Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Индексы.docx
Скачиваний:
43
Добавлен:
17.02.2016
Размер:
75.2 Кб
Скачать
  1. Основы факторного анализа на основе индексного метода.

Индексный метод позволяет не только характеризовать изменение сложного явления, но и изучать влияние на него отдельных факторов.

Изучаемый показатель почти всегда можно выразить как произведение влияющих на него показателей - индексной системы.

Выручка = цена × объем

Цена = себестоимость × уровень наценки

Объем = средняя производительность рабочего ×количество рабочих

И т.д.

В отечественной статистике принято следующее правило при построении индексных систем: качественный показатель ставят на первое место. В приведённых выше примерах индексных систем это правило соблюдается. Рассмотренные системы являются двух факторными (выделено два влияющих фактора). Но показатель-результат может зависеть от трех, четырех и более факторов. В результате образуются трехфакторные, четырехфакторные и т.д. системы.

Основной схемой факторного анализа индексных систем является последовательно-цепной метод, основные принципы которого заключается в следующем:

  1. на первом месте располагают качественный фактор;

  2. Изменение показателя-результата под влиянием всех факторов определяется с помощью индекса показателя-результата

  3. при определении индекса, характеризующего изменение результата под влиянием отдельного фактора на результат:

    1. значения изучаемого фактора за отчетный и базисный период сохраняются;

    2. все факторы до него сохраняются в числителе и знаменателе на уровне базисного периода,

    3. все факторы после него сохраняются в числителе и знаменателе на уровне отчетного периода.

  4. Произведение индексов влияющих факторов равно индексу результата

  5. Сумма абсолютного изменения результата складывается из абсолютных изменений результата под влиянием каждого из факторов.

Например, имеется индексная система

pq = p×q = z×тн××T

где

pq– выручка,p– цена,q– объем продаж,z- закупочная цена, тн – уровень торговой наценки,– средний объем продаж одного продавца,T– количество продавцов.

Выручка – это результат, p,,T– влияющие факторы.

pq1, тн1,z1,1,T1– значения показателей в отчетном периоде;

pq0, тн0,z0,0,T0– значения показателей в базисном периоде;

  1. – индекс изменения выручки под влиянием всех факторов,

  2. – абсолютное изменение выручки под влиянием всех факторов,

  3. – индекс изменения выручки под влиянием изменения только закупочной цены,

  1. – абсолютное изменение выручки под влиянием изменения только закупочной цены,

  2. – индекс изменения выручки под влиянием изменения только торговой наценки,

  3. – абсолютное изменение выручки под влиянием изменения только торговой наценки,

  4. – индекс изменения выручки под влиянием изменения только объема продаж одного продавца,

  5. – абсолютное изменение выручки под влиянием изменения только среднего объема продаж одного продавца,

  6. – индекс изменения выручки под влиянием изменения только количества продавцов,

  7. – абсолютное изменение выручки под влиянием изменения только количества продавцов.

××

Рассмотрим расчет индексов на примере.

Виды продукции, ед.изм.

Объем продаж в натуральных единицах измерения

Цена за единицу, руб.

Выручка в отчетном периоде

Выручка в базисном периоде

Промежуточные расчеты

qo

q1

p0

p1

p1q1

p0q0

p0q1

p1q0

1

2

3

4

5

6=3*5

7=2*4

8=3*4

9=2*5

А, кг

500

500

150

140

500*140= 

70 000

 500*150 =

75 000

 500*150 =

75 000

 500*140 =

70 000

Б, метр

200

240

100

110

240*110= 

26 400

 200*100 =

20 000

 240*100 =

24 000

 200*110 =

22 000

В, шт

600

420

250

300

420*300= 

126 000

 600*250 =

150 000

 420*250 =

105 000

 600*300 =

180 000

ИТОГО

1 300

1 160

 

 

 

222 400

 

245 000

 

204 000

 

272 000

Индивидуальные индексы:

Цены: iPа ==(Цена на про-цию А снизилась на 7% или на 10 руб (140-150)

ipБ==(цена на продукцию Б увеличилась на 10% или на 10 руб (110-100)

ipВ==(цена на продукцию В увеличилась на 20 % или на 50 руб(300-250)

Объема: iqА =(объем продаж пр-ции А не изменился)

iQб=(объем продаж пр-ции Б увеличился на 20% или на 40 метров (240-200)

iqв=(объем продаж пр-ции В снизился на 30% или на 180 штук (420-600)

Выручки:

(Выручка от продажи пр-ции А снизилась на 7% или на 5000 руб (70 000 – 75 000),

(Выручка от продажи пр-ции Б увеличилась на 32% или на 6400руб (26 400 – 20 000),

(Выручка от продажи пр-ции В снизилась на 16% или на 24000руб (126000 – 150000),

Общие агрегатные индексы

  1. Агрегатный индекс стоимости продукции =

Вывод: общая выручка в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом снизилась на 9,2%.

  1. Абсолютное изменение выручки = 222 400 – 245 000 = - 22 600 (руб.)

Вывод: выручка снизилась на 22 600 руб.

  1. Агрегатный индекс изменения физического объема == 0,833

Вывод: Под влиянием изменения физического объема продаж (снижения) выручка снизилась на 16,7% или можно сказать, что объем продаж в целом по предприятию снизился на 16,7%

  1. Абсолютное изменение выручки под влиянием изменения физического объема =204 000 – 245 000 = - 41 000 .

Вывод: под влиянием снижения объема продаж выручка снизилась на 41 000 руб.

5.Агрегатный индекс цены==1,090196

Вывод: Цены в целом по предприятию выросли на 9.02%

6. Абсолютное изменение выручки под влиянием изменения цены=222 400-204 000= 18 400

Вывод: За счет изменения цен в целом по предприятию выручка возросла на 18 400 руб.

Проверяем зависимость:

-22 600 = -41 000 + 18400 (абсолютное изменение выручки = сумме абсолютных изменений от всех факторов),

0,908 = 0,833 × 1,09 (индекс выручки = индекс объема × индекс цены)

Индексы, рассчитанные как средние из индивидуальных (Если нет информации о ценах и объеме продаж по отдельности, а известна только выручка и индивидуальные индексы объема и цены )

7. Средний арифметический индекс физического объема ==0,833

8. Средний гармонический индекс физического объема == 0, 818

(в целом по предприятию объем продаж снизился на 18,2%, что привело к снижению выручки на 49 600 руб). Цифры не совпадают с агрегатным индексом, потому что в числителе вместо неизвестного p0q1 используется .

9. Средний арифметический индекс цены= =1,11

(в целом по предприятию цены выросли на 11%, что привело к увеличению выручки на 27 000 руб (272 000 – 245 000)

  1. Средний гармонический индекс цены=1,09

(в целом по предприятию цены выросли на 9%, что увеличило выручку на 18 400 руб)

Агрегатные, арифметические и гармонические индексы не всегда совпадают, т.к. рассчитываются на основе разных данных.

11. Средний арифметический индекс выручки

ip×iq=0,93+1,32+0,84=3,09

  1. Средний гармонический индекс выручки

Территориальные индексы.

Данныедля расчета территориальных индексов

№ завода

Выпуск тыс. шт.

Себестоимость 1000 шт., руб

Выпуск в отчетном периоде

Выпуск в базисном периоде

Промежуточные расчеты

Июнь

qo

Июль

q1

Июнь

p0

Июль

p1

p1q1

p0q0

p0q1

p1q0

1

2

3

4

5

6=3*5

7=2*4

8=3*4

9=2*5

А

500

500

150

140

500*140= 

70 000

 500*150 =

75 000

 500*150 =

75 000

 500*140 =

70 000

Б

200

240

100

110

240*110= 

26 400

 200*100 =

20 000

 240*100 =

24 000

 200*110 =

22 000

В

600

420

250

300

420*300= 

126 000

 600*250 =

150 000

 420*250 =

105 000

 600*300 =

180 000

ИТОГО

1 300

1 160

 

 

 

222 400

 

245 000

 

204 000

 

272 000

Рассчитаем территориальные индексы для июня. Сравним завод А с заводом Б.

13. Агрегатный территориальный индекс физического объёма

=(500*150+200*100)/(500+200)= 135,71

Вывод: На заводе А по сравнению с заводом Б выпуск продукции больше в 2,5 раза.

  1. Агрегатный территориальный индекс цены

Вывод: цены на заводе А в 1,5 раза больше, чем на заводе А.

Индексы средних величин

Вид продукции

Выпуск, шт

Цена, руб

Выручка в отчетном периоде

Выручка в базисном периоде

Промежуточные расчеты

qo, базисный период

q1, отчетный период

p0, базисный период

p1, отчетный период

p1q1

p0q0

p0q1

p1q0

1

2

3

4

5

6=3*5

7=2*4

8=3*4

9=2*5

Клубника

500

500

150

140

500*140= 

70 000

 500*150 =

75 000

 500*150 =

75 000

 500*140 =

70 000

Черешня

200

240

100

110

240*110= 

26 400

 200*100 =

20 000

 240*100 =

24 000

 200*110 =

22 000

Малина

600

420

250

300

420*300= 

126 000

 600*250 =

150 000

 420*250 =

105 000

 600*300 =

180 000

ИТОГО

1 300

1 160

 

 

 

222 400

 

245 000

 

204 000

 

272 000

Средняя цена продукции в отчетном периоде = = 191, 72

Средняя цена продукции в базисном периоде = = 188, 46

  1. Индекс переменного состава

Вывод: За счет всех факторов цена возросла на 1.73% или на 3, 26 руб. (191,72 – 188,46)

  1. Индекс постоянного состава

Вывод: За счет изменения цен средняя цена возросла на 9.02% или на 15, 86 руб

17. Индекс структурных сдвигов

Вывод: За счет изменения структуры выработанной продукции средняя цена снизилась на 6.69% или на 12,60 руб

Таким образом, средняя цена увеличилась на 3, 26 руб., в том числе за счет непосредственного изменения цен на 15, 86 руб, изменение структуры продажи снизило среднюю цену на 12,6 руб.