Тема 5: «Управление прибылью предприятия»
Задача 1. Определите плановую прибыль от реализации товарной продукции по рыночным ценам исходя из следующих данных.
Маржинальная прибыль запланирована в сумме 91 420 тыс. руб. На долю накладных расходов в полной себестоимости продукции приходится 18,8482%. В накладных расходах коммерческие расходы составляют 0,6919%, а управленческие — 99,3081%
Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разница между стоимостью реализованной продукции и ее полной себестоимостью.
Маржинальная прибыль представляет собой разницу между выручкой от продаж и себестоимостью продаж.
Решение
1) Выручка от продаж = Рыночная цена ед. продукции * Годовой объем реализации товарной продукции = [(4000+ 500-100) х 67] + [(3000+ 400-50) х 40] = 294 800 +134 000 = 428 800 тыс. руб.
2) Маржинальная прибыль = Выручка от продаж – Производственная себестоимость.
Производственная себестоимость = Выручка от продаж – Маржинальная прибыль = 428 800 - 91 420 = 337 380 тыс. руб.
3) Полная себестоимость реализованной продукции включает производственную
себестоимость и накладные расходы:
337
380 +
= 337 380 + 63 590 = 400970 тыс. руб.
4) Прибыль от реализации товарной продукции = 428 800 - 400 970 = 27 830 тыс. руб.
Или 91420 - 63 590 = 27 830 тыс. руб.
Задача 2. Определите критический объем продаж (ТБ), если выручка от продаж составила 429 035 тыс. руб., полная себестоимость реализованной продукции — 401 152 тыс. руб., доля маржинальной прибыли в выручке от продаж — 21,32%.
Решение
Себестоимость продаж (переменные затраты) = 429 035 тыс. руб.
= 337 565 тыс. руб.Постоянные затраты = 401152 тыс. руб. - 337 565 тыс. руб. = 63 587 тыс. руб.
Критический объем продаж =.
* 100 % =298
250 тыс
Задача 3. Определите запас финансовой прочности и силу воздействия операционного рычага в АО по итогам финансово-хозяйственной деятельности за год.
Что произойдет с прибылью, если (при прочих равных условиях):
1) выручка от реализации продукции увеличится на 10%;
2) выручка от реализации продукции снизится на 10%?
Операционный рычаг = Маржинальная прибыль / Прибыль
Решение
Расчет маржинального дохода, критического объема продаж, запаса финансовой прочности предприятия.
Сила воздействия операционного рычага равна 4,8262, т.е. любое изменение выручки от продажи продукции влечет за собой изменение прибыли от продаж в пропорции 1 : 4,8262.
Если выручка от реализации продукции (1 306 507) увеличится на 10% и составит 1 437 158 тыс. руб., прибыль возрастет на (4,8262 х 10 = 48,262%) и составит 89 543 тыс. руб.
При снижении выручки от реализации на 10% сила действия операционного рычага возрастает, что влечет за собой серьезное снижение прибыли (60 395 • 48,262%) на 29 148 тыс. руб. Прибыль составит всего лишь 31 247 тыс. руб. Запас финансовой прочности в организации невелик. При нормативе 60—70% его уровень составляет всего лишь 20,72%.