Розв’язання:
Для аналізу фонду оплати праці використовуємо наступні формули:
-
Усього оплата праці робітників без відпускних = Змінна частина оплати праці робітників + Постійна частина оплати праці робітників;
-
Змінна частина загального фонду заробітної плати = Змінна частина оплати праці робітників + Оплата відпусток робітників віднесена до змінної частини;
-
Постійна частина загального фонду заробітної плати = Постійна частина оплати праці робітників + Оплата відпусток робітників віднесена до постійної частини + Оплата праці службовців;
-
Питома вага в загальному фонді заробітної плати змінної частини = Змінна частина загального фонду заробітної плати / Загальний фонд заробітної плати;
-
Питома вага в загальному фонді заробітної плати постійної (змінної) частини = Постійна (змінна) частина загального фонду заробітної плати / Загальний фонд заробітної плати * 100%;
-
% виконання плану = фактичні значення / планові значення.
Таблиця 2.2 – Аналіз фонду оплати праці
Вид оплати |
План |
факт |
% виконання плану |
Відхилення, +,- |
1.Змінна частина оплати праці робітників |
12030 |
12725 |
105,78 |
695 |
1.1 За відрядними розцінками |
10630 |
11180 |
105,17 |
550 |
1.2 Премії за виробничі результати |
1400 |
1545 |
110,36 |
145 |
2. Постійна частина оплати праці робітників |
3772 |
4609 |
122,19 |
837 |
2.1. Погодинна оплата праці за тарифними ставками |
2772 |
2809 |
101,33 |
37 |
2.2. Доплати |
500 |
900 |
180,00 |
400 |
2.2.1. За понад визначений час роботи |
- |
80 |
_ |
_ |
2.2.2. За стаж роботи |
500 |
520 |
104,00 |
20 |
2.2.3. За простої з вини підприємства |
- |
300 |
_ |
_ |
3. Усього оплата праці робітників без відпускних |
15802 |
17334 |
109,69 |
1532 |
4. Оплата відпусток робітників |
1200 |
1391 |
115,92 |
191 |
4.1. Віднесена до змінної частини |
900 |
1055 |
117,22 |
155 |
4.2. Віднесена до постійної частини |
300 |
336 |
112,00 |
36 |
5. Оплата праці службовців |
3808 |
3540 |
92,96 |
-268 |
6. Загальний фонд заробітної плати |
20810 |
22265 |
106,99 |
1455 |
у тому числі: |
|
|
|
|
- змінна частина |
12930 |
13780 |
106,57 |
850 |
- постійна частина |
7880 |
8485 |
107,68 |
605 |
7.Питома вага в загальному фонді заробітної плати: |
|
|
|
|
- змінної частини |
62,13 |
61,89 |
99,61 |
-0,24 |
- постійної частини |
37,87 |
38,11 |
100,64 |
0,24 |
Висновок:
За досліджуваний період загальний фонд заробітної плати зріс на 6,99 %, при цьому зростання характерне для змінної частини на 6,57 % та для постійної частини фонду на 7,68 %. Також варто відмітити, що питома вага змінної частини у фонді заробітної плати складає 62,13 % у плановому році, та 61,89 % у фактичному, а питома вага постійної частини – 37,87 % та 38,11 % відповідно. При цьому % виконання плану питомої ваги в загальному фонді змінної частини зменшилась на 0,39 %, що на 0,24 грн менше фактичних значень від планових, а постійної частини – відсоток виконання плану зріс на 0,64 %, а відхилення зросло на 0,24 грн.
Задача 3.
Проаналізувати витрати на виробництво продукції. Випуск продукції: за планом –22050 тис. грн., фактично – 23925 тис. грн.
Таблиця 2.3.1 – Вихідні дані до задачі
Елементи витрат |
Сума, тис. грн. |
|
План |
Фактично |
|
1. Прямі матеріальні витрати |
6340 |
7120 |
2. Пряма заробітна плата з відрахуваннями |
6320 |
6710 |
3. Амортизаційні відрахування |
740 |
780 |
4. Інші витрати |
4630 |
4725 |
Хід виконання завдання.
-
Визначити загальну суму витрат виробництва за плановими та фактичними даними.
-
Розподілити витрати на постійні та змінні.
-
Розрахувати показники структури витрат виробництва за плановими та фактичними даними та абсолютне відхилення в структурі витрат.
-
Зробити перерахунок планових показників витрат при фактичному випуску продукції.
-
Визначити зміну витрат виробництва за рахунок зміни структури витрат.
-
Результати розрахунків навести в табличній формі:
Елементи витрат |
Сума, тис. грн. |
Структура витрат, % |
||||||
План |
План в перерахунку на фактичний випуск продукції |
Факт |
Відхилення |
План |
Факт |
Відхилення |
||
1. Прямі матеріальні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Пряма заробітна плата з відрахуваннями |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Амортизаційні відрахування |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Інші витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Повна собівартість |
|
|
|
|
|
|
|
|
У тому числі: - змінні витрати - постійні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
-
Розрахувати суми відносної економії (перевитрат) по кожному виду витрат і в цілому по підприємству.
-
Зробити висновки за розрахунками.