
Інші операційні доходи	196	0,01	83	0,77			-113		2,52		42,35
Доход від участі в капіталі	-	-	-	-			-		-		-
Інші фінансові доходи	0	0	0	0			0		0		0
Інші доходи	10	1,33	4	0,03			-6		0,13		40,00
Надзви-чайні доходи	-	-	-	-			-		-		-
Разом	15330	100	10847	100			-4483		100		153,50

Висновок:

Протягом звітного періоду спостерігаємо зростання чистого доходу від реалізації продукції на 4364 грн., ніж за аналогічний період попереднього року, тобто на 28,85 %. Інші операційні доходи зросли на 57,65%, що складає 113 грн. Інші доходи теж зросли на 6 грн., що на 60,00 % більше з попереднім періодом.

Якщо розглядати структуру, то найбільшу частку за звітний період має чистий дохід від реалізації продукції, що складає 98,66 %, а найменшу – інші операційні доходи – 0,01 %. За аналогічний період попереднього року найбільшу частку має також чистий дохід від реалізації продукції, що складає 99,20 %, а найменшу – інші доходи – 0,03 %. Можна сказати, що чистий дохід від реалізації продукції, із всіх перерахованих вище доходів, має найбільший вплив та частку всіх доходів. Саме цей показник найбільше впливає на прибуток підприємства.