14.4. Анализ использования технологического оборудования

Показатели, характеризующие использование технологического оборудования. Порядок их исчисления и анализа. Расчет влияния факторов на изменение выпуска продукции.

Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности. Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), фактически используемое в производстве, находящееся в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы приблизительно одинаковы.

Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

— коэффициент использования парка наличного оборудования

К_н=

— коэффициент использования парка установленного оборудования.

К_у=

Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, — это потенциальный резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

календарный фонд времени — максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

режимный фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

плановый фонд — время работы оборудования по плану. Отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

фактический фонд отработанного времени.

Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного — возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового — резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

коэффициент использования календарного фонда времени

К_к.ф = Т_ф ∕ Т_к ;

коэффициент использования режимного фонда времени

К_р.ф = Т_ф ∕ Т_р ;

коэффициент использования планового фонда времени

К_п.ф = Т_ф ∕ Т_п ;

удельный вес простоев в календарном фонде

Уд_nр= ПР/ Т_к,

где Т_ф, Т_п, Т_р, Т_к— соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования;

Уд_пр — простои оборудования.

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (1 машино-час).

Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной, его загрузки:

К_инт = ЧВ_ф ∕ ЧВ_nл,

где ЧВ_ф,ЧВ_пл –соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, — коэффициент интегральной нагрузки — представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

IК = К_n.ф × К_uнm.

В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменения.

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:

ВП_i=К_i ×Д_i ×Ксм_i × П_i × ЧВ_i ,

где К_i – количествоi-го оборудования;

Д_i — количество отработанных дней единицей оборудования;

Ксм_i – коэффициент сменности работы оборудования;

П_i –средняя продолжительность смены;

ЧВ_i – выработка продукции за один машино-час наi-м оборудовании.

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Методика расчета способом цепной подстановки (по данным табл. 14.3):

ВП_пл = К_пл × Д_пл × Ксм_пл × П_пл × ЧВ_пл = 64 × 250 × 2 × 7,5 × 0,4 = 96 000 тыс. руб.,

ВП_усл1 = К_ф × Д_пл × Ксм_пл × П_пл × ЧВ_пл = 66 × 250 × 2 × 7,5 × 0,4 = 99 000 тыс. руб.,

ВП_усл2 = К_ф × Д_ф × Ксм_пл × П_пл × ЧВ_пл = 66 × 245 × 2 × 7,5 × 0,4 = 97 020 тыс. руб.,

ВП_усл3 = Кф × Д_ф × Ксм_ф × П_пл × ЧВ_пл = 66 × 245 × 1,92 × 7,5 × 0,4 = 93 139 тыс. руб.,

ВП_усл4 = К_ф × Д_ф × Ксм_ф × П_ф × ЧВ_пл = 66 × 245 × 1,92 × 7,3 × 0,4 = 90 655 тыс. руб.,

ВП_ф = К_ф × Д_ф × Ксм_ф × П_ф × ЧВ_ф = 66 × 245 × 1,92 × 7,3 × 0,445 = 100 800 тыс. руб.,

ΔВП_к = ВП_усл1 - ВП_пл = 99 000 – 96 000 = +3000 тыс. руб.,

ΔВП_д = ВП_усл2 - ВП_усл1 = 97 020 – 99 000 = –1980 тыс. руб.,

ΔВП_Ксм = ВП_усл3 - ВП_усл2 = 93 139 - 97 020 = -3881 тыс. руб.,

ΔВП_п = ВП_усл4 - ВП_усл3 = 90 655 - 93 139 = -2484 тыс. руб.,

ΔВП_че = ВП_ф - ВП_усл4 = 100 800 - 90 655 = -10 145 тыс. руб.

Методика расчета способом абсолютных разниц:

ΔВП_к = (К_ф – К_пл) × Д_пл × Ксм_пл × П_пл × ЧВ_пл = (66 – 64) × 250 × 2 × 7,5 × 0,4 = +3000 тыс. руб.,

ΔВП_д = К_ф(Д_ф – Д_пл) × Ксм_пл × П_пл ×ЧВ_пл = 66 × (245 – 250) × 2 × 7,5 × 0,4 = -1980 тыс. руб.,

АВП_Ксм= К_ф × Д_ф × (Ксм_ф – Ксм_пл) × П_пл × ЧВ_пл= 66 × 245 × (1,92 – 2) × 7,5 × 0,4 = -3881 тыс. руб.,

ΔВП_п = К_ф × Д_ф × Ксм_ф × (П_ф – П_пл) × ЧВ_пл = 66 × 245 × 1,92 × (7,3 – 7,5) × 0,4 = -2484 тыс. руб.,

ΔВП_че = К_ф × Д_ф × Ксм_ф × П_ф × (ЧВ_ф– ЧВ_пл) = - 66 × 245 × 1,92 × 7,3 × (0,445 – 0,4) = +10 145 тыс. руб.

Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объема товарной продукции на сумму 8345 тыс. руб., или на 8,7% по отношению к плану. Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.