Приложение 2

1.

Оприходование обязательств Банка в соот­ветствии с кредитным договором

99112

Приходный внебалансовый ордер

Примечание. Сроки возникновения и отражения обязательства Банка по предоставлению кредита *определяются в соответствии с [73]. Обязательство по предоставлению денежных средств по кредиту, исполненное в полной сумме в дату возникновения, на внебалансовом счете 99112 не отражается.*

2.

Учет требований и других видов обеспечения, принятых в обеспечение возврата кредита

Приходный внебалансовый ордер

2.1.

Оприходование залога и прочих видов обеспечения

9955Х

2.2.

Оприходование требований Банка по полу­ченным гарантиям и поручительствам

99034

2.3.

Денежные средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитам, отражаются на балансовых счетах группы 315Х.

*2.4.

Учет обеспечения исполнения обязательств по кредитам в виде неустойки осуществляется в соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь «О порядке бухгалтерского учета обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам в виде неустойки» от 23.09.2010 № 20‑23/153.*

3.

Предоставление кредита

2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 2133, 2134, 2135, 2330, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640

Счет получателя

Пл. поручение Кредитопо­лучателя, мемориальный ордер с дополнительными реквизитами Банка

3.1.

При отражении в бухгалтерском учете операций продажи, покупки (конверсии) иностранной валюты при выдаче кредита могут использоваться отдельные лицевые счета балансового счета 3810, балансовые счета по учету валютной позиции 6901, 6911. Перечисление средств производится в соответствии с требованиями валютного законодательства.

3.2.

Списание исполненных обязательств Банка

99112

Расходный внебалансовый ордер

4.

Отнесение суммы кредита на счета пролон­гированной задолженности

2062, 2162, 2362, 2562, 2063, 2163, 2363, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664

2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 2133, 2134, 2135, 2330, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640

5.

Отнесение суммы кредита и пролонгированной задолженности на счета просроченной задолженности

2082, 2182, 2382, 2582 2083, 2183, 2383, 2583 2680, 2681, 2683, 2684

2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 2133, 2134, 2135, 2330, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640, 2062, 2162, 2362, 2562, 2063, 2163, 2363, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664

6.

Начисление процентных доходов:

6.1.

на балансовых счетах

2072, 2172, 2372, 2572, 2073, 2173, 2373, 2573, 2670, 2671, 2673, 2674

8022, 8023, 8032, 8033, 8042, 8043, 8062, 8063, 8070, 8071, 8073, 8074

Ведомость, мемориальный ордер

6.2.

на внебалансовых счетах

99872

Ведомость, приходный внебалансовый ордер

Примечание. Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентных доходов по кредитным договорам осуществляется в сроки, определенные [75].

7.

Отнесение процентных доходов, неполученных в срок, определенный договором на счета по учету просроченных доходов, и учтенных:

на балансовых счетах

2092, 2192, 2392, 2592, 2093, 2193, 2393, 2593, 2690, 2691, 2693, 2694

2072, 2172, 2372, 2572, 2073, 2173, 2373, 2573, 2670, 2671, 2673, 2674

Мемориальный ордер

на внебалансовом счете

99872

Расходный внебалансовый ордер

одновременно

99875

Приходный внебалансовый ордер

8.

Перенос начисленных процентных доходов с внебалансовых счетов на балансовые

99872

При переклассификации до 70-100 % в соответствии с [75]

одновременно

2072, 2172, 2372, 2572, 2073, 2173, 2373, 2573, 2670, 2671, 2673, 2674

8022, 8023, 8032, 8033, 8042, 8043, 8062, 8063, 8070, 8071, 8073, 8074

Мемориальный ордер

9.

Погашение начисленных, просроченных процентов по кредитам, учитываемых:

на балансовых счетах

1010, 1011, 1030 счет отправителя (в соответствии с законодательством)

2072, 2172, 2372, 2572, 2073, 2173, 2373, 2573, 2670, 2671, 2673, 2674,

2092, 2192, 2392, 2592, 2093, 2193, 2393, 2593, 2690, 2691, 2693, 2694

на внебалансовых счетах

1010, 1011, 1030 счет отправителя

8022, 8023, 8032, 8033, 8042, 8043, 8062, 8063, 8070, 8071, 8073, 8074

одновременно

99872, 99875

Расходный внебалансовый ордер

10.

Погашение основного долга по кредитам

1010, 1011, 1030 счет отправителя (в соответствии с законодательством)

2020, 2120, 2320, 2520. 2030, 2133, 2134, 2135, 2330, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640

11.

Погашение пролонгированной задолженности по кредитам

1010, 1011, 1030 счет отправителя (в соответствии с законодательством)

2062, 2162, 2362, 2562, 2063, 2163, 2363, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664

12.

Погашение просроченной задолженности по кредитам

1010, 1011, 1030 счет отправителя (в соответствии с законодательством)

2082, 2182, 2382, 2582, 2083, 2183, 2383, 2583, 2680, 2681, 2683, 2684

13.

Начисление штрафов, пени, предусмотренных условиями договора

6728

8380

В соответствии с [45]

13.1.

Зачисление полученных сумм штрафов, пени:

если производилось начисление

1010, 1011, 1030 счет отправителя

6728

если начисление не производилось

1010, 1011, 1030 счет отправителя

8380

14.

Списание требований по полученным гарантиям и поручительствам

99034

15.

Списание требований по полученным залогу и прочим видам обеспечения

9955Х

16.

Начисление комиссионных доходов

6701

8110

В сроки, определенные [75]

16.1.

Зачисление комиссионных доходов

1010, 1011, 1030 счет отправителя

8110

При оплате услуги непо­средственно при ее оказании

16.2.

Отнесение неполученных комиссионных доходов на счета просроченных комиссионных доходов

6731

6701

Мемориальный ордер

16.3.

Погашение начисленных комиссионных доходов

1010, 1011, 1030 счет отправителя

6701

6731

17.

Расходы по страхованию риска невозврата кредита отражаются по счету 9260 «Расходы по страхованию по банковским операциям», возмещаемые Банку затраты по страхованию отражаются на балансовом счете 8110.

18.

Отражение в бухгалтерском учете формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется в соответствии с [54].

19.

Оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства (гарантии), договоров залога, помещенные в хранилище учреждения Банка, учитываются на внебалансовом счете 99839 в условной оценке один договор – один рубль; при выносе из хранилища и выдаче под отчет отражаются по счету 99861 в соответствии с [73].

Дополнительные соглашения к кредитному договору, договору поручительства (гарантии), договору залога прилагаются к договору, отдельно учет дополнительных соглашений на внебалансовом счете 99839 не осуществляется.

Страховые полисы, полученные в обеспечение кредитных операций, независимо от места хранения учитываются на внебалансовом счете 99839 в условной оценке один страховой полис – один рубль. Если к страховому полису приложен договор страхования, то отдельно учет договора не осуществляется.

По операциям, не нашедшим отражение в разделе, учреждения Банка руководствуются [53].