3.3.3 Расчет экономической эффективности мероприятия 3 «Обучение персонала»
Данные исследований фирмы, в которой будет проходит обучение персонала (ООО «21 век») показали, что обучение персонала позволяет увеличить выручку организации в среднем на 2%.
Планируется, что вследствие обучения персонала выручка ООО «Вертикаль» увеличится на 2%: 9520 тыс.руб. * 2% = 190,4 тыс.руб.
Выручка после внедрения мероприятия 3 составит: 9520 тыс.руб. + 190,4 тыс.руб. = 9710,4 тыс.руб.
Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2010 году составила 8600 тыс.р.
Постоянные затраты до проведения мероприятия = 8114 тыс. руб.
Переменные затраты до проведения мероприятия = 486 тыс. руб.
Выручка от реализации до проведения мероприятия = 9520 тыс. руб.
Планируемая выручка от реализации = 9710,4 тыс. руб.
Единовременные затраты составили 50,85 тыс.руб.
Текущие затраты отсутствуют.
Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:
Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия +Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные затраты.
Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий рассчитывается в соответствии с данными о единовременных затратах по проекту в соответствии с их экономическим содержанием.
Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия*индекс роста выручки от реализации.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
постоянные затраты не увеличатся и составят: 8114 тыс.руб.;
планируемый индекс роста выручки от реализации = 9710,4 : 9520 = 1,02;
планируемые переменные затраты = 486 * 1,02 = 495,72 тыс.руб.;
затраты на проведение мероприятия составили 50,85 тыс.руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 8114 тыс.руб. + 495,72 тыс.руб. + 50,85 тыс.руб. = 8660,57 тыс.руб.
Стоимость ОПФ, численность персонала, размер средней заработной платы остался без изменений.
Произведем в табл. 3.3.3 расчет основных технико-экономических показателей эффективности мероприятия 3 «Обучение персонала».
Произведенные расчеты показывают, что произошло изменение следующих показателей:
выручка организации увеличилась на 2,0% (+190,4 тыс.руб.);
себестоимость увеличилась на 0,7% (+60,57 тыс.руб.);
прибыль от реализации увеличилась на 14,11% (+129,83 тыс.руб.);
рентабельность производства увеличилась на 1,42%;
рентабельность продаж увеличилась на 1,15%;
производительности труда увеличилась на 2,0% (+23,8 тыс.руб./чел.);
фондоотдача увеличилась на 1,95% (+0,09 тыс.руб./тыс.руб.).
Стоимость ОПФ, численность персонала, размер средней заработной платы остался без изменений.
Таблица 3.3.3
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 3 «Обучение персонала»
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
До проведения мероприятий |
После внедрения мероприятий |
Изменения | |
|
+/- |
% | |||||
|
1 |
Выручка (без НДС) |
тыс. руб. |
9520,0 |
9710,40 |
+190,40 |
102,00 |
|
2 |
Себестоимость |
тыс. руб. |
8600,0 |
8660,57 |
+60,57 |
100,70 |
|
3 |
Стоимость ОПФ |
тыс. руб. |
2150,0 |
2150,0 |
0 |
100,00 |
|
4 |
Численность работников |
чел. |
8,0 |
8,0 |
0 |
100,00 |
|
5 |
Фонд оплаты труда |
тыс. руб. |
1320,0 |
1320,0 |
0 |
100,00 |
|
6 |
Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
920,0 |
1049,83 |
+129,83 |
114,11 |
|
7 |
Рентабельность производства (с.6/с.2)х100% |
% |
10,7 |
12,12 |
+1,42 |
Х |
|
8 |
Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100% |
% |
9,66 |
10,81 |
+1,15 |
Х |
|
9 |
Производительность труда (с.1/c.4) |
тыс.руб./ чел. |
1190,0 |
1213,80 |
+23,80 |
102,00 |
|
10 |
Фондоотдача (с.1/с.3) |
тыс.руб./ тыс.руб. |
4,43 |
4,52 |
+0,09 |
101,95 |
|
11 |
Средняя заработная плата (с.5/с.4) |
тыс. руб./чел. |
165,0 |
165,00 |
0 |
100,00 |
В целом, проведение мероприятия 3 «Обучение персонала» будет экономически эффективным мероприятием.
Расчет эффективности от внедрения всех предложенных мероприятий представлен в табл. 3.3.4. Наиболее эффективным является внедрение мероприятия 2 «Стимулирование продаж – розыгрыш путевки» - прибыль составит 330,04 тыс.руб.
На втором месте по эффективности находится внедрение мероприятия 1 «Внедрение нового тура – «Зимняя забава». При увеличении выручки на 380,8 тыс.руб. и увеличении себестоимости на 288,44 тыс.руб. организация сможет получить дополнительный объем прибыли в размере 92,36 тыс.руб. По размеру прибыли данное мероприятие находится на третьем месте, а по объему полученной выручки – на втором. Внедрение мероприятия 3 «Обучение персонала» является также экономически эффективным – прибыль составит 129,83 тыс.руб.
Т
Технико-экономические показатели эффективности проекта по повышению эффективности деятельности организации в период сезонного спада спроса на услуги ООО «Вертикаль»
|
Наименование показателя |
Ед. изм. |
До проведения мероприя-тий |
Мероприятие 1 «Внедрение нового тура – «Зимняя забава» |
Мероприятие 2 «Стимулирова-ние продаж» |
Мероприятие 3 «Обучение персонала» |
После внедрения мероприя-тий |
Изменения | |
|
+/- |
% | |||||||
|
1.Выручка (без НДС) |
Тыс.руб. |
9520,0 |
+380,80 |
+571,20 |
+190,40 |
10662,40 |
+1142,40 |
112,00 |
|
2.Себестоимость |
Тыс.руб. |
8600,0 |
+288,44 |
+241,16 |
+60,57 |
9190,17 |
+590,17 |
106,86 |
|
3.Стоимость основных производственных фондов |
Тыс.руб. |
2150,0 |
0 |
0 |
0 |
2150,0 |
0 |
100,00 |
|
4.Численность работников |
Чел. |
8,0 |
0 |
0 |
0 |
8,0 |
0 |
100,00 |
|
5.Фонд оплаты труда |
Тыс.руб. |
1320,0 |
0 |
0 |
0 |
1320,0 |
0 |
100,00 |
|
6.Прибыль от реализации ( с.1 – с.2) |
Тыс.руб. |
920,0 |
+92,36 |
+330,04 |
+129,83 |
1472,23 |
+552,23 |
160,03 |
|
7.Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 |
% |
10,7 |
+0,69 |
+3,44 |
+1,42 |
16,25 |
+5,55 |
Х |
|
8.Рентабельность продаж (с.6/c1)х100% |
% |
9,66 |
+0,57 |
+2,73 |
+1,15 |
14,11 |
+4,45 |
Х |
|
9.Производительность труда (с.1/c.4) |
Тыс.руб./чел. |
1190,0 |
+47,60 |
+71,40 |
+23,80 |
1332,80 |
+142,80 |
112,00 |
|
10.Фондоотдача (с.1/с.3) |
Тыс.руб./тыс.руб. |
4,43 |
+0,18 |
+0,26 |
+0,09 |
4,96 |
+0,53 |
111,96 |
|
11.Средняя заработная плата (с.5/с.4) |
Тыс.руб./чел. в год |
165,0 |
0 |
0 |
0 |
165,0 |
0 |
100,00 |
Выводы
Произведенные расчеты показывают, что внедрение всех мероприятий повлечет за собой изменение следующих показателей:
выручка организации увеличилась на 12,0% (+1142,4 тыс.руб.);
себестоимость увеличилась на 6,86% (+590,17 тыс.руб.);
прибыль от реализации увеличилась на 60,03% (+552,23 тыс.руб.);
рентабельность производства увеличилась на 5,55%;
рентабельность продаж увеличилась на 4,45%;
производительности труда увеличилась на 12,0% (+142,8 тыс.руб./чел.);
фондоотдача увеличилась на 11,96% (+0,53 тыс.руб./тыс.руб.);
стоимость основных производственных фондов не увеличилась;
численность персонала не изменилась;
размер ФОТ не увеличился;
размер средней заработной платы не увеличился.
Наиболее эффективным является внедрение мероприятия 2 «Стимулирование продаж – розыгрыш путевки» - прибыль составит 330,04 тыс.руб.
В целом можно сделать вывод, что внедрение предложенных мероприятий будет экономически эффективным и позволит повысить эффективность деятельности ООО «Вертикаль» в период сезонного спада спроса на услуги.