Сегмента (мпз)

№

п/п

Хозяйственные операции

Нормативные акты

Комментарии

Корреспондиру-ющие счета

Наименование хозяйственных операций

Номер документа

Номер нормативного документа

Дата

Кто подтвердил

Наименование

№ п/п

Наименование

счета

Первичные и другие документы, являющиеся основанием для записи в регистрах

Регистры учета

Соответствие данных форме отчетности

синтетического

аналитического

№ п/п

Счета учета материальных

ценностей

Регистры применяемой формы учета для отражения операций с МПЗ

Соответствует Не соответствует

Причины несоответствия

№ строки формы №2

Номер и наименование счета

Регистр синтетического учета

Регистр аналитического учета

Первичный учетный документ

№ п/п

Виды выявленных нарушений по значимости

Влияние нарушений, искажений на достоверность информации, подтверждаемой формы отчетности

Выводы

Характер нарушений

Нормативный документ

Влияние нарушений на достоверность бухгалтерской отчетности

Аудит учредительных документов

Отсутствуют подписи в Уставе и учредительном договоре

Гражданский кодекс РФ

Нарушение не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Отсутствуют выписки банка, подтверждающие внесение денежных средств на расчетный счет

Положение Центрального банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций с банкнотой и монетой Банка России на территории РФ» №373-П 12.10.11 г.

Нарушение превышает уровень существенности и, следовательно, влияет на достоверность бухгалтерской отчетности в размере 500 000 руб.

Отсутствие свидетельств из органов статистики и ФСС

Налоговый кодекс РФ. Часть I.

Нарушение не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Аудит основных средств

В акте приемки-передачи основных средств (ОС-1) нет сведений о состоянии объекта на дату передачи, акт приемки-передачи основных средств (ОС-1 ) не утвержден руководителем организации сдатчика

ФЗ № 1 29-ФЗ от 21.11 .96 г., ПБУ6/01 «Учет основных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.200 1№26н, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н

Нарушение находится в пределах уровня существенности, и следовательно, не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Аудит операций с наличными денежными средствами

Не ведутся журналы полученных и выставленных счетов-фактур

НК РФ Часть I, гл. 16, ФЗ№129-ФЗот21.П.96г, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, ПБУ 1/08 «Учетная политика организации»

Нарушение находится в пределах уровня существенности и, следовательно, не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Получение наличных денежных средств из банка осуществлялось неуполномоченным лицом

Гражданский кодекс РФ, Положение Центрального банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций с банкнотой и монетой Банка России на территории РФ» №373-П 12.10.11 г.

Нарушение превышает уровень существенности и, следовательно, влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Отсутствуют подписи в приходных кассовых

ордерах

Ф3№129-Ф3от21.11.96 г Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждённое приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н

Нарушение находится в пределах уровня существенности и, следовательно, не влияет на Достоверность бухгалтерской отчетности

Не ведется журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Порядок ведения кассовых операций в РФ

Нарушение не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Аудит расчетов по оплате труда

Арифметические ошибки в рас четно-платежной ведомости

Ф3№129-Ф3от21.11.96 г Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н

Нарушение находится в пределах уровня существенности и, следовательно, не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности

Отсутствие подписей в приказе о приеме работника на работу, в личной карточке работника

ФЗ№129-ФЗ от 21.11.96г., Трудовой кодекс РФ

Не влияет на достоверность бухгалтерской отчетности