3.3 Оценка эффективности мероприятий по повышению эффективности деятельности ооо «Вертикаль» в период сезонного спада спроса на услуги

3.3.1. Расчет экономической эффективности мероприятия 1 «Внедрение нового тура – «Зимние забавы»»

Данные исследований ООО «Вертикаль» за 2008г. показали, что внедрение нового вида туров (шуб-туры) в деятельность организации позволили увеличить выручку организации в среднем на 4%.

Планируется, что вследствие внедрения нового тура – «Зимние забавы», выручка организации увеличится на 4%: 9520 тыс.руб. * 4% = 380,8 тыс.руб.

Выручка после внедрения мероприятия 1 составит: 9520 тыс.руб. + 380,8 тыс.руб. = 9900,8 тыс.руб.

Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2010 году составила 8600 тыс.р.

Постоянные затраты до проведения мероприятия = 8114 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия = 486 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия = 9520 тыс. руб.

Планируемая выручка от реализации = 9900,8 тыс. руб.

Единовременные затраты составили 269 тыс.руб.

Текущие затраты отсутствуют.

Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия +Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные затраты.

Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий рассчитывается в соответствии с данными о единовременных затратах по проекту в соответствии с их экономическим содержанием.

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия*индекс роста выручки от реализации.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

• постоянные затраты не увеличатся и составят: 8114 тыс.руб.;

• планируемый индекс роста выручки от реализации = 9900,8 : 9520 = 1,04;

• планируемые переменные затраты = 486 * 1,04 = 505,44 тыс.руб.;

• затраты на проведение мероприятия составили 269 тыс.руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 8114 тыс.руб. + 505,44 тыс.руб. + 269 тыс.руб. = 8888,44 тыс.руб.

Произведем в табл. 3.3.1 расчет основных технико-экономических показателей эффективности мероприятия 1 «Внедрение нового тура – «Зимняя забава»».

Таблица 3.3.1

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 1 «Внедрение нового тура – «Зимняя забава»»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
					+/-	%
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	9520,0	9900,80	+380,80	104,00
2	Себестоимость	тыс. руб.	8600,0	8888,44	+288,44	103,35
3	Стоимость ОПФ	тыс. руб.	2150,0	2150,0	0	100,00
4	Численность работников	чел.	8,0	8,0	0	100,00
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	1320,0	1320,0	0	100,00
6	Прибыль от реализации (с.1-с.2)	тыс. руб.	920,0	1012,36	+92,36	110,04
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	10,7	11,39	+0,69	Х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	9,66	10,23	+0,57	Х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	тыс.руб./ чел.	1190,0	1237,60	+47,60	104,00
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	тыс.руб./ тыс.руб.	4,43	4,61	+0,18	103,95
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел.	165,0	165,0	0	100,00

Произведенные расчеты показывают, что произошло изменение следующих показателей:

• выручка организации увеличилась на 4,0% (+380,8 тыс.руб.);

• себестоимость увеличилась на 3,35% (+288,44 тыс.руб.);

• прибыль от реализации увеличилась на 10,04% (+92,36 тыс.руб.);

• рентабельность производства увеличилась на 0,69%;

• рентабельность продаж увеличилась на 0,57%;

• производительности труда увеличилась на 4,0% (+47,6 тыс.руб./чел.);

• фондоотдача увеличилась на 3,95% (+0,18 тыс.руб./тыс.руб.).

Стоимость ОПФ, численность персонала, размер средней заработной платы остался без изменений.

В целом, проведение мероприятия 1 «Внедрение нового тура – «Зимняя забава»» будет экономически эффективным мероприятием.