5. Порядок бухгалтерского учета карт кодов системы

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Примечание (основание)

1.

В центральном аппарате банка

1.1.

Получение в подотчет расход­ных материалов, заготовокпла­стиковых карточек

5600

(в подотчете)

5600

(склад)

Расходное требование-накладная

1.2.

Передача карт кодов учрежде­ниям банка

6166

5600

(в подотчете)

Товарная накладная

1.3.

Списание с подотчета испор­ченных заготовок пластиковых карточек, расходных материалов

9329

5600

(в подотчете)

Акт на списа­ние карт кодов (акт об исполь­зованиирас­ходных мате­риалов)

1.4.

Оприходование на склад карт кодов для клиентов ОПЕРУ

5600

(склад)

5600

(в подотчете)

Накладная на внутреннее перемещение карт кодов

1.5.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с выдачей клиентам ОПЕРУ карт кодов, производится:

- аналогично строкам 1.1и1.3настоящей таблицы – если карты кодов выда­вались со склада центрального аппарата в подотчет ответственному исполни­телю департамента безопасности для последующей выдачи их клиентам ОПЕРУ;

- аналогично строке 1.3настоящей таблицы – если карты кодов выдавались клиентам ОПЕРУ ответственным исполнителем департамента безопасности без оприходования их на склад центрального аппарата банка.

1.6.

Списание с подотчета карт кодов, переданных ЦБУ, подчи­ненному центральномуаппа­рату банка, либо другому ответ­ственномуисполнителюдепар­тамента безопасности (без опри­ходованиякарт кодов на склад центрального аппарата банка)

5600

(в подотчете)

5600

(в подотчете)

Товарная на­кладная – при передаче ЦБУ, подчиненному центральному аппарату банка;

накладная на внутреннее перемещение карт кодов – при передаче между ответст­веннымиис­полнителями департамента безопасности

1.7.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с выдачей клиентам ЦБУ, подчиненного центральному аппарату банку, карт кодов, производится аналогично строке 1.3настоящей таблицы.

2.

В учреждении банка

2.1.

Оприходование на склад полу­ченных карт кодов

5600

(склад)

6176

Товарная накладная

2.2.

Расчеты между учреждениями банка за карты кодов

6176

(в учрежде­ниибанка, получившем карты кодов)

6166

(вцентраль­ном аппарате)

2.3.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с выдачей клиентам карт кодов, производится аналогично строкам 1.1и1.3настоящей таблицы.

2.4.

Уплата клиентом вознагражде­ния за банковское обслуживаниев системе (подключение к сис­теме)

Счета по учету денежных средств¹

8299