Общий план аудита

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечания

1.

Аудит учредительных документов

Аудитор рабочей группы

2.

Аудит основных средств

Аудитор рабочей группы

3.

Аудит операций с наличными денежными средствами

Аудитор рабочей группы

4.

Аудит расчетов по оплате труда

Аудитор рабочей группы

№

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполнитель

Используемые документы

1.

Аудит учредительных

документов

Аудитор рабочей группы.

1.1.

Проверка основных

учредительных документов

Устав, учредительный договор, свидетельство о гос. регистрации, лицензия на осуществляемый вид деятельности, свидетельство о регистрации в органах статистики, свидетельство о регистрации в налоговой инспекции, свидетельство о регистрации в пенсионном фонде, свидетельство о регистрации в фонде социального страхования

1.2.

Проверка организационно-

правовой формы

деятельности

1.3

Проверка видов счетов

организации в банках

Договор на банковское

обслуживание, договор

банковского счета

1.4

Проверка оценки взносов в уставный капитал

Учредительный договор

1.5

Проверка порядка

распределения чистой

прибыли

Учредительный

договор

1.6.

Проверка документов, подтверждающих внесение доли учредителей в уставный капитал

Выписки бланков

1.7.

Проверка правомерности создания резервных и других фондов

Устав

2.

Аудит основных средств

Аудитор рабочей группы

2.1.

Проверка создания комиссии по приемке основных средств

Инвентарные карточки учета основных средств

2.2.

Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств

Договора купли-продажи

2.3.

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств

Акт приемки-передачи основных средств, инвентарные карточки

2.4.

проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета

2.5.

Проверка результатов инвентаризации

Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры

2.6.

Проверка обеспеченности бухгалтерии действующими нормативными документами

Приказы, распоряжения

2.7.

Проверка отражения в отчетности наличия основных средств

Формы отчетности

3.

Аудит операций с наличными денежными средствами

Аудитор рабочей группы

3.1.

Проверка наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица

Приходные и расходные кассовые ордера

3.2.

Проверка наличия на расходные кассовых документах расписок получателей денег

Расходные кассовые ордера

3.3.

Проверка полноты оприходования денежных средств полученных из банка по чеку, в кассу организации

Чек

3.4.

Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды

Авансовый отчет, приходные и расходные кассовые ордера

3.5.

Проверка одновременности оформления кассовых ордеров и движения денег по ним

Приходные кассовые ордера

3.6.

Проверка полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира

Приходные кассовые ордера, отчет кассира

3.7.

Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день с конечным остатком по кассе за предыдущий день

Кассовая книга, журнал кассира-операциониста

4.

Аудит расчетов по оплате труда

Аудитор рабочей группы

4.1.

Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета по расчетам с персоналом

Журнал хозяйственных операций

4.2.

Проверка обоснованности включения лиц в расчетно-платежные ведомости

Расчетно-платежные ведомости, трудовые договора, табель учета рабочего времени

4.3.

Правильность арифметических расчетов

Расчетно-платежные ведомости

4.4.

Правильность составления бухгалтерских проводок

Журнал хозяйственных операций

4.5.

Соответствие записей аналитического учета к сч. 70, 76 записям в журнале-ордере №8 и №10

Журнал хозяйственных операций, журнал-ордер №8 и №10

4.6.

Проверка правильности исчисления налога на прибыль

Расчетно-платежные ведомости