3. Задания и условия для выполнения задач

1. В целях условий практикума студенты, объединенные в подгруппы, должны проверить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям в соответствии с условиями задач.

2. Для проведения аудита студенты составляют в соответствии с заданием:

• план и программу аудиторской проверки (Приложение 1,2,3);

• перечень нормативных документов, использованных при аудиторской проверке;

• примерную методику, аудиторской проверки по объектам учета (Приложение 4);

• тесты (вопросы) для проведения проверки по отдельным участкам учета (Приложение 5,6);

• рабочие и отчетные документы аудиторов (Приложение 7);

• справку по итогам аудиторской проверки (Приложение 8,9).

7. Все формы рабочих документов аудитора (см. приложения) заполняются всеми студентами независимо от предложенных условий задач (содержание приложений носит рекомендательный характер).

Тема «Аудит расчетов с подотчетными лицами»

Задача 1

Кассир ООО «Альфа» получив заявление, утвержденное руководителем, выдало сотруднику Иванову А.А. в подотчет 50 000 руб. из денежных средств, поступивших в кассу от покупателей. В этом же месяце работник приобрел для нужд организации канцелярских товаров на сумму 2 500,00 руб. и погасил задолженность перед поставщиком ООО «Бетта» на сумму 32 000,00 руб., составил авансовый отчет и приложил все расчетные документы. Неиспользованные денежные средства Иванов А.А. вернул в кассу учреждения. Авансовый отчет утвержден руководителем.

В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 70 К 50 – 50 000,00 руб.;

Д 50 К 70 – 15 500,00 руб.;

Д 26 К 70 – 2 500,00 руб.;

Д 60 К 70 – 32 000,00 руб.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задача 2

01.08.2013 кассир ООО «Гамма» оприходовал в кассу учреждения 6 000 руб., полученные в банке на хозяйственные расходы. 02.08.2013 по личному заявлению, утвержденному главным бухгалтером, Петрову В.В. были выданы в подотчет 5 000 рублей на приобретение материальных запасов. 05.08.2013 работник приобрел расходные материалы и составил авансовый отчет, к которому прикрепил оправдательные документы на общую сумму 4 500,00 руб. Оставшиеся 500 руб. были внесены в кассу организации как неиспользованная подотчетная сумма.

В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:

01.08.2013: Д 50 К 51 – 6000,00 руб. – получено из банка в кассу по чеку;

02.08.2013: Д 71 К 50 – 5000,00 руб. – выдано под отчет;

05.08.2013: Д 10 К 71 – 4500,00 руб. – представлен авансовый отчет;

02.08.2013: Д 50 К 71 –500,00 руб. – возврат неиспользованной подотчетной суммы.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задача 3

Работник ООО «Дельта» Сидоров В.А. направлен в командировку сроком на три дня для приобретения строительных материалов. Кассир организации на основании личного заявления, утвержденного начальником структурного подразделения, выдал данному сотруднику 104 600 рублей, из которых 92 000 руб. – на приобретение материальных запасов, 12 000 руб. – на оплату проживания и 600 руб. – суточные. На второй день после окончания командировки Сидоров В.А. составил авансовый отчет, в составе которого оправдательные документы на 87 000 руб. по приобретению строительных материалов, 12 000руб. – проживание в гостинице и 600 руб. – суточные (в соответствии с коллективным трудовым договором). Неиспользованный остаток в кассу не возвращен.

В бухгалтерском учете были составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 71 К 50 – 105 000,00 руб.;

Д 15 К 71 – 87 000,00 руб.;

Д 15 К 71 – 12 000,00 руб.;

Д 15 К 71 – 600,00 руб.;

Д 70 К 71 – 5 400,00 руб.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задача 4

На основании приказа руководителя ООО «Ручьи» сотрудник Смирнов А.В. направлен в командировку для выполнения служебного задания. Кассир предприятия, на основании личного заявления, подписанного сотрудником, выдал из кассы под отчет 5 000 руб., из которых 4000,00 на оплату проживания и 1000 руб. – суточные. При возвращении из командировки Смирновым А.В., который использовал свое личное транспортное средство, представлен авансовый отчет на сумму 10 000,00, из которых 4000,00 – проживание в гостинице, 4500,00 руб. – ГСМ, 500 руб. – автостоянка, 1000 руб. – суточные (в соответствии с коллективным трудовым договором).

В бухгалтерском учете были составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 71 К 50 –5 000,00 руб.;

Д 26 К71 – 10 000,00 руб.;

Д71 К50 – 5000,00 руб.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задача 5

В ходе аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами в ООО «Клубника» выявлены следующие факты:

- 14.08.2013 сотруднику фирмы Гурину А.Н. выдана сумма в размере 4 500 руб. в подотчет, о чем свидетельствует расходный кассовый ордер 564;

- 19.08.2013 сформирован авансовый отчет, подписанный сотрудником на общую сумму 3 200,00 с приложением оправдательных документов;

- 19.08.2013 Гуриным А.Н. внесена в кассу сумма в размере 1 300,00 руб., о чем свидетельствует приходный кассовый ордер 784.

При этом аудитору не был представлен приказ о направлении сотрудника в командировку, отсутствовала смета расходов и служебное задание, а так же на расходном кассовом ордере 564 от 14.08.2013 отсутствовала подпись руководителя.

Задание: составить мнение аудитора и оформить рабочий документ.