5.3. Перелік програмних питань для поточного та підсумкового контролю

1. Основні напрями контролю грошових коштів.

2. Основні напрями контролю розрахунків.

3. Джерела інформації під час ревізії грошових коштів.

4. Джерела інформації для ревізії розрахунків.

5. Назвати нормативні акти, якими керується ревізор при здійс­ненні контролю грошових коштів.

6. Методика перевірки фактичної наявності грошей у касі.

7. Перевірка дотримання умов зберігання касової готівки.

8. Напрями перевірки дотримання касової дисципліни.

9. Контроль оприбуткування надходжень касової готівки.

10. Контроль витрачання касової готівки на виплати, пов’язані з оплатою праці.

11. Контроль дотримання граничних обмежень на здійснен- ня готівкових розрахунків та видачі значних сум касової го­тівки.

12. Назвати можливі порушення Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

13. Напрями та методика перевірки операцій на рахунках у банках.

14. Напрями і методика перевірки операцій із грошовими документами й цінними паперами.

15. Заходи, що вживаються контрольними органами в разі вияв­лення порушень вимог чинного законодавства щодо касових операцій та операцій на рахунках у банках.

16. Контроль грошових коштів у дорозі.

17. Напрями та методи проведення ревізії розрахунків з підзвіт­ними особами.

18. Перевірка обґрунтованості витрат на відрядження.

19. Контроль розрахунків з постачальниками та підрядниками.

20. Контроль розрахунків з покупцями та замовниками.

21. Перевірка розрахунків, пов’язаних із претензіями і відшкодуванням матеріальних збитків.

22. Контроль розрахунків з оплати праці.

23. Ревізія розрахунків з депонентами.

24. Особливості ревізії розрахунків з іншими дебіторами та кредиторами.

25. Контроль операцій за кредитами банків.

26. Напрями та методи проведення ревізії кредитних опе­рацій.

5.4. Рекомендована література за темою

1. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність: Закон України від 16 лип. 1999 р. // Офіційний вісник України. — 1999. — № 33. — Ст. 1706.

2. Про застосування реєстраторiв розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 1 черв. 2000 р. (зі змінами та допов., внесеними Законом України № 380-IV від 26.12.2002 р.) // Уряд. кур’єр. — 2003. — № 8.

3. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 22 трав. 1997 р. (зі змінами і допов.) // Офіційний вісник України. — 1997. — Число 23. — С. 5.

4. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 5 квіт. 2001 р. // Офіційний вісник України. — 2001. — № 20. — Ст. 828.

5. Про податок на додану вартість: Закон України від 3 квіт. 1997 р. (зі змінами і допов., внесеними законом України № 380-IV від 26.12.2002 р.) // Уряд. кур’єр. — 2003. — № 8.

6. Про застосування штрафних санкцій за порушення норм регулювання обігу готівки: Указ Президента України від 11 трав. 1999 р. № 491/99. — Уряд. кур’єр. — 1995. — № 87—88.

7. Про застосування Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів: Указ Президента України від 4 жовт. 1994 р. // Голос України. — 1994. — № 194.

8. Про прибутковий податок з громадян: Декрет Кабінету Міністрів України від 26 груд. 1992 р. (зі змінами і допов.) // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 10. — Ст. 77.

9. Про затвердження порядку оцінки збитку від розкрадан- ня, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей: Постано- ва Кабінету Міністрів України від 22 січ. 1996 р. (зі змінами і допов.) // Зібрання постанов Уряду України. — 1996. — № 6. — Ст. 192.

10. Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордоном: Постанова Кабінету Міністрів України від 6 трав. 2001 р. // Офіційний вісник України. — 2001. — № 20. — Ст. 841.

11. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затв. постановою НБУ від 19 лют. 2001 р. № 72 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 12. — Ст. 496.

12. Положення про форму і зміст розрахункових документів: Затв. наказом ДПА від 1 груд. 2000 р. № 614 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 6. — Ст. 248.

13. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку (П(С)БО): П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів»: Затв. наказом МФУ від 28 січ. 2000 р. № 15; П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»: Затв. наказом МФУ від 8 жовт. 1999 р. № 237; П(С)БО 11 «Зобов’язання»: Затв. наказом МФУ від 31 січ. 2000 р. № 20 // Офіційний вісник України. — 1999. — № 4. — Ст. 2166; 2000. — № 7. — Ст. 288.

14. Порядок реєстрації та ведення Книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок: Затв. наказом ДПА 1 груд. 2000 р. № 614 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 6. — Ст. 248.

15. Про затвердження форми посвідчення на відрядження: Затв. нака­зом ДПА України 28 лип. 1997 р. № 260 // Офіційний вісник України. — 1997. — Число 34. — С. 99.

16. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. постановою НБУ від 29 берез. 2001 р. № 135 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 18. — Ст. 794.

17. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків: Затв. наказом МФУ від 11 серп. 1994 р. № 69 (зі змінами і допов. від 26.05.2000 р. № 115) // Офіційний вісник України. — 2000. — № 24. — Ст. 1018.

18. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в націо- нальній валюті: Затв. постановою НБУ від 29 берез 2001 р. № 135 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 18. (част. 2). — Ст. 794.

19. Інструкція про порядок реєстрації виданих, повернених та використаних довіреностей на одержання цінностей: Затв. наказом МФУ від 16 трав. 1996 р. № 99 (у редакції від 19 жовт. 2000 р. № 253) // Офіційний вісник України. — 2000. — № 45. — Ст. 1952.

20. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кор­дон: Затв. наказом МФУ від 13 берез. 1998 р. № 59 (зі змінами і допов.) // Офіційний вісник України. — 1998. — № 13. — Ст. 515.

21. Методичні рекомендації про застосування реєстрів бухгалтерського обліку: Затв. наказом МФУ від 29 груд. 2000 р. № 356 // Орієнтир. — 2001. — № 10.

22. Методичні рекомендації про проведення перевірок витрат на відрядження: Затв. наказом ГоловКРУ України від 21 берез. 2000 р. № 24 // Орієнтир. — 2000. — № 31.

23. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій: Затв. наказом МФУ 30 листоп. 1999 р. № 291 // Офіційний вісник України. — 1999. — № 52. — Ст. 2606.

24. Грабова Н. Н., Добровский В. Н. Бухгалтерський учет в произ­водственных и торговых предприятиях: Учеб. пособие. — К.: А.С.К., 2000.

25. Усач Б. Ф. Контроль і ревізія: Підручник. — К.: Знання-Прес, 2001.